KAPITEL 7 EINLEITUNG IN DIE REGULÄRE EINKOMMENSTEUER

Wahr oder Falsch 1

Es gibt 2 Arten von regulärer Einkommensteuer; die proportionalen Einkommensteuern für Unternehmen und
progressive Einkommenssteuer für natürliche Personen. ( T )

2. NRA-NETBs und NRFCs unterliegen ebenfalls der regulären Einkommensteuer. ( F )

3. Alle Steuerzahler unterliegen der endgültigen Steuer. (F)

4. Das zu versteuernde Einkommen ist gleichbedeutend mit dem Nettoeinkommen. (F)

5. Für alle Steuerpflichtigen bedeutet das zu versteuernde Einkommen die einschlägigen Positionen des Bruttoeinkommens, die nicht unterliegen

Kapitalertragsteuer und Endsteuer abzüglich zulässiger Abzüge. ( T )

Alle Steuerzahler unterliegen der regulären Einkommenssteuer.

7. Beschäftigte Steuerpflichtige können Ausgaben aus ihrer Beschäftigung als Abzüge von ihrem Einkommen geltend machen.

Entschädigungseinkommen. ( F )

8. Positionen des Bruttoeinkommens, die der Abschlusssteuer und der Kapitalertragsteuer unterliegen, sind im Bruttoeinkommen ausgeschlossen.

unterliegt der regulären Einkommenssteuer. ( T )

Die Einkommenssteuerbefreiung von 250.000 für Einzelpersonen soll anstelle ihrer persönlichen
und Geschäftsausgaben. ( F – nur anstelle von persönlichen Ausgaben )

10. Steuerfreie Vergütungen sind Vergütungsbestandteile, die von der Bruttovergütung ausgeschlossen sind.

Einkommen. ( T )

Wahr oder Falsch 2

1. Das steuerpflichtige Entgelt wird als Bruttoentgelt abzüglich des nicht steuerpflichtigen Anteils berechnet.

Einkünfte aus Vergütung. ( T )

2. Die Die Frist für die Einreichung der vierteljährlichen Körperschaftssteuererklärung ist die gleiche wie die Frist
der vierteljährlichen Einkommensteuererklärung von Einzelpersonen. ( F )
3. Geschäftsausgaben können von allen Arten von Bruttoeinkommen abgezogen werden, die der regulären Steuer unterliegen.

F)

4. Nein Abzüge sind von dem zu versteuernden Einkommen zulässig. ( T )

Nur Unternehmen können Abzüge von ihrem Bruttoeinkommen vornehmen. (F)

6. Das Bruttoeinkommen aus dem Geschäft wird als Umsatz oder Bruttoeinnahmen abzüglich der Kosten der verkauften Waren gemessen.

Kosten der Dienstleistungen. ( T )

7. Der Die Steuerpflicht von Einzelpersonen wird durch eine Tabelle mit Steuersätzen bestimmt. (T)

8. Die Die Steuerpflicht von Körperschaften wird bestimmt, indem ihr Bruttoeinkommen mit 30 % multipliziert wird.

9. Die Frist für die jährliche Körperschaftsteuererklärung von Unternehmen, die das Kalenderjahr verwenden, ist

ähnlich wie die Frist, die für Einzelsteuerzahler festgelegt ist. ( T )

10. Jeder Einzelsteuerzahler ist von der Einkommensteuer auf Entschädigungen bis zu P250.000 befreit.

jährlich, aber die gleiche Ausnahme gilt nicht für Geschäftseinkommen. (T)

Multiple Choice 1

Der Die allgemeine Regel in der Einkommensbesteuerung lautet: Regelmäßige Einkommensbesteuerung

Aktiv Einkommen unterliegt: Regelbesteuerung

3. Welche der vorgenannten sind passive Einkünfte, die unterliegen: Entweder A (Reguläre Steuer) oder B (Endgültig)

Steuer

4. Welche der oben genannten sind Kapitalgewinne, die der: Entweder A (Reguläre Steuer) oder C (Kapital)

Gewinnsteuer

5. Das Die Nettobeträge des regulären Einkommens, die der regulären Besteuerung unterliegen, werden als: steuerpflichtiges Einkommen bezeichnet.

6. Welches unterliegt nicht allgemein der regulären Einkommenssteuer: Passive Einkünfte

Was Abzugsfähige Beträge von der Bruttoeinkommen: Betriebsausgaben

8. Abzüge dürfen: Steuerzahler, die im Geschäft tätig sind

9. Personal Befreiungen sind nur für: Einzelne Steuerzahler erlaubt

10. Was ist kein Merkmal der regulären Einkommensteuer: Quellensteuer

11. Was ist wahr in Bezug auf die endgültige Quellensteuer: Sie gilt für bestimmte passive Einkünfte.

12. Was ist nicht wahr hinsichtlich der anrechenbaren Quellensteuer: Keine weiteren Steuern zu zahlen

13. Die progressive Einkommensteuer gilt für: Einzelpersonensteuerpflichtige

14. Die proportionale Körperschaftsteuer gilt nur für: Unternehmen

15. Welcher der folgenden einzelnen Steuerpflichtigen unterliegt nicht der Steuer auf das zu versteuernde Einkommen:

NRA-NETB

16. Welcher der folgenden Unternehmenssteuerpflichtigen unterliegt nicht der Besteuerung auf das zu versteuernde Einkommen: Resident

ausländische Gesellschaft

17. Welche Einkommensquelle unterliegt der regulären Einkommensteuer: Handel oder Gewerbe oder Ausübung einer
profession

18. Welche Zinsen werden nicht in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt: Zinserträge aus
Mitarbeiter

19. Welche nicht der endgültigen Steuer unterliegt: Preise in Höhe von 11.000

20. Welches der folgenden ist ein passives Einkommen, unterliegt jedoch trotzdem der regulären Besteuerung durch

Vorteil der Ausschlussregelung unter der endgültigen Einkommensbesteuerung: Preise in Höhe von 10.000

Multiple Choice 2

Der Folgendes kann bei der Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens relevant sein: Bruttoeinkommen unterliegt
zu Endsteuer und persönlicher Freibetrag
2. Welche Aussage bezüglich der Ausschlüsse vom Bruttoeinkommen ist korrekt: Sie unterliegen der Endbesteuerung.

Steuer

3. Welche dieser Arten von Mitarbeitern können der abschließenden Lohnnebensteuer unterliegen: Rang- und Datei

Mitarbeiter

4. Welches wird nicht als Betriebseinkommen betrachtet: Verkauf von Schrott

5. Welche ist ein nicht betrieblicher Ertrag: Gewinn aus dem Verkauf eines Bürogebäudes

6. Welche Aussage ist falsch: Betriebsausgaben sind für Einzelpersonen abziehbar und
Unternehmen

7. Welche der folgenden Optionen wird am wenigsten wahrscheinlich als Betriebseinkommen einer Sicherheit angesehen?

leader: Gain on sale of bonds

8. Die Unterscheidung zwischen Betriebs- und Nicht-Betriebseinkommen ist in der Einkommensrechnung nicht erforderlich.

Steuererklärung von: Selbständigen im Geschäft

9. Das Die Klassifizierung des Bruttoeinkommens in betriebliche und nicht betriebliche Einkünfte ist unnötig.
Weder Unternehmens- noch Einzelsteuerspflichtige

10. Was nicht Teil der Vergütungseinnahmen ist: Grundgehalt von einfachen Angestellten

11. Wer kann keine Abzüge geltend machen: Selbständige Steuerzahler im Geschäft

12. Wer ist verpflichtet, eine vierteljährliche Einkommensdeklaration einzureichen: Personen, die ein Geschäft betreiben

13. Herr Jones möchte seine Einkommensteuererklärung für 2019 einreichen. Um eine Strafe zu vermeiden, muss er seine Erklärung einreichen.

on or before: April 15, 2020

14. Ein einzelner Steuerpflichtiger muss seine Einkommensteuererklärung für das dritte Quartal 2019 bis spätestens

vor dem 15. August 2019

15. Avida Corporation reicht ihre Einkommensteuererklärung für das zum 28. Februar 2019 endende Quartal ein.

Die Rückgabe muss am oder vor dem: 30. März 2019 eingereicht werden.
16. Welche Von diesen Steuerpflichtigen ist ein Einkommensteuererklärungsformular erforderlich: Ein besonderer Ausländer im Hinblick auf
zu seinem Entgelt-Einkommen.

17. Das zu versteuernde Einkommen von Körperschaftsteuerpflichtigen ist das: zu versteuernde Entgelteinkommen plus Netto

Einkommen aus Unternehmen.

18. Das zu versteuernde Einkommen eines reinen Einkommensbeziehers aus Entschädigung ist: Nettoeinkommen aus dem Geschäft

weniger persönliche Steuerfreibeträge.

19. Das zu versteuernde Einkommen eines Mischverdieners ist: Zu versteuerndes Entgelt.

20. Das zu versteuernde Einkommen eines reinen Berufseinkommensbeziehers ist das: Nettoeinkommen aus der Berufstätigkeit

weniger persönliche Freibeträge.

21. Welche der folgenden Aussagen ist falsch in Bezug auf die Bestimmung der
das zu versteuernde Einkommen von einzelnen Steuerpflichtigen mit anderen Einkünften: Die anderen Einkünfte sind einfach

bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens ignoriert.

Aussage 1: Personen mit höherem Einkommen unterliegen höheren Steuersätzen.

Stellungnahme 2: Unternehmen mit höheren Einkommen unterliegen höheren Steuersätzen. Was ist richtig?
Bezüglich der regulären Einkommenssteuer: Keiner der Aussagen ist korrekt.

23. Was ist falsch bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens von natürlichen Personen: Gemäß
Das TRAIN-Gesetz sieht keinen Fall vor, in dem das Entgelt Einkommen der Steuerzahler könnte
null werden.

Aussage 1: Unternehmen mit dem gleichen Nettoeinkommen haben möglicherweise nicht die gleiche zu zahlende Steuer.

Aussage 2: Individuen mit gleichem Nettoeinkommen haben möglicherweise nicht die gleiche Steuerschuld.

Die Aussage ist falsch bezüglich der regulären Einkommenssteuer.: Aussage 2.

25. Ein rein geschäftlich tätiger Einzelsteuerpflichtiger verwendet: BIR FORM 1701A

26. BIR FORM 1701 ist nicht für: Gemischte Einkommensverdiener gedacht

27. BIR FORM 1700 ist gedacht für: Einkommensbezieher mit reinem Arbeitsentgelt
28. A corporation subject to different tax rates shall use: FORM 1702-MX

29. Eine gemeinnützige Corporation mit einem zu versteuernden Einkommen verwendet: FORMULAR 1702-EX

30. Eine Schule, die einem bevorzugten oder speziellen Steuersatz unterliegt, muss: FORMULAR 1702-MX verwenden

31. Eine Körperschaft, die nur einem Einkommensteuersatz von 30 % unterliegt, verwendet: FORMULAR 1702-RT

KAPITEL 8 – REGULÄRE EINKOMMENSTEUER: AUSNAHME VON BRUTTOEINKOMMEN

Wahr oder Falsch 1

1. The Erträge aus der Lebensversicherung, die die Erben des Versicherten im Todesfall erhalten.

2. Der Betrag, der über die gezahlte Prämie in einem Versicherungsvertrag hinaus erhalten wird, stellt ein
Posten des Bruttoeinkommens. ( T )

3. Gespendet Einkommen ist im Bruttoeinkommen des Beschenkten enthalten. (F)

4. Entschädigungen für Verletzungen und Krankheiten stellen Gewinn dar; daher sind sie in der Bruttosumme enthalten.

Einkommen. ( F )

Es reicht aus, dass der Mitarbeiter mehr als 10 Jahre Dienst geleistet hat für seine Rente.
Vorteil, befreit zu sein. (F)

6. An Ein Mitarbeiter kann die Befreiung von den Altersvorsorgeleistungen nur einmal im Leben in Anspruch nehmen. ( T )

7. Es ist ein Muss, dass der Arbeitgeber einen angemessenen Pensionsplan für die Rente aufrechterhält.
Vorteil, befreit zu sein. ( T )

8. Ein Mitarbeiter muss mehr als 10 Jahre Dienstzeit geleistet haben, bevor er einen Anspruch auf Befreiung erhebt.

für seine Abfindungsleistungen. ( F )

9. Das Einkommen der philippinischen Regierung aus wesentlichen öffentlichen Funktionen ist von jeglicher Steuer befreit.
Einkommensteuer. ( T )
10. An Preisen, die an Unternehmen gezahlt werden, sind eine Einbeziehung in das Bruttoeinkommen, die der endgültigen Besteuerung unterliegt.

11. Nur der verpflichtende Teil von GSIS, SSS, PhilHealth und Gewerkschaftsbeiträgen kann ausgeschlossen werden in

Bruttovergütungseinkommen. ( T )

12. Soziale Sicherungsleistungen, Rentenabfindungen und andere Leistungen von ausländischen Regierungen
sind im Bruttoeinkommen ausgeschlossen. (T)

13. Sozialversicherungsleistungen, Rentenvergütungen und andere Leistungen von ausländischen privaten Einrichtungen

sind im Bruttoeinkommen enthalten. ( F )

14. Der Gewinn aus der Rücknahme von Anteilen an einem Investmentfonds ist eine Ausschlussposition im Bruttoeinkommen, die unterliegt

reguläre Steuer, da es eine Einbeziehung in das Bruttoeinkommen darstellt, das der Kapitalertragssteuer unterliegt. ( F )

15. 13thMonatsgehälter und andere Vorteile sind nur bis zu 90.000 P steuerpflichtig. ( F )

Wahr oder Falsch 2

GSIS und SSS-Leistungen sind in das Bruttoeinkommen einbezogen, soweit sie P90.000 übersteigen. (F)

2. Preise, die unter der Bedingung vergeben werden, dass der Empfänger bestimmte zukünftige Dienstleistungen erbringt, sind

ein Posten des Bruttoeinkommens. ( T )

3. Preise Aus Wettbewerben stammen in das Bruttoeinkommen, das der regulären Einkommensteuer unterliegt. ( F )

4. Die Einkünfte aus staatlich betriebenen und kontrollierten Unternehmen sind ein Posten des Bruttoeinkommens.
( T)

5. Benefits Veteranen des Krieges oder im Ruhestand befindliche US-Armeeangehörige sind im Bruttoeinkommen ausgeschlossen. (T)

6. Der Arbeitgeberanteil an den SSS-, Philhealth- und Pag-Ibig-Beiträgen ist eine Ausnahme in
Bruttoeinkommen. ( F )

7. Im Vergleich zu Ausschlüssen wird der Abzug in die Summe des Bruttoeinkommens einbezogen, aber beide

Ausnahmen und Abzüge spiegeln sich nicht im Betrag des zu versteuernden Einkommens wider. (T)
8. Die Zinserträge aus Anleihen oder Schuldverschreibungen, ob kurzfristig oder langfristig, sind ein Posten von

Bruttoeinkommen. ( T )

9. Genossenschaften Geschäfte, die nur mit Mitgliedern transaktionen, werden in keinem Fall der Einkommensteuer unterliegen.
Steuer. ( F )

10. Genossenschaften, unabhängig von ihrer Klassifizierung, sind auf Einnahmen aus ihren nicht verwandten Aktivitäten steuerpflichtig.

Aktivitäten. ( T )

11. Der Gewinn aus dem Verkauf von langfristigen Anleihen mit einer Laufzeit von 5 Jahren ist von dem Bruttoeinkommen ausgeschlossen.

( F)

12. Eine nicht börsennotierte, gemeinnützige Einrichtung unterliegt der Besteuerung auf Einkünfte aus nicht verwandten Aktivitäten. ( T )

13. Eine allgemeine Berufspartnerschaft kann als BMBE registriert werden. (F)

14. Einkünfte, die der endgültigen Steuer oder der Kapitalertragsteuer unterliegen, sind Ausschlüsse im Bruttoeinkommen.

unterliegt der regulären Einkommensteuer. ( T )

15. Eine BMBE muss ein Nettovermögen von nicht mehr als 3.000.000 P haben, um von der Steuer befreit zu sein. (F)

Multiple Choice 1

1. Erklärung Einnahmen aus passivem Einkommen aus dem Ausland unterliegen der regulären Einkommensteuer.

Aussage 2: Einkommen aus passiven Einkünften auf den Philippinen unterliegt in der Regel der Endbesteuerung.

Steuer: Beide Aussagen

Welche Gilt das auch für die reguläre Einkommensteuer? :Steuern sind in regelmäßigen Abständen zu zahlen

3. Welches ist kein Merkmal der regulären Einkommensteuer? :Bruttoeinkommensteuer

4. Erklärung Kapitalgewinne unterliegen im Allgemeinen der Kapitalertragssteuer.

Aussage 2: Einkünfte aus passivem Einkommen auf den Philippinen unterliegen in der Regel der regulären Einkommensbesteuerung.

Steuer: Weder Aussage 1 noch 2 ist wahr.

5. Abzüge Von dem Bruttoeinkommen sind: Geschäftsausgaben.

6. Welche der folgenden Aussagen unterscheidet am besten Abzüge von Ausschlüssen vom Bruttoeinkommen?
Einkommen? : Abzüge sind Abflüsse von Bruttoeinkommen, während Ausschlüsse keine Abflüsse sind.
vom Bruttoeinkommen.

7. Progressiv Die Einkommensteuer gilt nicht für einen: Nicht ansässigen Ausländer.

8. Proportional Die Einkommensteuer gilt nicht für eine :Allgemeine Berufspartnerschaft.

9. Welche unter dem Begriff „Gesellschaft“ nicht enthalten? :Miteigentum.

10. Der höchste Grenzsteuersatz für Einkommenssteuerpflichtige ist: 35 %.

11. Welche Körperschaftsteuerpflichtige unterliegt nicht der regulären Einkommensteuer? :Inländische Körperschaft.

12. Welcher Einzelsteuerzahler ist nicht der regulären Steuer unterworfen?: Nichteinheimische Ausländer, die tätig sind

im Handel oder Gewerbe.

13. Was ist korrekt in Bezug auf Ausschlüsse vom Bruttoeinkommen? : Sie sind als Teil von
Bruttoeinkommen, das jedoch später abgezogen wird.

14. Welches ist korrekt in Bezug auf Abzüge vom Bruttoeinkommen? : Sie umfassen alle Ausgaben
entstanden bei der Erzielung von Einkommen.

15. Welche stellen ein steuerpflichtiges Einkommen dar?: Entschädigung für Personenschäden.

Multiple Choice 2

1. Die Erlöse aus einer Lebensversicherungspolice, die die Gesellschaft als Begünstigte erhält
Die Versicherung seines Offiziers ist: Von der Einkommenssteuer befreit.

2. Herr Buguey war in einer Lebensversicherung mit seiner Tochter Ybon als unwiderruflicher Begünstigter versichert.

Begünstigter. Ybon erhielt den gesamten Erlös, als Mr. Buguey starb. Der Erlös
Ausschluss vom Bruttoeinkommen.
3. Ein Versicherungsnehmer, der die Police überlebt hat und einen Rückkaufswert erhalten hat, der über
Die gezahlten Prämien sind von der Steuer befreit: Der Betrag, der eine Rückzahlung der Prämien darstellt.

4. Die Abtretung einer Versicherungspolice in einer Höhe, die die gezahlten Prämien übersteigt.
Die Richtlinie unterliegt der Einkommensteuer.

5. Eine Witwe erhielt die Lebensversicherungsleistungen ihres verstorbenen Ehemanns: Frei von der
gesamtbetrag der einnahmen.

6. Der Versicherungsnehmer eines Lebensversicherungsvertrags hat seine Versicherungsrichtlinie überlebt. Ihm wurde ausgezahlt

P300.000 bei Fälligkeit der Police. Er zahlte insgesamt 250.000 Prämien. Was ist die Einbeziehung?
bruttoeinkommen? :P50.000.

Welche Von den folgenden Punkten unterliegt alles der Steuer:

8. Was ist kein Erfordernis für die Befreiung von einem Altersversorgungsplan? : Der Rentner muss ein
Seniorenbürger

9. Abfindungsleistungen sind von der Einkommensteuer befreit, sofern der Grund für die Kündigung ist
Über die Kontrolle des Mitarbeiters hinaus.

10. Welches ist kein Ausschlusspunkt vom Bruttoeinkommen? :Einkommen aus staatlichem Eigentum und
kontrollierte Unternehmen (GOCCs)

11. Welche der folgenden staatlich besessenen und kontrollierten Unternehmen unterliegt der Einkommenssteuer?
Steuer? : Nationale Entwicklungsbehörde oder PCSO.

12. Welcher Grund ist kein akzeptabler Grund für die Befreiung von der Kündigungsentschädigung? : Schwere Pflichtverletzung

und Pflichtvergessenheit.

13. Was ist kein Posten des Bruttoeinkommens zu Steuerzwecken?: Nicht realisierte Einnahmen.

14. Was unterliegt der Einkommensteuer? :Zinserträge aus langfristigen Anleihen mit einer Laufzeit von
über 5 Jahre.
15. Welche der folgenden ist keine Ausnahme vom Bruttoeinkommen? :Einkommen Regierung
properties.

KAPITEL 9: REGULÄRE EINKOMMENSTEUER: EINSCHLUSS IN DAS BRUTTOEINKOMMEN

Wahr oder Falsch 1

1. Gegenstände des Bruttoeinkommens, die der regulären Einkommensteuer und der Kapitalertragsteuer unterliegen, sind anzugeben bei

die Regierung.

2. Rent ist ein passives Einkommen, unterliegt aber nicht der endgültigen Besteuerung. (T)

3. Die Zinserträge aus von Banken ausgegebenen Anleihen unterliegen der Endbesteuerung. (F)

4. Gewinne Einnahmen aus Transaktionen mit Kapitalvermögen unterliegen in der Regel der Einkommensteuer.

5. Der Das Bruttoeinkommen aus Betrieben, die von einer Steuerbefreiung profitieren, ist im Bruttoeinkommen enthalten, das der Steuerpflicht unterliegt.
als reguläre Steuer, sondern werden in der Einkommenssteuererklärung als Abzüge dargestellt. (F)

6. Der Anteil an einer Geschäftspartnerschaft unterliegt der endgültigen Steuer, aber der Anteil an einer allgemeinen

Die berufliche Partnerschaft unterliegt der regulären Einkommensteuer.

7. Gains Einnahmen aus dem Umgang mit gewöhnlichen Vermögenswerten unterliegen der regulären Einkommensteuer. (T)

8. Passive Lizenzvergütungen unterliegen der finalen Einkommensteuer, während aktive Lizenzvergütungen

Einkünfte unterliegen der regulären Einkommenssteuer.

9. Entschädigungs Einkommen ist eine Einbeziehung in das Bruttoeinkommen, die der regulären Besteuerung unterliegt, es sei denn

Vergütungs Einkommen von besonderen Ausländern. (T)

10. Das meldbare Bruttoeinkommen aus einem Gewerbe oder der Ausübung eines Berufs ist netto der Kosten von
Waren verkauft oder Kosten der Dienstleistungen. (T)

11. Einkünfte, die im zu versteuernden Gesamteinkommen berücksichtigt werden und der Endbesteuerung unterliegen, sind im Bruttoeinkommen ausgeschlossen.

Einkommen, das der regulären Einkommensteuer unterliegt. (T)

12. Unterstellt Zinserträge sind ein Posten des Bruttoeinkommens, der der regulären Einkommenssteuer unterliegt. (F)
13. Vorauszahlungen für Mieten sind im Jahr des Erhalts Einkommen.

14. Grundsteuer und Versicherung auf das Eigentum, wenn sie vom Mieter übernommen werden, stellen Einkommen dar für

der Vermieter. (T)

15. Unternehmen Gewinne sind Ausschlüsse aus dem Bruttoeinkommen; daher sind sie von der Einkommensteuer befreit.
(F)

16. Stockdividenden unterliegen niemals der Einkommensteuer. (F)

17. Pensions or retirement benefits are inclusions in gross income subject to regular income tax
wenn der Mitarbeiter aus einem Grund, der in seiner Kontrolle liegt, gekündigt wird. (T)

18. (F) Preise in von der philippinischen Regierung genehmigten Leichtathletikwettkämpfen sind Ausnahmen in
Bruttoeinkommen, das der endgültigen Steuer unterliegt, jedoch sind die Einnahmen im Bruttoeinkommen, die der regulären Einkommensteuer unterliegen.
Steuer.

19. Unternehmenspreise sind Ausschlüsse im Bruttoeinkommen, die der endgültigen Steuer unterliegen, aber sind Einschlüsse in

Bruttoeinkommen, das der regulären Einkommensteuer unterliegt. (T)

20. Aktiensplits unterliegen niemals der Einkommenssteuer. (T)

Wahr oder Falsch 2

1. Das ausschüttbare Nettoeinkommen einer allgemeinen beruflichen Partnerschaft unterliegt der anrechenbaren

Quellensteuer.

2. Steuerbefreite gemeinschaftliche Unternehmen und Mitbesitz werden als durchlaufende Einheiten behandelt und unterliegen

zur Einkommenssteuer. (F)

3. Der Die Verteilung von passivem Einkommen durch die GPP ist eine Einbeziehung in das Bruttoeinkommen der
Partner unterliegt der regulären Einkommenssteuer. (T)

4. Allgemein Berufliche Partnerschaften sind von der Steuer befreit und daher von der einbehaltenen Steuer befreit.
(T)
5. Der Anteil am Nettoeinkommen eines im Ausland organisierten Joint Ventures unterliegt einer endgültigen Besteuerung von 10%.

Quellensteuer. (F)

6. Die Einkommensverteilung aus steuerpflichtigen Nachlässen und Trusts ist eine Einbeziehung in das Bruttoeinkommen, die der

regelmäßige Steuer durch den Erben oder Begünstigten. (T)

7. Das Die Rückgewinnung vergangener Abzüge muss zum Bruttoeinkommen der Steuerpflichtigen zurückgeführt werden unter Verwendung der
Bargeldbasis. (T)

8. Die Rückgewinnung von schlechten Forderungen muss nicht in das Bruttoeinkommen der Steuerzahler zurückgeführt werden.

Kassenbasis. (F)

9. Die Die Rückgewinnung von Abzügen aus einem befreiten Jahr unterliegt der Besteuerung. (F)

10. Allgemeine Berufspartnerschaften sind nicht von der regulären Steuer befreit, unterliegen jedoch der endgültigen Steuer.

und Kapitalertragssteuer. (F)

11. Eine Verbindlichkeit, die vom Gläubiger aus Mitgefühl erlassen wird, ist ein Einkommen für den Schuldner. (F)

12. Wenn es in dem Zeitraum, in dem der Abzug vorgenommen wird, einen Nettoverlust gibt, wird die nachfolgende Erholung des

Die Abzüge haben keinen Steuervorteil.

13. Die Rückerstattung oder Rückforderung nicht abziehbarer Steuern darf nicht auf das Bruttoeinkommen zurückgeführt werden.

(T)

14. Der Verlust der Partnerschaft kann von den Partnern als Abzug in ihrer Einkommensteuer geltend gemacht werden.

Rückgaben. (T)

15. Der Rechnungszeitraum des Steuerpflichtigen hat einen direkten Einfluss auf die Höhe des Bruttoeinkommens.

zu melden. (F)

16. Die Befugnis der CIR zur Umverteilung von Einkommen und Ausgaben umfasst die Befugnis zur Zurechnung.

Einkünfte zwischen verbundenen Unternehmen. (F)

17. Der Standort der Besteuerung hat Einfluss auf den Umfang des meldbaren Bruttoeinkommens.

18. Anrechenbare Quellensteuern werden dem Betrag des zu meldenden Bruttoeinkommens hinzugerechnet. (T)
19. Die Ausgaben-USt muss als Teil des Bruttoeinkommens von USt-Pflichtigen einbezogen werden. (F)

20. Die Anforderung, den Betrag der einbehaltenen Steuern auf das Bruttoeinkommen zurückzuführen, gilt nur für

F)(.reZ
U
hla-St

21. Im Allgemeinen sind alle Einkünfte von NRA-NETB und NRFCs aus den Philippinen
Einkünfte im Bruttoeinkommen, die der endgültigen Steuer unterliegen. (T)

22. Der Steuerpflichtige muss einen Verrechnungspreis-Vorabbescheid mit dem BIR abschließen für seine

Grenzüberschreitende Verrechnungspreise mit verbundenen Unternehmen. (F)

23. Die Verrechnungspreise zwischen verbundenen Unternehmen müssen zu marktüblichen Bedingungen festgelegt werden. (T)

24. Die Preisvorschriften für Transferpreise gelten nur für grenzüberschreitende Transfers von Waren und Dienstleistungen.

zwischen verbundenen Unternehmen. (F)

25. Unternehmen, die unter dem direkten und indirekten Einfluss derselben kontrollierenden Person stehen oder

Unternehmen sind verbundene Unternehmen. (T)

26. Nach der Periodenrechnung werden Posten des Bruttoeinkommens in dem Zeitraum gemeldet, in dem sie
werden empfangen. (F)

27. Grundsätzlich ist eine Anpassung der Verrechnungspreise erforderlich, wenn das für die Philippinen gemeldete Einkommen

Die Besteuerung ist unterbewertet. (T)

Multiple Choice 1

Welche unterliegt nicht der Einkommensteuer? : Alle diese.

2. Welches ist ein Posten des Bruttoeinkommens, der der regulären Besteuerung unterliegt? : Gewinn aus dem Verkauf eines Grundstücks durch Immobilien

Händler.

3. Was ist kein Posten des Bruttoeinkommens, der der Endbesteuerung unterliegt?: Anteil am Einkommen eines allgemeinen

professionelle Partnerschaft.

4. Welcher Welche dieser Mitarbeiterleistungen unterliegt der endgültigen Besteuerung?: Nebenleistungen für Vorgesetzte und
leitende Angestellte.
5. Alle Diese sind Gegenstände des Bruttoeinkommens, die der regulären Besteuerung unterliegen, mit Ausnahme von einem. Wählen Sie die Ausnahme aus.

Zinserträge aus langfristigen Bankeinlagen.

6. Welche Ist ein Einkommen von der Einkommensteuer befreit? : Von der Regierung erhobene Steuern.

7. Alle diese unterliegen der regulären Einkommensteuer, außer: Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien

Immobilie auf den Philippinen.

8. Welches ist von der regulären Steuer befreit? : Einkommen von qualifizierten Pensionsplänen.

9. Welcher Posten des Bruttoeinkommens unterliegt nicht der regulären Besteuerung? : Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Anleihen

mit mehr als 5 Jahren Laufzeit.

10. Was gehört nicht zum Einkommensanteil, der der regulären Besteuerung unterliegt? : Teil des Gehalts

trug zu SSS bei.

11. Was ist im zu versteuernden Bruttoeinkommen eines ansässigen Ausländers enthalten?: Zinsen
Einkünfte aus Schuldscheinen von ansässigen Kunden.

12. Welche der folgenden Abzüge vom Bruttovergütungseinkommen sind Teil von
Bruttoeinkommen, das der regulären Steuer unterliegt? : Abzugssteuer auf Mitgliedsbeiträge.

13. Welche Zinserträge unterliegen der regulären Besteuerung? : Alle diese.

14. Dividenden, die der regulären Besteuerung unterliegen, umfassen: Ausländische Dividenden.

15. Aussage 1: Alle im Ausland gewonnenen Preise unterliegen der regulären Besteuerung.

Aussage 2: Alle Preise auf den Philippinen unterliegen der endgültigen Steuer. Welche Aussage ist im Allgemeinen

Stellungnahme 1.

16. Welches ist ein Posten des Bruttoeinkommens, der der regulären Besteuerung unterliegt?: Lotteriegewinne aus dem Ausland.

17. Welches der folgenden ist nicht der regulären Besteuerung einer inländischen Körperschaft oder eines Residents unterworfen?

Bürger? : Einkommen aus dem Ausland gemäß dem Vertrag steuerfrei.

18. Welcher unterliegt der regulären Steuer für eine ausländische Körperschaft, die nicht ansässig ist, oder für einen nicht ansässigen Ausländer, der nicht

In keinem dieser Bereiche tätig.

19. Which is subject to regular tax to a resident foreign corporation? : Gain from sale of real
property capital assets in the Philippines.

20. Die Leistungen der Lebensversicherung, die die Frau des Versicherten erhält, sind: von der Einkommensteuer befreit

Steuer.

Multiple Choice 2

Welches Was wird nicht im Bruttoeinkommen gemeldet? : Erhalt von Erbschaft.

2. Welche Art von Bruttoeinkommen ist nicht meldepflichtig? : Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Inlands

Aktien über die PSE.

3. Welcher of the following is included in gross income subject to regular tax? : Farming income.

4. Alle im Ausland erzielten Einnahmen, die andernfalls inländischen Endsteuern unterliegen würden, wenn sie im Inland erzielt würden.

Die Philippinen unterliegen einer progressiven Steuer für: ansässige Bürger.

5. All items of passive income earned abroad are subject to regular to : A resident citizen an
inländische Körperschaft.

6. Welche Einzelne Steuerzahler unterliegen nicht der progressiven Besteuerung: besondere Ausländer.

7. Welcher Der Unternehmenssteuerpflichtige unterliegt nicht der regulären Steuer? : Ansässige ausländische Gesellschaft.

8. Individuell Steuerpflichtige müssen ihr Einkommen für : Ein Kalenderjahr angeben.

9. Unternehmen dürfen ihr Einkommen entweder für ein Geschäftsjahr oder ein Kalenderjahr melden.

10. Welche unterliegt der progressiven Besteuerung eines einzelnen Steuerzahlers? : Beträge, die von der

Über die gezahlten Prämien hinaus versichert.

11. Welches davon unterliegt der philippinischen Einkommensteuer für Ausländer? : Zinseinkünfte
von inländischen Anleihen.
12. Falls nicht durch das ersetzte Meldesystem abgedeckt, müssen angestellte Einzelsteuerzahler berichten
ihr regelmäßiges Einkommen: Jährlich.

13. Unternehmen und Einzelpersonen, die im Geschäftsleben oder in der Ausübung eines Berufs tätig sind, sind
Sie sind verpflichtet, ihr regelmäßiges Einkommen zu melden: vierteljährlich und jährlich.

14. Was ist in Bezug auf Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen falsch?: Die Preisgestaltung sollte
Lass dich von dem Bedürfnis motivieren, von der gesamten Einkommensteuer zu sparen.

15. Was ist kein verbundenes Unternehmen zum beherrschenden Gesellschafter einer Holdinggesellschaft?
Ein Partner einer Tochtergesellschaft in der Gruppe.

KAPITEL 10: VERGÜTUNGSEINKOMMEN

Wahr oder Falsch 1

Ein besonderer Mitarbeiter kann philippinische Staatsbürger einschließen. ( T )

2. A rank-and-file employees recommends managerial actions. ( F )

Ein Berater ist kein Angestellter. ( T )

4. Ein Manager hat die Macht, Richtlinien festzulegen und durchzuführen. (T)
5. Ein regulärer Mitarbeiter unterliegt der regulären Einkommenssteuer. ( T )

6. Filipinos Menschen, die bei internationalen Missionen beschäftigt sind, sind im Allgemeinen ausgenommen. (F)

7. Filipinos Die Arbeit in philippinischen Botschaften ist von der Besteuerung befreit. (F)

Ein Mindestlohnverdiener ist von der Einkommensteuer befreit.

9. Entschädigung income includes regular compensation, supplemental compensation, and 13th

Monatsvergütung und andere Leistungen über P90.000.

10. Einkünfte aus Vergütung umfassen alle Entgelte, die im Rahmen eines Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Verhältnisses erhalten werden.

Beziehung, einschließlich aller Nebenleistungen für leitende oder aufsichtführende Mitarbeiter. ( F )

11. Vorteile zugunsten des Arbeitnehmers sind von der Einkommensteuer befreit. ( F )

12. Vergütungen, die als Nebenleistung zur Beschäftigung erhalten werden, sind steuerfrei. ( T )

13. Der Anteil des Mitarbeiters an SSS, GSIS, PhilHealth und HDMF ist ausgeschlossen in der

Vergütungseinkommen. ( T )

14. Der befreite Urlaubsanspruch beträgt für Regierungsangestellte 10 Tage. ( F )

15. Steuerbefreite de minimis Leistungen umfassen alle Leistungen von relativ geringem Wert. (F)

16. Der Überschuss von de minimis wird für jeden Mitarbeiter als "sonstiges Einkommen" betrachtet. (F)

17. Der Krankheitsurlaubsguthaben von privaten Angestellten bis zu 10 Tagen ist de minimis befreit. (F)

18. Die Überstundenvergütung von Mindestlohnempfängern ist von der Steuer befreit. ( T )

Wahr oder Falsch 2

1. Zusätzliche Vergütungen sind feste Beträge, die der Mitarbeiter regelmäßig erhält jeden
Abrechnungszeitraum. ( F )

2. Ein regulärer Mitarbeiter kann ein leitender Angestellter, ein Aufsichtsperson oder ein einfacher Mitarbeiter sein. ( T )
3. Die regelmäßige Vergütung umfasst variable leistungsbasierte Vergütung, die erhalten wird von der

Mitarbeiter mit oder ohne Berücksichtigung des Abrechnungszeitraums. ( F )

Alle Direktoren werden nicht als Angestellte betrachtet. (F)

5. Basis Mitarbeiter verrichten routinemäßige oder bürokratische Arbeiten. ( T )

Ein Mindestlohnempfänger mit Geschäftseinkommen wird als regulärer Mitarbeiter angesehen, der unterliegt

Einkommensteuer. (F)

Ein leitender Angestellter verdient am wenigsten wahrscheinlich den Mindestlohn. ( T )

8. Der gesetzliche Mindestlohn beträgt 60.000 Pesos jährlich oder den Betrag, der von der Region festgelegt wird.

Dreiparteien-Lohn- und Produktivitätskommission, je nachdem, was niedriger ist. (F)

9. Eine OBU ist eine Abteilung einer lokalen Bank, die befugt ist, Banktransaktionen in Fremdwährungen durchzuführen.

Währungen. ( F )

10. Der Positions- und Funktionstest, der Kompensationsschwellentest und der Exklusivitätstest sind erforderlich.

für ausländische Mitarbeiter. ( F )

11. Ein leitender Angestellter kann ein besonderer Angestellter sein. ( T )

12. Das Weihnachtsgeschenk von privaten Angestellten gehört zu den "sonstigen Leistungen", während das von

Regierungsangestellte gelten als geringfügiger Vorteil. ( F )

13. The fringe benefits of managerial or supervisory employees are generally subject to fringe
Leistungssteuer. ( T )

14. Ansässige Filipinos, die von ausländischen Botschaften, Missionen oder internationalen Organisationen beschäftigt sind

sind grundsätzlich steuerpflichtig. ( T )

15. Non-ansässige Filipinos, die bei ausländischen Botschaften, Missionen oder internationalen
Organisationen sind im Allgemeinen befreit. (T)

16. Filipinos, die in philippinischen Botschaften beschäftigt sind, sind im Allgemeinen ausgenommen. (F)
17. Die Hälfte der Leistungen, die für die Bequemlichkeit oder Notwendigkeit des Arbeitgebers gewährt werden, sind steuerpflichtig. (F)

18. Festlegungen sind ergänzende Einkünfte aus Vergütungen. (F)

19. Für Führungskräfte, der Überschuss an de minimis Leistungen über deren Grenzen wird als
„andere Vorteile“. (F)

20. Der Überschuss von 13th Monatsvergütung und andere Leistungen über P90.000 werden als betrachtet
Einkommen aus Entschädigung. (T)

21. Das ersetzte Ablagesystem gilt für Mitarbeiter, die mehrere oder aufeinanderfolgende
Beschäftigungen. ( F )

22. Ein Arbeitgeber kontrolliert die Mittel und Methoden, mit denen die Arbeit verrichtet werden soll. (T)

23. Ein Mitarbeiter, der im Laufe des Jahres einen Mindestlohn erzielt hat, ist von der Steuer befreit für

das gesamte Jahr. (F)

24. Mindestlohnempfänger, die im Laufe des Jahres von der Befreiung ausgeschlossen sind, unterliegen der Besteuerung.

als reguläre Mitarbeiter. ( T )

25. Mindestlohnempfänger, die die Mindestlohnschwelle durch eine Gehaltserhöhung überschritten haben

Im Laufe des Jahres sind steuerpflichtig nur ab den Monaten des Anstiegs.

26. Ein Zusatzleistung ist normalerweise in der Art eines Anreizes. Das Entgelteinkommen ist in der
Art der leistungsabhängigen Vergütung.

Übungsdrill 1

Basisangestellter Manager oder Vorgesetzter

1. Uniform Taschengeld DM DM

2. Provisionen SC SC
Reisbeihilfe DM DM

4. Produktivität Anreiz DM DM

5. Weihnachten bonus-Regierung OB OB

6. Fester monatlicher RATA – RC RC

Regierung

7. Medizinisch Vorteile DM DM

8. Additional OB OB
Entschädigungszulage
– Regierungen.

13. Monatslohn OB OB

10. Weihnachtsgeschenk-privat DM DM

11. Jubiläumsgeschenk DM DM

12. Shuttle-Zulage für eine EB EB

ferne Einrichtung

13. Übermaß de minimis OB FB

benefits

14. Grundgehalt RC RC
15. Gewinnbeteiligung SC SC

16. Anderer Mitarbeiter OB FB

persönliche Ausgaben bezahlt

vom Arbeitgeber.

17. Vergütungen und SC SC

Honorar

18. Aktienbonus SC SC

19. Bildungsunterstützung EB EB
zu Mitarbeiter unter
Arbeitsvertrag

20. Genutzte Krankheitsurlaubsgutschrift RC RC

Monetalisierte ungenutzte Krankheitstage OB FB

leave – private

22. Monetarisierte ungenutzte DM & OB für Überschuss DM & OB für Überschuss

Urlaubsurlaub – privat

23. Monetarisierte ungenutzte Krankheitstage EB EB

leave – government

24. Monetarisierte ungenutzte EB EB

Urlaub verlassen –
Regierung
 25. Überschuss über 90.000 SC SC
13thMonatsgehalt und anderes
Vorteile.

Multiple Choice 1

Welches ist kein Element einer Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung? : Zahlung fester Löhne.

2. Welcher ist keine Beschäftigtenklassifizierung hinsichtlich der Funktion? :Sonderbeschäftigter.

3. Welcher ist keine Mitarbeiterklassifikation hinsichtlich der Steuerpflicht? :Managerial employee.

4. Welche ist normalerweise ein Mitarbeiter: Ein Direktor, der gleichzeitig der Geschäftsführer ist.

5. Der Der gesetzliche Mindestlohn ist: Das Höhere zwischen P5.000 pro Monat oder P60.000 jährlich oder
der von der Regionalen Dreiseitigen Lohn- und Produktivitätskommission festgelegte Satz.

6. Was ist nicht im Brutto steuerpflichtigen Entgelt eines Arbeitnehmers enthalten? :13th
Monatsvergütung und andere Leistungen nicht über 90.000 Pesos.

7. Welcher ist kein Ausschlusskriterium für Arbeitnehmerleistungen? :Notwendigkeit der Mitarbeiterregel.

8. Für die Zwecke der Lohnsteuer auf geldwerte Vorteile beziehen sich geldwerte Vorteile auf: Andere geldwerte Vorteile, die nicht ...

insbesondere als Vergütungseinkommen von Leitungs- oder Aufsichtsmitarbeitern enthalten.

9. Welche Aussage ist korrekt? : Das Entgelt von Arbeitnehmern der unteren Lohngruppe ist
unterliegt der regulären Steuer.

Multiple Choice 2

Welcher ist keinSupplementalvergütungs Einkommen? : De-minimis Vorteile

2. Fransen Vorteile umfassen: De-minimis-Vorteile.

3. De Minimis-Leistungen sind im Allgemeinen: von der Steuer befreit.

4. Welche gehören nicht zu anderen Vorteilen von Beschäftigten der unteren Ränge? : Gehälter und Löhne

5. Die Der Begriff „de minimis Leistungen“ umfasst nicht: Weihnachtsbonus

Wählen Sie die genaueste Aussage aus: Die Leistungen der einfachen Mitarbeiter sind nicht betroffen.
zum geldwerten Vorteilsteuer.

7. Welche ist als Vergütung steuerpflichtig? :Abfindungsleistungen aus einer Kündigung

8. Welche der folgenden ist einkommensteuerpflichtig? :Freiwillige Beiträge zur SSS, PHIC,
UND HDMF

Alle Von diesen sind die folgenden Ausnahmen von einem Mindestlohn-Empfänger, außer: Urlaubsvergütung.

10. Was ist richtig, wenn ein Mindestlohnempfänger zusätzliches Einkommen außerhalb seines ...

Er ist von der Lohnsteuer befreit, unterliegt aber der Einkommensteuer.

11. Reiszulage ist steuerpflichtig, wenn: mehr als 1.500 gegeben wird.

12. Die Verpflegungspauschale ist steuerpflichtig, wenn: Als Anreiz für alle Mitarbeiter.

13. Welcher ist ein steuerfreier de minimis Vorteil? :Reissubvention von einem halben Sack pro Monat im Wert von 1.000 P.

oder eine Uniformzulage von 5.500 P.

14. Welches ist eine korrekte de minimis-Grenze? : Wäschepauschale von 3.600 P jährlich.

15. Aussage 1: Übermäßige de minimis wird als Einkommenskompensation als "andere Leistungen" betrachtet für

Bedienstete der unteren Ebene und leitende oder aufsichtführende Angestellte.

Statement 2: Excess de minimis is a fringe benefit subject to fringe benefit tax. :Both statements
sind falsch.

16. Was wird als Entlohnung betrachtet? :Lebenshaltungszulage.

17. Welche Von der folgenden Vergütung ist ein Posten des Einkommen aus Vergütung: Provisionen an einen
Geringverdiener

18. Nachtzuschlag ist von der Besteuerung befreit, wenn er von einem: Mindestlohnempfänger erhalten wird.

19. Was unterliegt nicht der Freigrenze von P90.000 für einen privaten Angestellten? : Gewinn
Teilen-Bonus

20. Der Freibetrag von P90.000 gilt für: Alle Mitarbeiter.

21. Der Überschuss von "13thMonth pay and other benefits” is :Subject to regular tax.

22. Wer unterliegt der Steuerabzug auf Vergütung? :Gehalt von Mindestlohnempfängern
festgelegte Zulagen erhalten.

Aussage 1: Ein Mindestlohnverdiener, der den Anspruch auf Befreiung durch einen Wechsel zu einem
Eine Region mit einem niedrigeren Mindestlohn ist während des Jahres auf alle Einkünfte steuerpflichtig.

Aussage 2: Ein Mindestlohnempfänger, der im Laufe des Jahres als solcher qualifiziert ist, ist von der Steuer befreit.

auf allen während des Jahres erzielten Einkünften. :Beide Aussagen sind falsch.

KAPITEL 11: NEBENLEISTUNGSSTEUER

Wahr oder Falsch 1

Basis Mitarbeiter können der Lohnnebensteuer unterliegen. ( F )

2. Fransen Leistungen unterliegen immer der Steuer auf geldwerte Vorteile. ( F )

3. Die Die vom Arbeitgeber getragenen persönlichen Ausgaben der Arbeitnehmer sind Zusatzleistungen.

4. Management oder leitende Angestellte unterliegen der Lohnnebensteuer. ( T )

5. Die Die Steuergrundlage der Lohnnebenbesteuerung ist der aufgeblähte Geldwert des geldwerten Vorteils.
T)

6. Die Lohnsteuer für soziale Leistungen ist eine anrechenbare Quellensteuer, von der angenommen wird, dass sie einbehalten wurde.

Quelle durch den Arbeitgeber aus den Zusatzleistungen von Aufsichts- oder Führungskräften.
)

7. Der steuerpflichtige geldwerte Vorteil, der der Lohnsteuer unterliegt, ist der Überschuss über den de minimis.

Leistungen über P90.000. (F)

8. Die Hälfte der Vorteile, die für den Handel des Unternehmens des Arbeitgebers erforderlich sind, unterliegt

Zusatzleistungensteuer. ( F )

9. Vorteile In Form von Vermögenswerten, die auf den Namen des Mitarbeiters übertragen werden, unterliegen dem geldwerten Vorteil.
Steuer auf Leistungen in vollem Umfang. ( T )

10. Vom Arbeitgeber für seinen Komfort bereitgestellte Leistungen sind von der zusätzlichen Steuer auf geldwerte Vorteile befreit.

T)

Wahr oder Falsch 2

1. Der jährliche Abschreibungswert einer Immobilien wird auf 10 % des Wertes der angenommen.
Eigentum. (F)

2. Der Der monetäre Wert von in bar gegebenen Leistungen ist das gezahlte Bargeld. ( T )

Der geldliche Wert der Sachleistungen beträgt 100 % des Wertes der übergebenen Immobilie.
)

4. Der geldliche Wert von fringe benefits in Form der kostenlosen Nutzung von Eigentum beträgt 50% von der

Miet- oder Abwertungspreis der Immobilie. ( T )

5. Mitarbeiter Leistungen sind von Natur aus Arbeitnehmeraufwendungen, die vom Arbeitgeber bezahlt werden. ( F )

6. Die Die jährliche Abschreibung eines beweglichen Vermögens beträgt 20 % des Wertes des Vermögens.
7. Wenn das Eigentum an einer Immobilie übertragen wird, ist der Geldwert der faire Wert der Immobilie.
gegeben. ( T )

8. Wenn der Arbeitgeber ein Haus und ein Grundstück als gewöhnlichen Wohnsitz des Vorgesetzten vermietet oder

Führungskraft, der monetäre Wert des Vorteils beträgt 50% der Mietzahlungen. (T)

9. Bildungsunterstützung für den Mitarbeiter ist von der Lohnnebensteuer befreit, wenn es eine gibt
Mitarbeiteranleihe und die Studie steht im Zusammenhang mit dem Gewerbe oder Geschäft des Steuerpflichtigen. ( T )

10. Flugzeuge, einschließlich Hubschrauber, werden für geschäftliche Zwecke betrachtet und unterliegen nicht den Zusatzleistungen.

Vorteilssteuer. ( T )

11. Der geldliche Wert des Vorteils aus Krediten zu einem niedrigeren als dem Marktzinssatz ist die Differenz.

zwischen 12 % und dem tatsächlich berechneten Satz. (T)

12. Unterkunftskosten bei Auslandsreisen sind ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil, unabhängig von der Höhe.

30 % der ersten Klasse Tickets im Ausland sind ein steuerpflichtiger geldwerter Vorteil.

14. Die Kosten der Familienangehörigen des Mitarbeiters, die vom Arbeitgeber getragen werden, stellen dar
steuerpflichtiger geldwerter Vorteil in voller Höhe. ( T )

15. Eine Mitarbeiterauslage, die im Namen des Arbeitgebers quittiert wird, gilt als Geschäftsaufwand.
Aufwendungen des Arbeitgebers. ( F )

Multiple Choice 1

Welches gehört nicht zu den de-minimis Leistungen?: Monatslohn.

2. Die De-minimis-Vorteile, die die Schwellenwerte nicht überschreiten, sind: Von der Einkommensteuer befreit.

3. Auswählen die Antwort, die die Aussage genauer vervollständigt. Der steuerpflichtige geldwerter Vorteil
eines Aufsichtspersonals unterliegt der Sozialabgabensteuer.

4. Wer unterliegt der Lohnsteuer für Nebenleistungen? : Führungs- oder Aufsichtspersonal.

5. Welcher dieser Punkte unterliegt der Steuer auf geldwerte Vorteile? : Geldwerte Vorteile von Führungskräften oder

Aufsichtspersonal.

Die Der Fringe-Benefit-Steuer ist von Natur aus eine: Endsteuer.

7. Welche Aussage ist korrekt?: Die persönlichen Ausgaben von Führungskräften oder Aufsichtspersonal

Mitarbeiter, die vom Arbeitgeber getragen werden, unterliegen der Lohnnebensteuer.

8. Als Eine Regel besagt, dass hybride Ausgaben als 50 % geldwerter Vorteil angesehen werden.

9. Welche der folgenden Formulierungen ist kein Ausnahmegrund für die Zwecke des geldwerten Vorteils?
Vorteilssteuer? : Zur Förderung des Geschäftsbetriebs des Arbeitgebers.

10. Welcher Prozentsatz des Abschreibungswertes wird als geldwerter Vorteil bei der kostenlosen Nutzung betrachtet?

Eigentum des Arbeitgebers? : 50%.

11. Wenn der geldwerte Vorteil in Form der kostenlosen Nutzung von Immobilien gewährt wird, welcher Prozentsatz des Wertes ist dann angemessen?

Wert der Immobilie gilt als geldwerter Vorteil?: 5%.

12. Wenn der geldwerte Vorteil in Form der kostenlosen Nutzung persönlicher Eigentümer vorliegt, welcher Prozentsatz von

Der Abschreibungswert der Immobilie wird als geldwerter Vorteil betrachtet? : 50%.

13. Ein Arbeitgeber hat das Eigentum an einem Grundstück an den Mitarbeiter übertragen. Welcher Prozentsatz des Vorteils

wird für die Zwecke der Lohnnebenkostensteuer berücksichtigt? : 100%.

14. For purposes of computing the annual value of benefits involving the free use of movable
properties, what percentage of the value of the property is used? : 20%.

15. Für Zwecke der Berechnung des jährlichen Wertes von Vorteilen, die die kostenlose Nutzung von Immobilien betreffen

Eigenschaften, welcher Prozentsatz des Wertes der Immobilie wird genutzt? : 5 %.

Multiple Choice 2

Welches ist kein Merkmal der Fringe-Benefit-Steuer? : Auferlegt auf den Geldwert von
Vorteile.
2. Was ist korrekt in Bezug auf die Steuer auf geldwerte Vorteile?: Mitarbeiter müssen keine Steuererklärung einreichen.

Einkommensteuererklärungen zur Meldung des geldwerten Vorteils.

3. Der tatsächliche Wert der von dem leitenden oder aufsichtführenden Mitarbeiter realisierten Vorteile wird bezeichnet

monetärer Wert.

4. Welche ist kein befreiter Wohnungszuschuss? : Wohnungszuschuss für vier Monate.

5. Welche Kosten unterliegen nicht der Lohnsteuer?: Aufwendungen von Mitarbeitern, die berücksichtigt werden.

Fortführung des Unternehmensgeschäfts.

6. Die kostenlose Nutzung welcher der folgenden Gegenstände ist von der Lohnsteuer ausgenommen?:
Hubschrauber.

7. Was Welcher Prozentsatz des Marktwerts der Yacht wird bei der Messung des Abschreibungswerts berücksichtigt?
5%.

8. Welche sind Nebenleistungen unterworfen?: Unterbringung für die Familienangehörigen eines Mitarbeiters.

9. Auf welchen der folgenden Punkte wird der Steuervorteilsatz nicht angewendet? : Der monetäre Wert des
Zusatzleistungen

10. Welcher geldwerter Vorteil unterliegt der Lohnsteuer? : Wenn er zur Bequemlichkeit gegeben wird oder

Vorteil des Mitarbeiters.

KAPITEL 12: GESCHÄFTE MIT IMMOBILIEN

Wahr oder Falsch 1

1. Das Der Verlust aus dem Verkauf von Aktien durch eine Treuhandgesellschaft ist ein gewöhnlicher Verlust. (T)

2. Die Kapitalgewinne aus dem Verkauf von inländischen Anleihen und ausländischen Aktien unterliegen der regulären Besteuerung.

Einkommensteuer. ( T )
3. Kapital Verluste sind bis zur Höhe der Kapitalgewinne abziehbar. (T)

4. Das Der Verkauf von zwangsversteigertem Land durch eine Bank unterliegt der regulären Einkommenssteuer. ( T )

5. Gewöhnlich Verluste und Kapitalverluste sind abzugsfähige Posten vom Bruttoeinkommen.

6. Die Steuerbasis bedeutet die Kosten oder die abgeschriebenen Kosten des Eigentums. ( T )

7. Das Der Verlust aus dem Verkauf von Anleihen durch Banken ist ein gewöhnlicher Verlust. (T)

8. Ein ordentlicher Gewinn ist ein Posten des Bruttoeinkommens, während ein netto Kapitalgewinn eine Ausnahme von

Bruttoeinkommen. ( F )

9. Die Die Haltefristregel gilt für Einzelpersonen und Unternehmensteuerzahler. (F)

10. Der Gewinn wird als kurzfristig bezeichnet, wenn der Verkauf des Vermögenswerts innerhalb eines Jahres erfolgt.

Akquisition. ( F )

50% des Kapitalgewinns oder -verlusts werden berücksichtigt, wenn das Vermögen von Einzelpersonen länger als ein Jahr gehalten wird.

mehr. ( F )

Ordentliche Gewinne oder Verluste unterliegen der Haltefristenregel, wenn der Steuerzahler eine natürliche Person ist.

Steuerzahlerin. (F)

13. Der Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf von Aktien unterliegt der Kapitalertragssteuer. ( F )

14. Gewöhnlicher Verlust ist bis zur Höhe der gewöhnlichen Gewinne abzugsfähig. ( F )

15. Ein netter ordentlicher Verlust ist von dem Bruttoeinkommen abziehbar, während ein netter Kapitalverlust

nicht abzugsfähig. ( T )

Wahr oder Falsch 2

Wenn Vermögenswerte, die durch Erbschaft erworben werden, haben als Basis ihren fairen Wert zu dem Zeitpunkt von
Tod des Verstorbenen. ( T )
2. Die Der angegebene Gewinn in einem steuerfreien Austausch wird nicht über den Wert von Bargeld hinaus anerkannt.
oder andere als Aktien erhaltene Vermögenswerte. ( T )

3. Der Betrag des verbleibenden Nettoverlustes aus Kapital darf das Nettoeinkommen im Jahr, in dem es entstanden ist, nicht übersteigen.

nachhaltig. ( T )

4. Wenn Vermögenswerte, die durch Schenkung erworben werden, haben als Basis den Fair-Value am Datum der
Spende. ( F )

5. Der Netto-Kapitalverlust kann über einen Zeitraum von 3 Jahren ab dem Zeitpunkt, an dem er entstanden ist, vorgetragen werden.

F)

6. Verpflichtungen Annahmen über das erworbene Eigentum sind Teil der Grundlage dafür.

7. Die Grundlage der Eigenschaften, die als Boot in einem steuerfreien Austausch erhalten werden, ist ihr Fair Value bei

Quittung. ( T )

8. Gewinne aber Verluste werden in steuerfreien Tauschgeschäften nicht anerkannt. (F)

9. When no other property is involved in a share-swap pursuant to a plan of merger or

Bei der Konsolidierung gibt es keinen Gewinn zu erkennen. (T)

10. Unternehmen dürfen einen Nettoverlust aus Kapital über einen Zeitraum von einem Jahr vortragen. (F)

11. Bei der initialen Erwerbung der Kontrolle ist es notwendig, dass es mindestens fünf Personen gibt, die ...

die Kontrolle über eine Gesellschaft erworben, sodass der Austausch von der Einkommensteuer befreit ist. (F)

12. No gain can be recognized on a pure share-swap transaction which is not pursuant to a plan
von Fusion oder Konsolidierung. ( F )

Aktien-Splits und Aktien-Dividenden führen zu einer Verdünnung der Kosten pro Einheit von Aktien, die müssen
Bei der anschließenden Messung von Gewinn oder Verlust berücksichtigt.

Kapitalgewinne innerhalb des 61-Tage-Zeitraums werden anerkannt, aber Verluste werden aufgeschoben, wenn es
Erwerb identischer Wertpapiere im gleichen Zeitraum. (T)
15. Wenn Immobilien für weniger als eine angemessene und vollständige Gegenleistung verkauft werden, wird der Gewinn gemessen als

der Unterschied zwischen dem fairen Wert und der Steuerbasis des veräußerten Eigentums. ( F )

Multiple Choice 1

Welche Kapitalanlagen unterliegen den Regeln der Kapitalertragssteuer? : Nicht in den Auswahlmöglichkeiten.

2. Was ist zutreffend hinsichtlich der Besteuerung von ordentlichen Gewinnen?: Sie unterliegt der regulären Besteuerung, unabhängig von

der Steuerzahler.

3. Der Der Gewinn aus dem Verkauf gewöhnlicher Vermögenswerte ist: Gewöhnlicher Gewinn.

4. Die Der Gewinn aus der Veräußerung von Kapitalvermögen ist: Kapitalgewinn.

5. Erklärung Der Gewinn aus dem Verkauf gewöhnlicher Vermögenswerte unterliegt der regulären Einkommensteuer.

Aussage 2: Der Gewinn aus dem Verkauf von Kapitalanlagen unterliegt der Kapitalertragssteuer. Welche Aussage
Ist das korrekt? : Aussage 1.

6. Was ist richtig bezüglich der Gewinne aus Kapitalanlagen? : Unterliegt entweder der regulären Besteuerung oder der Kapitalsteuer.

Gewinnsteuer.

7. Was ist hinsichtlich der Regeln beim Umgang mit Immobilien nicht korrekt?: Ordentlicher Verlust ist abzugsfähig

nur bis zur Höhe der Kapitalgewinne.

8. Welche Die Aussage ist falsch? : Kapitalverluste können von Kapitalgewinnen abgezogen werden.

9. Welche Aussage bezüglich der Besteuerbarkeit oder Abziehbarkeit von Gewinnen oder Verlusten ist falsch?
Geschäfte mit Immobilien? : Netto-Kapitalverlust ist voll abzugsfähig.

10. Aussage 1: Ordentliche Gewinne und Verluste werden verrechnet.

Aussage 2: Kapitalgewinne und -verluste werden verrechnet. Welche Aussage ist korrekt? : Aussage 1.
11. Welches der folgenden ist nicht in die Berechnung des zu versteuernden Einkommens einbezogen? : Nettokapital

verlust.

12. Welche Aussage ist wahr?: Der Kapitalverlust ist bis zur Höhe des Kapitalgewinns absetzbar.

13. Aussage 1: Der Nettoverlust aus dem Vertrieb gewöhnlicher Vermögenswerte ist von dem Bruttoeinkommen abziehbar.

Statement 2: Net loss in dealing capital assets is not deductible from gross income. Which
Die Aussage ist wahr? : Beide Aussagen sind wahr.

14. Aussage 1: Der Nettogewinn aus dem Verkauf gewöhnlicher Vermögenswerte unterliegt der regulären Besteuerung.

Die Nettogewinn aus dem Umgang mit Anlagevermögen ist ein Posten des Bruttoeinkommens, der der Kapitalertragsteuer unterliegt.

Kapitalertragsteuer. Welche Aussage ist wahr? : Aussage 1 ist wahr.

15. Der kurzfristige Haltzeitraum beträgt: 12 Monate oder weniger.

16. Welcher Aussage ist wahr bezüglich des Haltedauerzyklus?: Gilt nur für Einzelpersonen
Steuerzahler.

17. Die Haltedauerregel gilt für: Steuerpflichtige Trusts.

18. Auf welchen der folgenden Steuerpflichtigen gilt die Annahme der Haltedauer nicht? : Unternehmen
Partnerschaft.

19. Für welche der folgenden Steuerzahler wird der Haltezeitraum ignoriert?: Unternehmen.

Eine kurzfristige Haltedauer bedeutet: 12 Monate oder weniger.

21. Eine langfristige Haltedauer bedeutet: Mehr als 12 Monate.

22. Für Einzelsteuerpflichtige, welcher Prozentsatz des Kapitalgewinns oder -verlusts wird für das Kapital berücksichtigt?

assets held for 12 months? : 100%

23. Welche der folgenden Darstellungen zeigt korrekt den prozentualen Gewinn, der bei Geschäften berücksichtigt wird?

properties? : Corporation (Short term – 100%, Long term – 100%)

17. Welche Von der folgenden Vergütung ist ein Posten des Einkommen aus Vergütung: Provisionen an einen
Geringverdiener

18. Nachtzuschlag ist von der Besteuerung befreit, wenn er von einem: Mindestlohnempfänger erhalten wird.

19. Was unterliegt nicht der Freigrenze von P90.000 für einen privaten Angestellten? : Gewinn
Teilen-Bonus

20. Der Freibetrag von P90.000 gilt für: Alle Mitarbeiter.

21. Der Überschuss von "13thMonth pay and other benefits” is :Subject to regular tax.

22. Wer unterliegt der Steuerabzug auf Vergütung? :Gehalt von Mindestlohnempfängern
festgelegte Zulagen erhalten.

Aussage 1: Ein Mindestlohnverdiener, der den Anspruch auf Befreiung durch einen Wechsel zu einem
Eine Region mit einem niedrigeren Mindestlohn ist während des Jahres auf alle Einkünfte steuerpflichtig.

Aussage 2: Ein Mindestlohnempfänger, der im Laufe des Jahres als solcher qualifiziert ist, ist von der Steuer befreit.

auf allen während des Jahres erzielten Einkünften. :Beide Aussagen sind falsch.

Wahr oder Falsch 1

Basis Mitarbeiter können der Lohnnebensteuer unterliegen. ( F )

2. Fransen Leistungen unterliegen immer der Steuer auf geldwerte Vorteile. ( F )

3. Die Die vom Arbeitgeber getragenen persönlichen Ausgaben der Arbeitnehmer sind Zusatzleistungen.

4. Management oder leitende Angestellte unterliegen der Lohnnebensteuer. ( T )

8. Welche Kapitalvermögen unterliegt der Kapitalertragssteuer?: Inland Aktien, die als Investitionen gehalten werden.

9. Welches Kapitalvermögen unterliegt nicht der regulären Besteuerung? : Immobilien, die als Investition gehalten werden von

Nicht-Immobilienhändler.

10. Welche Aussage ist allgemein wahr? : Ein rein angestellter Steuerzahler hat keine regulären
Vermögenswerte.

11. Which of the following capital asset is the holding period rule applicable? : Home furniture.

12. Welche der folgenden wird als Kapitalvermögen betrachtet? : Vermögenswerte, die nicht im Geschäft verwendet werden für das

letzte 2 Jahre.

13. Herr Erorita erwarb ein Grundstück als zukünftigen Standort für eine Anlage. Aufgrund fehlender Finanzierung ist das Grundstück derzeit ...

frei. Für Steuerzwecke sollte das Grundstück als: Ordentliches Vermögen klassifiziert werden.

14. Vernon Lacoste, ein Buchverleger, erhielt ein Grundstück als Spende von einem Freund, der nicht
im Immobiliengeschäft tätig. Er reserviert das Grundstück, um sein Verlagshaus unterzubringen. Was ist
die angemessene Klassifizierung des Loses für Steuerzwecke? : Ordentlicher Vermögenswert.

15. Bantay Kalikasan, eine gemeinnützige und nicht auf Gewinn ausgerichtete Organisation, hat ein Bürogebäude, das gewidmet ist für

seine steuerbefreiten Aktivitäten. Für steuerliche Zwecke ist dieses Gebäude ein/e : Kapitalanlage.

16. Welches of the following constitutes a long-term holding period? : An asset acquired on March
28. 2018 und wurde am 30. April 2019 entsorgt.

17. Welche der folgenden Aussagen ist hinsichtlich der Darstellung von Geschäften falsch?
Vermögenswerte in der Einkommensteuererklärung?: Netto-Kapitalverluste werden als Abzugspositionen ausgewiesen.

KAPITEL 13: PRINZIP DER ABZÜGE

Wahr oder Falsch 1

Der Die Kosten für Investitionen und Grundstücke können im Jahr des Verkaufs von den Einnahmen abgezogen werden.

2. Die gesamten Kosten der abschreibbaren Vermögenswerte sind im Jahr ihrer Veräußerung von den Erlösen abziehbar.

Verkauf. (F)

3. Vorausbezahlte Aufwendungen sind zum Zeitpunkt der Zahlung abziehbar, entsprechend der Regel, dass im Voraus gezahlt wird.

Einkommen sind bei Erhalt steuerpflichtig. (F)

4. Capital Ausgaben sind von zukünftigen Einkünften abzugsfähig.

5. Personal Ausgaben sind von dem Bruttoeinkommen absetzbar. (F)

6. Verluste aus Grundstücken, die nicht im Geschäft genutzt werden, können abgezogen werden, jedoch nur bis zur Höhe des Kapitals.

Gewinne. (T)

7. Ausgaben, die für geschäftliche Zwecke und die private Nutzung des Steuerpflichtigen bestimmt sind, müssen zugewiesen werden.

zwischen den beiden. Nur der Teil, der das Geschäft betrifft, ist abziehbar. (T)

8. Die Die Ausgaben für die Verteidigung eines Patents sind Geschäftsausgaben, die im aktuellen Zeitraum absetzbar sind. (F)

9. Die Die Abschreibung des Immobilienaufwertungsgewinns ist abzugsfähig.

10. Vorräte und Bestände werden unter Verwendung der Bestandsmethode als Aufwand verbucht. (T)

Wahr oder Falsch 2

Solange die Ausgaben im Zusammenhang mit der Erzeugung von Einkommen stehen, das der Einkommenssteuer unterliegt, die

Das Gleiche ist von dem Bruttoeinkommen abziehbar, das der regulären Besteuerung unterliegt.

2. Der Betrag der Ausgaben zwischen verbundenen Unternehmen kann von der BIR angepasst werden, um widerzuspiegeln

ihrem Armlängen.

3. Die Die Nichtabzug von anrechenbarer Quellensteuer auf Einkommenszahlungen macht die Ausgabe ungültig.
nicht abzugsfähig. (T)
4. Immaterial Ausgaben müssen immer kapitalisiert werden. (F)

5. Reparaturen Die Kosten, die die nützliche Lebensdauer von Immobilien verlängern, werden aktiviert. (T)

6. Reparaturen Die den fairen Wert der Immobilie steigern, werden kapitalisiert. (T)

7. An Unbezahlte Rückstellungsaufwendungen können nach der periodengerechten Buchführung abgezogen werden. (T)

8. Die Regierung sollte sich nicht auf Kosten der Steuerzahler bereichern. Verluste zwischen
Die Transaktionen zwischen nahestehenden Parteien sind in der gleichen Weise abzugsfähig, wie Gewinne zwischen nahestehenden Parteien miteinander verbunden sind. (F)

9. Steuerzahler, die sich für den optionalen Standardabzug entscheiden, müssen auch Aufzeichnungen über ihre führen.

Ausgaben. (F)

10. Abzugsmöglichkeiten sind abzugsfähig, da es sich um tatsächliche Ausgaben handelt. (F)

Multiple Choice 1

1. Verluste aus Anlagevermögen sind: Nicht gegen das Bruttoeinkommen abzugsfähig, unabhängig davon, ob oder nicht

durch Versicherung entschädigt.

2. Welcher sind abzugsfähige Ausgaben?: Marketing- und Werbeausgaben.

3. Die Transaktionen, die eine versicherte Immobilie betreffen, gelten als abgeschlossen, wenn: endgültig

Die Regulierung durch den Versicherer erfolgt.

4. Welcher ist ein abzugsfähiger Aufwand?: Anschaffungskosten eines Unternehmensfranchise.

5. Welche Ist eine abzugsfähige Geschäftsausgabe? : Verkaufsprovisionen an Agenten.

6. A Reparaturaufwendungen sind in dem Zeitraum abziehbar, in dem sie bezahlt oder entstanden sind, es sei denn, sie erhöhen den Wert von
die Immobilie.

7. Losses Auf Eigentum sind nicht abzugsfähig, es sei denn: sie entstanden in einer tatsächlichen oder abgeschlossenen Transaktion.

8. Verluste Auf versicherten Grundstücken sind nicht abzugsfähig: soweit sie durch Versicherung entschädigt werden.
9. Welche Aussage ist die genaueste? : Vorausbezahlte Ausgaben sind im zukünftigen Zeitraum absetzbar, in dem s

ohne Rücksicht auf die vom Steuerzahler verwendete Rechnungslegung.

10. Steuerzahler auf Cash-Basis und auf Accrual-Basis unterscheiden sich in der Behandlung von: im aktuellen Zeitraum aufgelaufenen

Ausgabe.

11. Welches könnte möglicherweise nicht verwandt sein? : Der Geber und der Begünstigte eines Trusts.

12. Welcher der folgenden Punkte ist eine außergewöhnliche, nicht abzugsfähige Ausgabe gegen das reguläre Brutto?

Einkommen aus Waren?: Verlust aus dem Verkauf von Investitionen in Aktien.

13. Was ist ein abzugsfähiger Aufwand von den Bruttoeinkünften eines Unternehmens?: Gehälter für das Marketing

Personal eines Fertigungsunternehmens.

14. Welches ist kein allgemeines Prinzip der Deduktion?: Die Verrechnungspreisregel.

15. Was ist eine tatsächlich abzugsfähige Ausgabe?: Verlust aus der Haftung aus einem angefochtenen Rechtsstreit

durch ein endgültiges Urteil bestätigt.

16. Was ist von dem Bruttoeinkommen abzugsfähig?: Kommunale Steuern.

17. Welche der folgenden Ausgaben sind abzugsfähig? : Miete für Büroräume.

18. Welches ist nicht von dem Bruttoeinkommen abzugsfähig? : Verlust beim Verkauf von Aktien über die PSE.

19. Welche Aussage ist falsch? : Die Methode der Summe der Jahre bietet eine...
steigende Abzüge vom Bruttoeinkommen.

20. Welches der folgenden gewöhnlichen Vermögenswerte kann nicht abgeschrieben werden? : Grundstück.

21. Aussage 1: Nur Steuerpflichtige, die nach der Einnahmen-Überschuss-Rechnung veranlagt werden, dürfen die Inventurmethode anwenden.

Inventuren abziehen.

Aussage 2: Nur Steuerzahler nach der Accrual-Methode können Abschreibungen geltend machen.
und Verluste.: Keiner der Aussagen ist korrekt.
22. Aussage 1: Die Kosten der verkauften Waren werden direkt beim Verkauf in der Messung abgezogen.
das Bruttoeinkommen aus dem Verkauf von Waren.

Aussage 2: Die Kosten der Dienstleistungen werden direkt von den Bruttoeinnahmen bei der Messung abgezogen.
des Bruttoeinkommens aus dem Verkauf von Dienstleistungen. : Beide Aussagen sind korrekt.

23. Was ist keine Investitionsausgabe? : Aufgelaufene Aufwendungen.

24. Aussage 1: Reparaturen, die die Nutzungsdauer nicht verlängern oder den Marktwert eines Vermögenswerts nicht erhöhen

sollte großgeschrieben werden.

Aussage 2: Die Kosten für die Emission von Wertpapieren des Steuerpflichtigen sind Abzüge von der Bruttosumme.

Einkommen: Keine der Aussagen ist korrekt.

25. Statement 1: Improvements to properties are usually capitalized.

Aussage 2: Direkt zurechenbare Kosten für den Erwerb von Grundstücken werden zur Grundlage des
Erworbene Vermögenswerte: Beide Aussagen sind korrekt.

Multiple Choice 2

1. Wer von den folgenden kann trotz tatsächlicher Beschäftigung keine Abzüge vom Bruttoeinkommen geltend machen?

Nicht ansässiger Ausländer, der nicht im Handel oder Geschäft tätig ist.

2. Welcher Von den folgenden Steuerpflichtigen können keine Abzüge vom Bruttoeinkommen geltend gemacht werden: Nichtansässige
ausländische Gesellschaft.

3. Welche der folgenden Posten kann als Abzug beansprucht werden? : Transportzulage für Mitarbeiter
des Steuerzahlers.

4. Welche Ausgabe ist absetzbar, obwohl es sich nicht um eine tatsächliche Ausgabe handelt? : Abzug
Anreize zur Einhaltung von Vorschriften.

5. Welche ist keine Eigenschaft von Abzügen vom Bruttoeinkommen?: Investitionsausgaben.

6. Welcher ist eine abzugsfähige Ausgabe? : Regelmäßige Reparatur von Büromaschinen.

7. Welcher der folgenden Steuerzahler kann einen Abzug vom Bruttoeinkommen beanspruchen?: Wohnsitz
Bürger, die eine Mischung aus passivem Einkommen und Geschäftseinkommen erzielen.

8. Welche ist keine separate Klassifikation der Abzüge vom Bruttoeinkommen?: Nettokapitalverlust
übertragen.

9. Welche Aussage zu Abzügen ist falsch?: Die Entstehung eines Betriebsausfalls ist
ein Hinweis auf eine unangemessene Ausgabe.

10. Folgendes kann keine Abzüge vom Bruttoeinkommen geltend machen, außer: Ein selbständiger Steuerzahler.

11. Was ist nicht von der Bruttoeinkommen abzugsfähig? : Alle diese.

12. Welche ist eine abzugsfähige Betriebsausgabe? : Verlust durch Diebstahl von Unternehmensvermögen.

13. Welche der folgenden Kosten stellt eine abzugsfähige Betriebsausgabe dar?: Zinsaufwand auf ein
Geschäftsdarlehen.

14. Welches der folgenden qualifiziert für einen Abzug für einen einzelnen Einkommensteuerzahler, der sich engagiert in

Geschäft? : Büroadministrationskosten für Internet.

15. Welche der folgenden Ausgaben kann von einem einzelnen Steuerzahler, der nicht im Geschäftsleben tätig ist, abgezogen werden?

Keine von diesen.

16. Welche der folgenden Ausgaben kann von einer ansässigen ausländischen Körperschaft geltend gemacht werden? : Zinsaufwand

auf ausländischen Krediten, die zur Finanzierung ihres philippinischen Geschäfts verwendet werden.

17. Welche können als Investitionsausgaben betrachtet werden, die durch Abschreibungen abziehbar sind?
Zinsaufwand, der zur Anschaffung von Büromaschinen entstanden ist.

18. Welcher der folgenden Posten kann im Jahr der Entstehung vollständig abgezogen werden?: Unversicherter Feuer
Verlust, der dem Geschäft des Steuerzahlers entstanden ist.

19. Abzüge können geltend gemacht werden für: Talentgebühren.

20. Was ist vollständig abzugsfähig für einen Steuerpflichtigen, der im Handelsgeschäft tätig ist? :Wert von

Bestände, die von Nagetieren zerstört wurden.

21. Welche ist kein abzugsfähiger Verlust eines Wertpapierhändlers? : Verlust aus dem Verkauf von Anleihen mit mehr als

Fünf Jahre Laufzeit.

22. Bestimmen Sie den abzugsfähigen Verlust.: Katastrophenschaden an nicht versichertem Eigentum.

23. Welche Von folgendem ist nicht abzugsfähig, da es das Matching-Prinzip verletzt:
Kosten eines steuerbefreiten Betriebs.

24. Which is incorrect with regard to expenses incurred between associated enterprises? : No
Abzüge sind für Aufwendungen zwischen verbundenen Unternehmen zulässig.

25. Was ist keine Geschäftsausgabe?: Abschreibungswert von Immobilien, die für die Nutzung bestimmt sind.
Unternehmenmanager und Vorgesetzte, die der Lohnsteuer für Zusatzleistungen unterliegen.

Multiple-Choice-Probleme 1

Am 30. September 2020 lieh sich ein Steuerzahler 1.000.000 P für 10 % Jahreszins, um sein ...
Erwerb eines Luxusautos. Berechnen Sie die abzugsfähigen Zinsaufwendungen.: 0

2. Die Spartan Corporation hatte am 1. Januar 2020 Büromaterialien im Wert von 40.000 P. Am Ende von
Im ersten Kalenderquartal hatte es Büromaterial im Wert von 80.000 Peso. Die Gesamteinkäufe von Material betrugen

P250.000 im Zeitraum: 210.000 (P40k+250k-80k)

3. Ein nicht ansässiger Ausländer, der nicht im Geschäft tätig ist, hat Geschäftsausgaben von 100.000 P incurred.

Persönliche Ausgaben von 20.000 P. Wie viel kann von seinem Bruttoeinkommen abgezogen werden? : 0

4. Ein Steuerzahler hat im Laufe des Jahres folgende Gehälter gezahlt:

Gehälter von Verwaltungskräften P80.000

Salaries of sales and marketing employees 70,000

Gehälter der Produktionsmitarbeiter in der Fabrik 120.000

Berechnen Sie die abzugsfähigen Gehaltskosten: 150.000 (80.000 + 70.000)

Am 1. Juli 2018 kaufte ein Steuerzahler eine Ausrüstung für 500.000 Peso, die geschätzt wurde,
nützlich bis zum 1. Juli 2023, mit einem erwarteten Restwert von 100.000 Pesos. Berechnen Sie das Jahr 2018

depreciation expense using the straight line method. : P40,000

6. Ein Steuerzahler zahlte P45.000 für eine Grundstücksversicherung mit einem 12-monatigen Schutz, der am 1. März beginnt.

2018. Berechnen Sie die abzugsfähigen Versicherungsaufwendungen im Jahr 2018.: P37.500 (45k/12*10)

7. Ein Sturm führte zum Verlust des folgenden Viehs:

Wertvon2Kühen(gekauftzuje15.000P) P40.000

WerteinesBullen(gekauftfür18.000P) 24.000

DerWertvon12KälbernbeträgtjeweilsP6.000. 72.000

Gesamtwert des verlorenen Viehs P136.000

Bestimmen Sie den abzugsfähigen Verlust für steuerliche Zwecke: P48.000 [(15k*2)+18k]

8. Herr Jun, ein professioneller Praktiker, hatte im Zeitraum folgende Ausgaben:

Gehälter von Haushaltshilfen P50,000

Gehälter des Büropersonals 30.000

Bürobedarf 12.000

Büromaterial 8.000

Abschreibung des persönlichen Fahrzeugs 15.000

Abschreibung von Büroausstattung 20.000

Berechnen Sie die insgesamt abzugsfähigen Ausgaben: 70.000 PHP (30.000 PHP + 12.000 PHP + 8.000 PHP + 20.000 PHP)

9. Die folgenden Angaben beziehen sich auf das Gebäude eines Steuerpflichtigen:

FMV 6.000.000 €
 Purchase Price 5.000.000

Buchwert 4,500,000

Verbleibende Nutzungsdauer 9 Jahre.

Abschreibungsmethode lineare Abschreibung

Wie hoch ist der abzugsfähige Betrag der Abschreibungskosten?: P500.000 (4,5M/9 Jahre)

10. Das persönliche Auto des Steuerpflichtigen hatte die folgenden Daten:

FMV P6.000.000

Kaufpreis 5.000.000

Geschätzte Nutzungsdauer 10 Jahre

Was ist der abzugsfähige jährliche Abschreibungsaufwand?: 0

11. Die folgenden Angaben beziehen sich auf den Lagerbestand an Werkzeugen des Steuerpflichtigen:

Inventarwerkzeuge, 1. Jan. 2019 P120.000

Werkzeugkäufe 300.000

Inventarwerkzeuge, 31. Dezember 2019 140.000

Wie hoch ist der Betrag der absetzbaren Werkzeugausgaben?: P280.000 (120k+300k-140k)

12. Ein Steuerzahler hat im laufenden Jahr die folgenden Ausgaben und Kosten bezahlt:

Schulgebühren für Kinder P50.000

Spende an Freunde. 20,000

Purchase of office equipment at the start of year 100.000

(Ausrüstung, die 5 Jahre hält)

 Büromiete (für 3 Jahre einschließlich des aktuellen Jahres) 90.000

Büromaterialien (½ verwendet) 20.000

Berechnen der total selbstbeteiligung

Ausgabe von der über den genannten Artikel.: P60.000

[(P100k/5)+(90k/3)+(20k*½)]

13. Bermuda Inc. versicherte zwei ihrer Schlüsselmitarbeiter und zahlte die folgenden Prämien jährlich:

Herr Croco, der Präsident. P40.000

Herr Genero, der Vizepräsident für Betrieb 34.000

In Mr. Crocos Police ist Bermuda der Begünstigte. In Mr. Generos Police ist seine Frau der Begünstigte.
Begünstigter der Richtlinie. Berechnen Sie die gesamten abzugsfähigen Ausgaben: P34.000

14. Dragon City Corporation ist eine ausländische Gesellschaft mit Sitz in China, wurde jedoch
In den Philippinen tätig. Im Laufe des Jahres wurden 300.000 P für Gehälter in den Philippinen bezahlt.
Mitarbeiter und P1.200.000 für chinesische Mitarbeiter. Berechnen Sie die abzugsfähige Entschädigung.

expense.: P300,000

15. Berechnen Sie den Abzug, vorausgesetzt, Dragon City ist eine inländische Körperschaft.: 1.500.000

(1,2M+300k)

16. Berechnen Sie den Abzug, vorausgesetzt, dass Dragon City eine nicht ansässige ausländische Gesellschaft ist.: 0

(NRFC unterliegt der endgültigen Steuer. Es wird kein Abzug angewendet)

Multiple-Choice-Probleme 2

1. BOAC Das Unternehmen hatte die folgenden Zusammenfassungen der Ausgaben

Expenses: w/ supporting documentation P200.000

Einkommenszahlungen, die der anrechenbaren Quellensteuer unterliegen

Mit einbehaltener CWT P600.000

 Ohne einbehaltenes CWT P400.000

Zahlungen, die nicht der anrechenbaren Quellensteuer unterliegen P200.000

{"Determine the amount of deductions: P800,000 (P600K+P200K)":"Bestimmen Sie den Betrag der Abzüge: P800.000 (P600K+P200K)"}

2. Calapan Die Gesellschaft kaufte Ausrüstung im Wert von 500.000 P. Die Ausrüstung wurde erwartet zu
hat am Ende seiner erwarteten Lebensdauer von 5 Jahren einen Restwert von 50.000. Calapan Corporation
konnte die anrechenbare Quellensteuer auf die Ausrüstung nicht einbehalten. Berechnen Sie die

Abschreibungsaufwand im ersten Jahr. P0

3. Tri-Peak Halbleiter ist ein Exporteur von Transistoren in die Vereinigten Staaten. Am 1. Dezember
Am 15. Januar 2019 wurde eine einzelne Lieferung im Wert von 1.000.000 getätigt, fällig am 21. Januar 2020. Der Wert
Der Umsatz in pesos entsprach folgendem

15. Dezember 2019 P42.000.000

31. Dezember 2019 P41.800.000

21. Januar 2020 P41,700,000

Berechnen Sie den abziehbaren Fremdwährungsverlust: P300.000 im Jahr 2020 (P42M - P41.7M)

4. Die Der Steuerzahler hat im Jahr 2020 Folgendes incurred:

Verlust aus dem Verkauf von Anlagen an ein Tochterunternehmen

P400.000

Verlust aus dem Verkauf von Anlagen an ein Schwestergesellschaft

100.000

Verlust aus der Liquidation eines verbundenen Unternehmens 200.000

Was ist der abzugsfähige Verlustbetrag für eine verbundene Partei? 200.000 PHP

5. Der Buchhalter der Trinville Corp. sieht eine Rückstellung für uneinbringliche Forderungen vor.
Forderungen, die 3 % von Triniville's gesamten Forderungen entsprechen. Die Rückstellung für zweifelhafte Forderungen

hatte zu Beginn und Ende des Jahres einen Kontostand von 45.000 und 50.000 respectively, während
30.000 der vorherigen Konten stellten sich als wertlos heraus und wurden abgeschrieben.
Was ist der Abzug von der Bruttoeinnahme für Steuerzwecke? 30.000 P
6. Die folgenden beziehen sich auf eine Übersetzung zwischen verbundenen Unternehmen, die unterzogen wurde ...

Überarbeitung der Verrechnungspreise durch die BIR

Höhe der geltend gemachten Ausgaben P800.000

Fremdvergleichswert in einer vergleichbaren Transaktion 500.000

Wie hoch ist der abzugsfähige Betrag der Ausgaben? P500.000

7. In dem unmittelbar vorhergehenden Problem, was ist die erforderliche Anpassung des zu versteuernden Nettoeinkommens?

Einkommen? P300.000 Erhöhung (P800K-P500K)

8. Ein Steuerzahler hatte im Jahr die folgenden Verluste:

Geschätzte Forderungsausfälle P300.000

Abschreibung von uneinbringlichen Forderungen P150.000

Buchwert des durch Feuer zerstörten Eigentums P1.200.000

Nicht realisierter Verlust aus Forderungen in Fremdwährung

P12.000

Vorausgesetzt, der Steuerzahler unterliegt dem Accrual-Basis, berechnen Sie den Gesamtabzug: P150.000

9. Berechnen Sie in dem unmittelbar vorhergehenden Problem die Abzüge, vorausgesetzt, der Steuerzahler ist

unter der Einnahmen-Überwuchungsmethode. P0

10. ABC Das Unternehmen hat im Jahr 2020 folgende Ausgaben getätigt und bezahlt.

Salaries (⅛ unpaid) P400,000

Vorausbezahlte Miete (2020 bis 2022) 150.000 PHP

Depreciation expense 80.000

Einkäufe von Materialien 60.000

Verwendete Materialien 25.000

 Berechnen Sie die Gesamtabzüge nach der Einnahmen-Überschuss-Rechnung für das Jahr 2020. P505.000 [(P400K

X 7/8)+(P150K X 1/3)+P80K +P25K];HINWEIS: Vorräte sind eine Form der Vorauszahlung.

11. Compute the total deductions under the accrual basis for the year 2020. P555,000
[P400K+(P150K X 1/3)+P80K +P25K]
12. Eine Ausrüstung wurde am 1. Januar 2020 für 4.000.000 gekauft. Die Ausrüstung hat einen
geschätzte Nutzungsdauer von 400.000 am Ende seiner fünfjährigen Nutzungsdauer. Berechnen Sie das

Abschreibungsaufwand unter der Annahme der Anwendung der linearen Methode. P720.000
13. Summe der Jahreszahlenmethode. P1.200.000
14. 150% abnehmende Saldenmethode. P1.200.000
15. 200% degressive Abschreibungsmethode. P1.600.000

Multiple-Choice-Probleme 3

Ein bestimmter Steuerzahler hat die folgende Rechnung von einem umsatzsteuerregistrierten Lieferanten von Büromaterial bezahlt.

Die Büromaterialien wurden während des Zeitraums alle im Betrieb verwendet:

Verkaufspreis P400.000

Plus: Ausgabewertsteuer 48.000

Weniger: Quellensteuer (1%) 4.000

Netto fälliger Betrag 444.000

Was ist die abzugsfähige Kosten für Betriebsmittel, vorausgesetzt, der Steuerpflichtige ist ein Umsatzsteuer-Pflichtiger?

P400.000

2. Was ist die abzugsfähige Betriebsausgaben im Sinne der Lieferungen, wenn der Steuerpflichtige ein Mehrwertsteuerpflichtiger ist?

P448.000
Am 2. Januar 2016 kaufte ein Nicht-Mehrwertsteuersubjekt ein Equipment mit geschätzter Nutzungsdauer

Leben von 5 Jahren

Verkaufspreis 150.000 PHP

Plus: OutputVAT 18,000

 Less: Withholding Tax 1,500

Net amount due P166.500

Was ist der abzugsfähige Abschreibungsaufwand für das Jahr? 33.600 PHP (Die Kosten der
Ausrüstung für einen Nicht-USt-Pflichtigen beträgt (P150.000 + P18.000) oder P168.000/5 Jahre =

P33.600.

4. Der Steuerzahler hat 5 % einbehaltbare Quellensteuer auf Mietzahlungen an verschiedene

[Link]ä[Link]?
Höhe der Mietkosten? P112.000 (P5.600 / 5%, beachten Sie, dass die 5% basierend auf der Miete sind)

Ausgabe, exklusiv MwSt.)

Bis zum Zeitpunkt der Prüfung seiner Unterlagen hat der Steuerzahler es versäumt, 10 % einzubehalten.

Quellensteuer in Höhe von P10.000 von den Zahlungen für Honorare an einen
Berater, der ein VAT-Steuerpflichtiger ist. Was ist der abzugsfähige Betrag für professionelle Ausgaben?

Dienstleistungen bezahlt? P0
6. In den unmittelbar vorhergehenden Problemen, wie hoch ist der Betrag des Zuschlags, der fällig ist von dem

Steuerzahler? P2.500 (P10.000 x 25% Zuschlag)

7. Die Atimonan-Firma erhielt eine Rechnung über 27.440 von einem Nicht-Mehrwertsteuerdienstleister.

Die Zahlung für die Dienstleistungen unterliegt einer einbehaltbaren Steuer von 2 %.

Was ist der abzugsfähige Aufwand, wenn Atimonan ein Nicht-VAT-Steuerpflichtiger ist? P27.440

8. Wenn Atimonan ein Nicht-Umsatzsteuerzahler ist, wie hoch sind jeweils die Quellensteuer und die

amount of cash to be paid by Atimonan to the service provider? P548.80; P26,891.20

(P27.440 x 2% = P548,80; P27.440 – P548,80 = P26.891,20)
9. Wenn Atimonan ein Umsatzsteuerschuldner ist, was ist die abzugsfähige Ausgabe? P27,440 ((Der Lieferant ist

keine MwSt, also gibt es keinen Unterschied, da es keine Vorsteuer zu berücksichtigen gibt.)
10. Wenn Atimonan ein Mehrwertsteuerpflichtiger ist, was sind respektive die Quellensteuer und der Betrag

{"amount_1":"548,80 Php","amount_2":"26.891,20 Php"}

KAPITEL 13A: REGELMÄSSIGE ABZIEHBARKEITEN

Wahr oder Falsch 1

1. Die bei der Finanzierung von Erdöloperationen entstandenen Zinsen können nach Wahl des Steuerpflichtigen
als Investition oder Aufwand verbucht werden.

2. Einkommen Steuer ist keine Ausgabe. (T)

3. Die Die Arbitragegrenze gilt nur, wenn es sich um eine absichtliche Arbitrage handelt. (F)

4. Die Der Arbitragegrenze gilt für alle Steuerzahler, einschließlich Einzelpersonen. (T)

5. Interesse Aufwendungen, die mit verbundenen Unternehmen verbunden sind, sind abziehbar. (F)

6. Interest expenses are deductible in full amount if there is no interest income subject to final
Steuern während des Zeitraums. (T)

7. Zinsen Eine vorgeschriebene Schuld ist abzugsfähig. (F)

8. Ein abzugsfähiger Zins darf nicht zwischen verbundenen Parteien entstehen.

9. Der zulässige Abzug für abzugsfähige Steuern umfasst die Grundsteuer, den Zuschlag und Zinsen.
(F)

10. Ausländische Steuern können als Abzug oder Steuervergütung geltend gemacht werden. (T)

11. Ausländische Unternehmen und Ausländer können eine Absetzung oder Steuergutschrift für ausländische Steuern beanspruchen. (F)

12. Kapitalverluste sind bis zur Höhe des normalen Gewinns abzugsfähig, während normale Verluste abzugsfähig sind in

full. (F)

Verluste müssen dem BIR innerhalb von 45 Tagen nach dem Eintritt des Schadens gemeldet werden.
Raub, Diebstahl oder Unterschlagung, die zum Verlust führen.

14. Abschreibungen auf den Neubewertungsüberschuss von Immobilien können als Teil der Abschreibungen abgezogen werden.

Ausgabe. (F)
15. Der Die Geltendmachung desselben Verlustes in der Einkommensteuererklärung des Nachlasses und in der Erbschaftsteuererklärung ist
nicht erlaubt. (T)

Wahr oder Falsch 2

Schlecht Schuldenaufwendungen, die einen Kapitalverlust darstellen, können von Steuerpflichtigen, die nach der Einnahmenüberschussrechnung veranlagt werden, abgezogen werden.

2. Forderungsverluste zwischen verbundenen Parteien können abgezogen werden, solange diese angemessen sind.

unterstützt mit Dokumentationsnachweisen. (F)

3. Der Der Verlust an Kapitaleinlagen in einem Unternehmen kann als uneinbringliche Forderung geltend gemacht werden.

4. Die anschließende Rückführung der uneinbringlichen Forderungen muss auf das Bruttoeinkommen zurückgeführt werden.

Umfang des steuerlichen Vorteils der Absetzung im Jahr der Absetzung.

5. Der Verluste auf versicherten Eigentum können nicht abgezogen werden. (T)

6. Bei vollständiger Zerstörung von Eigentum werden die Wiederherstellungskosten als neue Anschaffung behandelt.

Eigenschaften. (T)

7. Wenn der faire Wert der Immobilie nicht bestimmbar ist, werden die Wiederherstellungskosten als Aufwand verbucht.

Umfang der Basis des ursprünglichen Eigentums. Der Überschuss über die Basis wird als eine Erhöhung behandelt
zu fairen Werte und wird kapitalisiert. (T)

8. Der Der Wertverlust von Vermögenswerten ist nur dann abzugsfähig, wenn er erlitten und realisiert wurde. (T)

9. Verluste Wetttransaktionen sind in vollem Umfang abzugsfähig. (F)

10. Mit Ausnahme von inländischen Unternehmen und ansässigen Bürgern sind im Ausland entstandene Kosten
kann nicht abgezogen werden, es sei denn, sie sind im Zusammenhang mit dem philippinischen Geschäft entstanden. (T)

11. Beiträge werden zum Marktwert des gespendeten Eigentums bewertet. (F)

12. Die Rückgewinnung von uneinbringlichen Forderungen durch Steuerpflichtige auf Bargeldbasis muss immer auf das Brutto zurückgeführt werden.

Einkommen. (T)
13. Die Rückforderung von zweifelhaften Forderungen durch Steuerpflichtige nach dem Accrual-Basis kann wieder zum Bruttoeinkommen zurückgeführt werden.

(T)

14. Anlagevermögen kann steuerlich abgeschrieben werden. (F)

15. Die Abschreibungskosten für Immobilien, die unter lebenslangem Eigentum gehalten werden, werden so berechnet, als ob das Leben

Der Mieter war der absolute Eigentümer der Immobilie. (T)

Wahr oder Falsch 3

Petroleumbetriebe unterliegen nicht der Begrenzung der Abzugsfähigkeit von immateriellen Erkundungskosten.
und Entwicklungskosten nach Beginn der kommerziellen Produktion. (T)

2. Beitrag Ausgaben sind abzugsfähig, wenn der Beschenkte eine inländische Institution ist. (T)

3. Spenden An ausländische Institutionen, die durch vertragliche Ausnahmen abgedeckt sind, sind vollständig abzugsfähig. (T)

4. Beitrag Aufwendungen werden zum fairen Wert der gespendeten Immobilie bewertet. (F)

5. Privat Bildungseinrichtungen dürfen Investitionsausgaben abziehen.

6. Die Abschreibung auf Immobilien, die im Trust gehalten werden, wird zwischen den Einkommensberechtigten aufgeteilt.

und die Treuhänder gemäß den Bestimmungen des Instruments, das den Trust schafft, oder basierend auf
Basis des Einkommens, das jedem zulässig ist. (T)

7. Der Die Abschreibung des Neubewertungsüberschusses ist steuerlich nicht abzugsfähig. (T)

8. Für Hubschrauber, Yachten, Flugzeuge oder Flugzeuge sowie für Grundstücke ist keine Abschreibung zulässig.
Fahrzeuge, die einen Wert von P2.400.000 überschreiten, es sei denn, die Hauptgeschäftslinie des Steuerpflichtigen

ist der Transport oder die Miete von Transportausrüstung. (T)

9. Materielle Entwicklungskosten in verschleißenden Vermögenswerten werden aktiviert und abgeschrieben. (T)

10. Immaterielle Erkundungs- und Entwicklungskosten, die vor der kommerziellen Produktion angefallen sind in einem

Vermögenswerte mit Wertverlust werden als Kosten des Vermögenswerts mit Wertverlust kapitalisiert. (T)
11. Nach Beginn der kommerziellen Produktion immaterielle Erkundungs- und Entwicklungskosten
Kosten, die bei nicht produzierenden Brunnen oder Minen anfallen, sind im Zeitraum der Zahlung oder Entstehung abzugsfähig.

(T)

12. Nach Beginn der kommerziellen Produktion, immaterielle Erkundungs- und Entwicklungsaktivitäten
Kosten, die bei der Produktion von Brunnen oder Bergwerken anfallen, werden immer aktiviert und über die Nutzung abgeschrieben.

Kostenverzehrungsmethode. (F)

13. The threshold on partially deductible contributions of corporate taxpayers is 10% of the net
Einkommen vor dem Beitrag. (F)

14. Die Finanzierung der Kosten für frühere Leistungen wird über 10 Jahre oder den tatsächlichen Vesting-Zeitraum amortisiert.

je nachdem, was länger ist. (F)

15. Die Überfinanzierung von leistungsorientierten Pensionsplänen wird als Finanzierung der Kosten vergangener Dienstjahre behandelt und ist

über 10 Jahre amortisiert. (F)

16. Der Arbeitnehmeranteil in einem beitragsorientierten Pensionsplan ist für den Arbeitgeber abzugsfähig. (F)

Forschung und Entwicklungskosten im Zusammenhang mit dem Grundstück müssen aktiviert werden. (T)

18. Forschung und Entwicklungskosten, die nicht mit den Anlagekonten verbunden sind, werden entweder direkt abgezogen.

oder auf einen Zeitraum von nicht weniger als 60 Monaten aufgeschoben und amortisiert.

19. Die EAR-Ausgabe beim Verkauf von Waren unterliegt einer Grenze von 0,5 % des Bruttoumsatzes. (F)

20. Die EAR-Ausgaben bei der Erbringung von Dienstleistungen unterliegen einer Obergrenze von 1 % des Nettoumsatzes.

21. Vollzeitbeschäftigte Personen können Abzüge für getätigte Spenden geltend machen. (F)

Multiple Choice 1

1. Welche der folgenden Positionen kann nicht von dem Roheincome der nicht-USt-Pflichtigen abgezogen werden?
Philippinische Einkommensteuer

2. Was kann nicht von dem Bruttoeinkommen abgezogen werden?: Gehälter von leitenden Angestellten oder Aufsichtspersonen

Mitarbeiter
3. Welcher Ist die Dokumentenstempelsteuer eine abziehbare Steueraufwendung von dem Bruttoeinkommen?

4. Was ist bei der Berechnung des Nettoeinkommens aus Geschäft oder Beruf abzugsfähig? : Alles vo
diese

5. Welche der folgenden können Investitionsausgaben als sofort abziehbare Ausgaben behandeln? : Privat

Bildungseinrichtungen

6. Was ist kein Erfordernis eines abzugsfähigen Verlustes? : Es muss durch Versicherung entschädigt werden oder

Schadenersatz von Verträgen

7. Welcher Sind Gewinne zwischen verbundenen Parteien steuerpflichtig?

8. Wer sind keine verbundenen Parteien im Sinne des NIRC? : Ein Partner und die Partnerschaft

9. Welches Ist eine abzugsfähige Steueraufwendung? : Grundsteuer oder Geschäftsimmobilien

10. Welche der folgenden Kosten kann von einer VAT-Ausgabe abgezogen werden?: Zinsen auf Steuerverzug

11. Wer kann keinen ausländischen Einkommenssteuerabzug geltend machen? : Ansässige Ausländer

12. Ausländische Einkommenssteuer kann beansprucht werden als: Abzug vom Bruttoeinkommen (ja), Steuergutschrift

gegen die fällige Einkommenssteuer (ja)

13. Die geschätzte vierteljährliche Einkommensteuer kann geltend gemacht werden als: Abzug vom Bruttoeinkommen (nein), Steuer

Gutschrift gegen die fällige Einkommensteuer (ja)

14. Der Sachbezugssteuer kann als: Abzug vom Bruttoeinkommen (ja), Steuergutschrift dagegen geltend gemacht werden.

Einkommensteuer fällig (nein)

15. Welche dieser Ausgaben ist nicht Teil der abzugsfähigen Ausgaben des Steuerzahlers?
Dokumentensteuer auf den Verkauf von Aktien direkt an einen Käufer

Multiple Choice 2

1. Wagering losses are deductible : up to the extent of gains on wagering transactions

2. Wertpapiere Zum wertlos werden wird als gewöhnlicher Verlust betrachtet: all dies

3. Bad Schuldverschreibungen beinhalten: uneinbringliche Schulden des Steuerpflichtigen.

4. Welches Welcher dieser ist ein teilweise abzugsfähiger Beitrag?: Spende an die Regierung für öffentliche
Zweck

5. Forschung und Entwicklungskosten, die nicht dem Anlagevermögen zugeordnet werden können, können geltend gemacht werden als:
Spende an anerkannte gemeinnützige Institutionen

6. Ein Steuerpflichtiger hat Aufwendungen für Forschung und Entwicklung gehabt, die sich auf ein Vermögen beziehen.

account subject to depreciation. The taxpayer should : treat the R&D expenses as capital
Ausgaben und diese über die Nutzungsdauer des entsprechenden Vermögenswerts abschreiben

7. Ein Steuerzahler zahlte für Forschungs- und Entwicklungskosten, die nicht aktivierungsfähig sind.
Das Konto. Der Steuerpflichtige wollte es über die voraussichtliche Nutzungsdauer amortisieren. Wenn das
F&E wird voraussichtlich den Steuerzahler für 6 Jahre zugutekommen, was ist der richtige Abschreibungszeitraum

für die F&E-Ausgaben? : 72 Monate

8. Wer kann den vollen Abzug für den Verlust von Wertpapieren, die wertlos geworden sind, geltend machen? :Wertpapier

Händler

9. Welche der folgenden Ausgaben für Unterhaltung, Vergnügen und Freizeit können sein
geltend gemacht als Abzug?: Unterhaltungskosten für potenzielle und bestehende Kunden

10. Calauag Inc. besitzt 51 % der Stimmrechte von Quezon Inc. Welche Aussage ist korrekt?
bezüglich der Gewinne und Verluste zwischen diesen beiden Entitäten? : Gewinne zwischen Calauag und Quezon

unterliegen der Einkommensteuer.

Multiple-Choice-Probleme 1

1. Folgendes betrifft einen Steuerpflichtigen:

Interest expense 400.000 PHP

Zinserträge - Schuldscheine 100.000

Berechnen Sie die abzugsfähigen Zinsaufwendungen: P400.000

2. Der Steuerzahler hat die folgenden Verluste:

Netto-Betriebsverlustvortrag - letztes Jahr P200.000

Nettoverlust aus Kapitalverkäufen - laufend 80.000

Nettoverlustrücktrag - letztes Jahr 70.000

Ordentlicher Verlust 50.000

Besteuerbares Einkommen vor Verlusten 400.000

Berechnen Sie die gesamten abzugsfähigen Verluste im laufenden Jahr: P250.000 (200k+50k)

Gawain Merchandising zahlte P400.000 an die Mitarbeiter, netto von P60.000 insgesamt einbehaltener Steuer.

compensation. What is the deductible amount of expense by the employer?: P460,000

(400.000 + 60.000)

4. Wie viel kann als abziehbare Betriebsausgabe für das Jahr geltend gemacht werden?: P300.000

(200k+40k+60k)

5. Folgendes bezieht sich auf das Lagerhaus eines Steuerpflichtigen:

Kosten. P2.000.000

Kumulierte Abschreibungen 600.000

Restwert 200.000

Current FMV 2.500.000

Verbleibende nützliche Lebensdauer

12 Jahre

Berechnen Sie die abziehbare Abschreibungsaufwand: P100.000 [(P2M-600k-200k)/12 Jahre]

6. Folgendes betrifft einen Steuerpflichtigen:

 Zinsaufwand P400.000

Zinserträge 100.000

Berechnen Sie die abzugsfähigen Zinsen.: P367.000 [400k-(100k*33%)]

7. Ein steuerpflichtiger Einkommensteuerzahler berichtete Folgendes:

Kapitalverlust - laufendes Jahr P50.000

Kapitalgewinn - laufendes Jahr 200.000

Nettoverluskapital - im letzten Jahr

70.000

Berechnen Sie den gesamten Kapitalverlust, der im laufenden Jahr gegen Kapitalgewinne abzugsfähig ist: P120.000

(50k+70k)

8. Angenommen, der Einkommenssteuerpflichtige im unmittelbar vorhergehenden Problem ist eine Gesellschaft, berechnen Sie

der abzugsfähige Kapitalverlust gegen den Kapitalgewinn: P50.000

9. Die folgenden Daten beziehen sich auf einen einzelnen Steuerzahler:

Kapitalverlust - laufendes Jahr 80.000 PHP

Kapitalgewinn - laufendes Jahr 150.000

Nettoverlust aus Kapitalvermögen90.000

- letztes Jahr

Nettoergebnis - letztes Jahr 80.000

Was ist der Nettokapitelverlustvortrag für den aktuellen Zeitraum?: P70.000 (P150k Kapitalgewinn - 80k
Kapitalverlust

10. Die folgenden Punkte beziehen sich auf einen Unternehmenssteuerzahler:

Capital loss-current year P60.000

Capital gain-current year 140.000

 Nettoverlust aus Kapitalvermögen
40.000

Nettoeinkommen 75.000

Was ist der verbleibende Nettoverlustrücktrag?: 0

11. Ein individueller Einkommenssteuerpflichtiger berichtete Folgendes:

Capital loss - current year P50.000

Capital gain - current year 60.000

Net capital loss - last year 70.000

Compute the deductible capital loss against capital gain in the current year.: P60,000

12. Ein einkommensteuerpflichtiger Steuerzahler zeigte Folgendes:

2019 2020

Gross Income P300,000 P400.000

Abzugsfähiges Geschäftseinkommen (360,000) (300.000)

Netto-Kapitalgewinn oder (verlust) (50.000) 70.000

Berechnen Sie das Nettoeinkommen für 2019. 110.000 P [(400k GI - 300k Betriebsausgaben) + 70k - 60k 2014 NOLCO]

13. Angenommen, im unmittelbar vorhergehenden Problem ist der Steuerpflichtige eine Gesellschaft. Was
das zu versteuernde Einkommen im Jahr 2020.: P110.000

14. Ein Körperschaftsteuerpflichtiger berichtete über folgende Bruttoeinnahmen und Abzüge:

Bruttoeinkommen Abzüge

2016 P300.000 P450.000

2017 400.000 470.000

 2018 450.000 400.000

2019 500.000 420.000

2020 500.000 400.000

Berechnen Sie das steuerpflichtige Einkommen im Jahr 2020: P30.000 [[500k-400k)-70k 2012 NOLCO]

15. Andrew, ein ansässiger Bürger, meldete ein weltweites steuerpflichtiges Einkommen von P500.000 und eine fällige Steuer auf

Welteinkommen von P125.000. P150.000 des steuerpflichtigen Einkommens wurde in Japan verdient, wovon er
bezahlte P45.000 an Einkommenssteuer. Berechne Andrews ausländischen Steuerbonus.: P37.500

[(150k/500k)*125k]

Multiple-Choice-Probleme 2

Herr Aurelius hat im Jahr 2020 Beiträge zu Folgendem geleistet:

Straßenbettler P50.000

Barrios Feste 60.000

VerschiedeneKrebspatienten 40.000

Takusa, eine akkreditierte gemeinnützige Organisation 100.000

Berechnen Sie die abzugsfähigen Beitragsausgaben: P100,000

Die ABC Company erklärte eine Sachdividende mit Buchwert von 1.000.000 P und einem fairen Wert von
P1.200.000. Die insgesamt einbehaltenen Dividenden betrugen P60.000. Berechnen Sie die Gesamtsumme.
deductible expense.: 0

3. Die Naga Company zahlte 32.000 Peso an Lohnnebensteuern für den Kauf von Waren, die verwendet wurden von der

Familie eines seiner Unternehmensbeamten. Wie hoch ist der abziehbare Betrag von der Bruttosumme?
income? : P100,000 (32,000/32%)

4. Die Makati Corporation hat Betriebsstätten in Malaysia und Singapur mit den folgenden steuerpflichtigen

Einkommen und während des Jahres gezahlte Steuern:

 Philippinen Malaysia Singapur

Zu versteuerndes Einkommen P800.000 900.000 700.000

Einkommensteuer gezahlt
180.000 288,000 175.000

Die Makati Corporation möchte die im Ausland gezahlte Einkommensteuer als Guthaben beanspruchen. Berechnen Sie die ausländische

income tax credit.: P445,000 (270k+175k)

5. Balanga Inc. hat 500.000 P für seinen Pensionsfonds beigetragen, einschließlich 200.000 P Finanzierung von

current service cost. How much is the deductible pension expense? : P230,000
[(500k-200k/10+200k]

6. Tawi-tawi Inc. unterhielt einen beitragsorientierten Pensionsplan. Der Plan ist beitragsabhängig, wo
Die Mitarbeiter leisten 20% der Rentenbeiträge. Während des Jahres, Tawi-tawi
trugen P1.000.000 bei, einschließlich des Arbeitnehmerbeitrags, der im Voraus abgezogen wurde durch
ihre Gehälter. Berechnen Sie die Pensionsaufwendungen. : P800.000 [1M-(20%*1M)]

Die Entertain Corporation hat 2020 einen Plan eingerichtet. Folgendes betrifft den Fonds:

2020 2021

Finanzierung der laufenden Dienstkosten P400.000 P400.000

Finanzierung der Kosten für frühere Dienstleistungen

300.000 200.000

Berechnen Sie die abziehbaren Pensionsaufwendungen im Jahr 2020: P430.000 [(300.000/10) + 400.000]

8. Berechnen Sie im unmittelbar vorhergehenden Problem die Pensionsaufwendungen für 2021: P450.000
[400k+(300k/10)+(200k/10)]

9. Zambales Inc. hat im Jahr 2020 die folgenden Beiträge geleistet:

Beiträge an die Regierung (nicht priorisiert) P60,000

Beiträge an ausländische gemeinnützige Organisationen 40.000

Beiträge an akkreditierte gemeinnützige Einrichtungen 30.000

Beiträge an ausländische Organisationen mit Steuerbefreiung 100.000

Zambales Inc. hat ein Nettoeinkommen vor Beitragsaufwand von P1.000.000. Berechnen Sie die
abzugsfähige Beitragsspende: P180.000 (50k + 30k + 100k)

10. Berechnen Sie die abziehbare Beitragsausgabe: 80.000 PHP (50k + 30k)

11. Was ist das steuerpflichtige Entgelt? : P325.000 (400k-75k)

12. Was ist das Nettoeinkommen?: P220.000 [(500k-200k)-80k]

13. What is the taxable income? : P545,000 (325k+220k)

14. Ein Steuerzahler mit Nettoumsätzen von 2.000.000 PHP und Kosten der Verkäufe von 1.800.000 PHP hat 15.000 PHP verursacht.

Aufwendungen für Unterhaltung, Vergnügen und Freizeit (EAR). Berechnen Sie die zulässigen Abzüge.
für EAR-Ausgaben: P10.000 (2M*0,5%)

15. Ein Steuerzahler mit Bruttoeinnahmen von 2.000.000 P und direkten Kosten der Dienstleistungen von 1.800.000 P

Einige P15.000 an Unterhaltungs-, Amusements- und Freizeitkosten (EAR) angefallen. Berechnen Sie die

zulässiger Abzug für EAR-Ausgaben: 15.000 PHP (2M * 1%)

16. Ein Steuerzahler berichtete 2020 über Verkäufe in Höhe von P3.000.000 und Bruttoeinnahmen von P2.000.000. Er erlitt

Unterhaltungs-, Vergnügungs- und Freizeitkosten in Höhe von P35.000. Berechnen Sie die absetzbaren Kosten.

EAR-Ausgabe: P29.000 (15k+14k)

KAPITEL 13B: BESONDERE ABZIEHBARKEITEN UND NETTO

Betriebsverluste vortragen

Wahr oder Falsch 1

1. Die Arbeitgebern ist ein zusätzlicher Abzug von 15 % auf die an Personen gezahlte Vergütung gestattet.
mit Behinderung. (Falsch, 25%)

2. An Die Übernahme einer privaten Einrichtung einer öffentlichen Schule hat Anspruch auf einen Abzugsanreiz in Höhe von
Verdoppeln Sie den Betrag, der an eine öffentliche Schule gespendet wird. (Falsch, zusätzliche 50%)
3. Steuerzahler, die Verbesserungen in ihren Einrichtungen installiert haben, um Personen mit
Menschen mit Behinderungen erhalten einen zusätzlichen Abzug von 50 % basierend auf dem Wert solcher.

improvement. (True)

4. Die Verteilung des Vermögens eines steuerpflichtigen Nachlasses oder Treuhands ist ein Posten der besonderen Abzüge.

gegen das Bruttoeinkommen des Nachlasses oder des Trusts. (Falsch, nur Verteilung des Einkommens)

5. Die Die Übertragung in den Rücklagenfonds der Versicherungsunternehmen ist eine spezielle Abzugsmöglichkeit, aber die Freigabe
Die Mittel aus dem Reservefonds sind ein Posten des Bruttoeinkommens. (Wahr)

6. Dividenden sind von keinem Steuerzahler absetzbar, außer von Immobilienanlagefonds. (T)

7. Die Überweisungen an alle Rücklagen des Genossenschafts, einschließlich der verpflichtenden und diskretionären

Fonds sind von dem Bruttoeinkommen von Genossenschaften abziehbar.

8. Personen mit Behinderungen haben obligatorisch Anspruch auf einen Rabatt von 20 % in allen Einrichtungen.

9. Senioren haben Anspruch auf einen Rabatt von 25 % von bestimmten Einrichtungen.
20%)

10. Der Arbeitgeber von Senioren kann zusätzliche Abzüge in Höhe von 50% geltend machen.
Entschädigung, die an Senioren mit einem Einkommen unterhalb der Armutsgrenze gezahlt wird. (F, 15%)

11. Ausgaben, die zur Einhaltung der Anforderungen des Gesetzes über das erweiterte Stillen entstehen, sind

erlaubte einen zusätzlichen Anreiz in Höhe des entstandenen Aufwands.

12. Anwälte haben Anspruch auf den Wert ihrer Pro-bono-Dienstleistungen für bedürftige Mandanten als Abzug.
vom Bruttoeinkommen. (T)

13. Die zulässigen Anreize für Anwälte für Pro-Bono-Dienstleistungen dürfen 10% des Bruttoeinkommens nicht überschreiten.

Einkommen aus der tatsächlichen Ausübung des Rechtsberufs. (T)

Arbeitgeber haben Anspruch auf einen zusätzlichen Abzug von 50 % des Produktivitätsanreizbonus.
bezahlt an ihre Mitarbeiter.
15. Der Der Betrag des NOLCO darf nicht den Betrag der gesetzlich zulässigen Abzugsmöglichkeiten einschließen.
(T)

16. Ein kleines Unternehmen wurde mit einem größeren Unternehmen fusioniert. Auch nach der Fusion blieb die NOLCO des

Das kleine Unternehmen ist von dem größeren Unternehmen abziehbar. (F)

17. NOLCO ist 3 Jahre gültig. (T)

18. NOLCO existiert immer, wenn es einen Netto-Betriebsverlust gibt. (F)

19. Verlustvorträge aus der Kapitalveranlagung können nicht zusammen mit NOLCO übertragen werden. (T)

20. Ein Erwerber in einer Unternehmenszusammenführung hat einen Netto-Betriebsverlust vor der Geschäftstätigkeit erlitten.

Kombination. Der Erwerber darf seinen Nettoverlust aus dem operativen Geschäft in den Vorjahren vortragen. (T)

Multiple-Choice-Probleme 1

Ein Fitnessstudio, das sich an Senioren richtet, verzeichnete einen Gesamtumsatz von P345.000 aus
Senioren. Das Fitnessstudio bietet einen Rabatt von 24 % über die gesetzlichen Anforderungen hinaus an. Was ist die

abzugsfähiger Betrag des Rabatts für Senioren? : P90,789 (345k*20%)

Die Germanic Inc. beschäftigt drei Senioren als reguläre Mitarbeiter. Zwei von ihnen erhalten
der Mindestlohn, der innerhalb der Armutsgrenze liegt. Gesamte Mindestlöhne, die an diese Senioren gezahlt werden

Die Einkünfte der Seniorenmitarbeiter im Laufe des Jahres betrugen P182.000. Einer der Seniorenmitarbeiter ist ein

Direktor des Unternehmens, der während des Jahres eine Entschädigung von P780.000 erhalten hat. Berechnen Sie für die

abzugsfähige zusätzliche Entschädigungskosten: P27.300 (182k*15%)

3. Ein Arbeitgeber stellte während des Jahres zwei Senioren als vorübergehende Vertreter für seine beiden ein.

Mitarbeiter, die im Urlaub sind. Beide Senioren erhielten Gehälter, die nicht über dem Armutsniveau lagen.
Mang Pandoy hat für einen Mitarbeiter eingesprungen, der einjährige Sabbatical genommen hat. Mang Pandoy
erhielt insgesamt P144.000 im Laufe des Jahres. Aling Maria trat für einen Mitarbeiter ein, der einen Antrag stellte

für einen Mutterschaftsurlaub von 3 Monaten. Aling Maria erhielt im Jahr insgesamt P28.000.
Berechnen Sie die gesamten abzugsfähigen zusätzlichen Vergütungskosten: P21.600 (144k*15%)
Herr Bakilan hat unwiderruflich sein Investitionsportfolio, das aus inländischen besteht, in Treuhand verwiesen.

Aktien und Anleihen. Die Dividenden aus den Aktien sollen an den Begünstigten verteilt werden.
während die Zinsen auf die Anleihen angesammelt werden. Im Laufe des Jahres erzielte das Portfolio
P200.000 Zinsen und P135.000 Dividenden, netto nach Endbesteuerung. Was ist der insgesamt zulässige Abzug?
an das Vertrauen für die Einkommensverteilung? : 0

5. Ein Zuschussgeber hat unwiderruflich eine Immobilie im Rahmen eines Treuhandverhältnisses zugunsten eines Begünstigten ausgewiesen. Nach dem

Treuhandvertrag, 20 % des Bruttoeinkommens des Trusts sollen an den Begünstigten verteilt werden. Der Treuhänder
5 % des Bruttoeinkommens als Verwaltungskostenvergütung sollen gezahlt werden. Im Laufe des Jahres hat der Trust gesammelt

P810.000 Mieteinnahmen, netto nach 10% einbehaltener Quellensteuer. Der Trust verzeichnete P350.000 in
expenses. Compute the deductible amount of income distribution to the fund.: P101,000
[(900k-350k-45k)*20%]

6. Die erforderliche Rücklage für ein Versicherungsunternehmen betrug am 31. Dezember 2013 3.200.000 P.
P3.500.000 zum 31. Dezember 2013. Was ist der abzugsfähige Betrag der Übertragung in die Rücklage?
fund?: P300,000 (3.5M-3.2M)

Ein Immobilieninvestmentfonds erzielte 4.100.000 P von Immobilienmieten. Der Gesamtumsatz

Die Ausgaben betrugen 2.100.000 P. Vorausgesetzt, der REIT hat die gesetzlich vorgeschriebene Dividende erklärt.

Verteilung, wie hoch ist der abzugsfähige Dividende gegen das Bruttoeinkommen?: P1.800.000
(4,1M-2,1M)

8. Eine Genossenschaft, die nur mit ihren Mitgliedern Geschäfte tätigt, befindet sich im dritten Jahr ihres Betriebs.

reserviert 50% seines Betriebseinkommens in Übereinstimmung mit der neuen CDA-Verordnung. Während der
Jahr, es berichtete ein Gesamteinkommen von P3.000.000, einschließlich P2.400.000 Einkommen aus
Verbundene Aktivitäten. Berechnen Sie den abzugsfähigen Betrag der Übertragungen zur Rücklage gegen das Bruttoeinkommen.

P300.000 [(3M-2,4M)*50%]

9. Ein Betrieb, der Senioren 25% Rabatt gewährt, verzeichnete folgende Umsätze während
der Zeitraum:

Kunden

Regelmäßig. Seniorenbürger

Gross Sales P8.000.000 800.000

 Cost of Sales 5.000.000. 400.000

Was ist der abzugsfähige Rabatt für Senioren? P160.000 (800k*20%)

Ein Restaurant gewährte älteren Bürgern einen Rabatt von 25% zusätzlich zu den verpflichtenden 20%.
Während des Jahres berichtete das Restaurant Einnahmen von P93.750 von Senioren.
Kunden. Berechnen Sie den Abzug für den Seniorenrabatt: P25.000 [(93.750/75%) * 20%]

11. Ein Arbeitgeber begann ein sozio-ökonomisches Programm mit dem Namen „Eine Welt, die gestärkt wird durch

Personen mit Behinderung.” Im Rahmen des ehrgeizigen Programms hat der Arbeitgeber ein Unternehmen gegründet
die vollständig von Menschen mit Behinderungen besetzt ist. Der Arbeitgeber hat 300.000 P Peso an Arbeitsplatzkosten aufgebracht.

Verbesserungen, die speziell für seine behinderten Mitarbeiter entwickelt wurden. Das Geschäftsvorhaben entwickelte sich sehr ...

profitabel aufgrund überwältigender öffentlicher Sympathie. Im Laufe des Jahres zahlte der Arbeitgeber P2.100.000

in Ausgaben für Vergütung. Berechnen Sie die zusätzlichen abzugsfähigen Ausgaben für Vergütung: P525.000

[2,1M x 25%]

12. In dem unmittelbar vorhergehenden Problem, was ist die abziehbare zusätzliche Ausgabe für die
Verbesserungen für Mitarbeiter mit Behinderungen? P150.000 [300.000 x 50%]

Im Jahr 2016 adoptierte Bernard Bakilan, ein praktizierender Anwalt, eine öffentliche Grundschule und

trug 500.000 PHP zur Anschaffung von Computerhardware und -software bei. Bernard hatte ein
Betriebseinkommen von P900.000 vor dieser Beitragsausgabe. Angenommen, das "Adopt-a-School"
„Programm“ ist ein Investitionsprioritätsprogramm der Regierung aus dem Jahr 2016, berechne Bernards

additional contribution expense and net income respectively.: P250,000 & P150,000
[P900K-P500K-(P500K x 50% Beitragsaufwand)]

14. Berechnen Sie in dem vorhergehenden Problem Bernards zusätzliche Beitragskosten und Netto.
Einkommen, wenn das "Adopt-a-School-Programm" nicht länger eine Priorität der Regierung ist
Programm im Jahr 2016? 250.000 PHP und 560.000 PHP [900.000 PHP - (900.000 PHP x 10 %) - (500.000 PHP x 50 % Beitrag

expense)]

15. Binondo Jewelry ist ein qualifiziertes Schmuckunternehmen, das bei der Behörde für Investitionen registriert ist.

Um sein Schmuckherstellungsunternehmen zu modernisieren, führte es ein internes Schulungsprogramm ein und

hat externe Experten engagiert, um seine Mitarbeiter zu schulen. Das Programm wurde ordnungsgemäß von TESDA genehmigt. Das

Das Programm kostet 300.000 PHP während des Jahres.

Wie hoch ist der absetzbare Betrag für zusätzliche Schulungskosten? P150.000 [300k x 50%]

16. Girl Power Corporation employs purely women. It installed a lactation station at a total cost
von P350.000 und sicherte sich ein "Arbeitgeber-Mutter-Baby-freundliches Zertifikat" vom Ministerium für

Gesundheit.

Berechnen Sie den zusätzlichen Abzug gemäß dem Gesetz über Rooming-in und Stillpraktiken.
350.000 PHP [350k x 100%]

17. Ein Regierungsprovinzkrankenhaus hat eine Milchbank zu Kosten von 1.000.000 P eingerichtet. Bestimmen Sie

Der zusätzliche Abzugsanreiz ist unter der Mitnahme und Stillen zulässig.
Practices Act.: 0

18. In dem unmittelbar vorhergehenden Problem, was wäre der zusätzliche Abzug, sofern die
Das Krankenhaus ist ein proprietäres medizinisches Zentrum? P1.000.000 [1M x 100%]

19. Anwalt Midsayaf ist ein praktizierender Anwalt in den abgelegenen Provinzen von Mindanao. Im Laufe des Jahres,
Er stellte 180 tatsächliche Stunden für Pro-Bono-Dienstleistungen zur Verfügung, einschließlich der 60-stündigen Pflichtberatung durch die Rechtshilfe.

Dienstleistungen für bedürftige Klienten. Diese Dienstleistungen wären mit 1.000 P pro Stunde berechnet worden, wenn sie erbracht worden wären.

an zahlenden Kunden. Atty. Midsayaf hat ein Bruttoeinkommen von 1.400.000 PHP während des Jahres ohne
P20.000 Zinsen auf sein Sparkonto.

Berechnen Sie den besonderen Abzug für die kostenlosen Rechtsdienstleistungen: P120.000 (P1,4M X 10% Grenze)

+[(180-60) x 1k Pro bono]

20. Curaratnit, Bolalatsing & Associates, eine Anwaltskanzlei, erzielte ein Betriebseinkommen von P8.000.000,
Netto von P6.000.000 Verwaltungsausgaben und P12.000.000 direkten Kosten für Dienstleistungen. Im Laufe des Jahres,
Es vertrat ausgewählte Klienten im Rahmen seines Programms für kostenlose rechtliche Unterstützung. Der Wert dieser Dienstleistungen

wäre P1.500.000 gewesen. Es vertrat auch bedürftige Klienten kostenlos, dessen Wert
Wären es 400.000 PHP gewesen. Berechnen Sie den speziellen Abzug für kostenlose Rechtsdienstleistungen.: 1.400.000 PHP.

[P8M +P6M) X 10% Limit]

Ein Arbeitgeber zahlte seinen Produktionsmitarbeitern insgesamt P800.000 als Produktivitätsanreizbonus.
Was ist die Zusatzvergütung für Leistungsanreize? 400.000 PHP [800k x 50%]

22. An employer provides manpower training and special studies to its rank and file employees
zu einem Gesamtkosten von P200.000. Das interne Programm wurde von TESDA akkreditiert. Was ist das

abzugsfähiger zusätzlicher Produktivitätsanreizbonusaufwand? P100.000 [200k x 50%]

Multiple-Choice-Probleme 2

1. Ein Steuerpflichtiger hatte die folgenden Betriebsergebnisse:

2019 2020

Bruttoeinkommen P1,200,000 P2.500.000

Einzelpostenabzüge 1.400.000 1.000.000

Abzugsanreize 200.000 300.000

What is the net income in 2020?: P1,000,000 (2.5M-1M-300k)

2. Ein beim BOI registriertes Unternehmen hatte durchgehend profitable Geschäfte. Kurz bevor
Nach dem Ablauf der BOI-Steuerferienanreize im Jahr 2019 erzielte es einen operativen Gewinn von 1.800.000 P.
Verluste aufgrund eines Streiks der Mitarbeiter im Jahr 2019. Die Lösung des Stillstands im Jahr 2020 ermöglicht die

Das Unternehmen hat ein Betriebseinkommen von 2.400.000 Peso erzielt. Was ist der zulässige NOLCO-Abzug?

im Jahr 2020?: P0

3. Ein Unternehmenssteuerpflichtiger erlitt im Jahr 2020 einen Betriebsausfall:

Sales P3.000.000

Weniger: Kosten der verkauften Waren 1.200.000

Gross Income 1,800,000

Less: Deductions

Reguläre detaillierte Abzüge P1.200.000

Besondere aufgeschlüsselte Abzüge 800.000

Abzugsanreize 400.000 2.400.000

 Betriebliches Verlust P600.000

Wie hoch ist der Betrag der NOLCO, der in die nächsten drei Jahre übertragen werden soll?: P200.000
(1,8M-1,2M-800k)

4. An individual taxpayer reported the following in 2019:

Bruttoeinkommen P1,500,000

Weniger:

Verwaltungskosten P800.000

Vertriebskosten 650.000 1.450.000

Betriebsgewinn 50.000

Weniger: Persönliche Ausgaben 150.000

Überschuss der persönlichen Ausgaben über das Einkommen

P100.000

Was ist der NOLCO, der in die nächsten drei Jahre übertragen wird?: P0
5. Im Jahr 2020 erzielte ein Steuerzahler schließlich einen operativen Gewinn von 1.000.000 PHP nach vier Jahren kontinuierlichen

Verluste. Die Ergebnisse der Betriebstätigkeit in den Vorjahren waren:

2016 (P800,000)

2017 (400.000)

2018 (200.000)

2019 (100.000)

Berechnen Sie die abziehbare NOLCO im Jahr 2020: 700.000 P (400.000 P + 200.000 P + 100.000 P)

2016 kaufte Warren Buffet die Nettoanlagen von Berkshire Hathaway, einem verlierenden Unternehmen.
die in den letzten drei Jahren einen kumulierten Verlust von P10.000.000 verzeichnete. Buffetts charismatische
Die Führung führte das Unternehmen dazu, 4.000.000 Philippinische Peso Gewinn im Jahr 2016 zu erzielen. Was ist das zulässige NOLCO?

Abzug für 2016?: P0

7. Ein Steuerpflichtiger hat die folgenden historischen Betriebsergebnisse:

2016 (P600.000)
 2017 (700,000)

2018 400.000

2019 (200,000)

2020 100.000

Was ist der gesamte ausstehende NOLCO am Ende des Jahres 2020, der in die Zukunft übertragen werden kann?

years?: P200,000

8. Ein Steuerpflichtiger berichtete im Jahr 2020 die folgenden Posten des Bruttoeinkommens und der Abzüge.

Mieteinnahmen P400.000

Servicegebühren 200.000

Zinserträge aus Bankeinlagen 50.000

Absetzbare Ausgaben 800.000

Nicht abzugsfähige Ausgaben 100.000

Compute the NOLCO to be carried over in the next three years.: P200,000 (400k+200K-800k)

9. Der Übertrag von NOLCO ist erlaubt, wenn: es einen Wechsel im beherrschenden Anteilseigner gibt.
51% Eigentum vertreten.

10. Was ist falsch in Bezug auf den Verlustvortrag (NOLCO)? : NOLCO kann
kann zusammen mit dem optionalen Standardabzug geltend gemacht werden.

11. Die folgenden Informationen beziehen sich auf die Gehälter, die der Steuerzahler im Laufe des Jahres bezahlt hat:

Gehälter an reguläre Mitarbeiter P400.000

Gehälter für Senioren (über der Armutsgrenze) 30.000

Gehälter für Senioren (unterhalb der Armutsgrenze) 50.000

Gehälter an Menschen mit Behinderungen 200.000

Compute the total deductible salaries expense under regular allowable itemized deductions and
die gesamte Sonderausgabe.

KAPITEL 13C: OPTIONALE STANDARDABZUG

Wahr oder Falsch 1

1. Im Gegensatz zu einzelnen Steuerzahlern können Unternehmen, die sich für OSD entscheiden, die Kosten für die Abzüge geltend machen.

Warenverkauf oder Kosten der Dienstleistungen. (T)

2. OSD ist anstelle aller Abzüge vom Bruttoeinkommen, einschließlich persönlicher Befreiungen.

3. Individuen kann OSD bis zu 40 % des Bruttoumsatzes oder der Einnahmen oder des Bruttoeinkommens beanspruchen. (F)

4. Steuerzahler, die sich für die Nutzung des OSD entscheiden, sind nicht verpflichtet, Finanzberichte einzureichen. (T)

5. Steuerzahler können das OSD für vierteljährliche Rückgaben verwenden und dann die einzelnen Abzüge für die

jährliche Rendite. (F)

6. Der optionale Standardabzug wird vorausgesetzt, es sei denn, der Steuerpflichtige hat in seiner Steuererklärung signalisiert, dass er ihn nicht in Anspruch nehmen möchte.

Absicht, detaillierte Abzüge zu beantragen. (F)

7. Die Das zu versteuernde Nettoeinkommen von Einzelpersonen beträgt 60 % ihrer Bruttoumsätze oder Einnahmen.

8. Unternehmenssteuerzahler, die sich für die Nutzung des OSD entscheiden, haben ein zu versteuerndes Einkommen, das 60% von ihrem entspricht.

Bruttoeinkommen. (T)

9. „Gross Die "Verkäufe" sind netto nach Rücksendungen, Rabatten und Ermäßigungen.

10. "Bruttoeinnahmen" umfassen andere Einnahmen, die mit den wesentlichen Betriebsaktivitäten des Unternehmens verbunden sind.

(T)

11. Gewinne aus dem Handel mit Immobilien sind in den Bruttoumsätzen oder -einnahmen enthalten. (F)
12. Das Unternehmens-OSD beträgt 40% des betrieblichen und nicht betrieblichen Bruttoeinkommens, wobei nur diejenigen ausgeschlossen sind, die

unterliegt der endgültigen Steuer oder der Kapitalertragssteuer und steuerfreiem Einkommen. (T)

13. Für Steuerzahler, die die periodengerechte Buchführung bei der Erbringung von Dienstleistungen verwenden, bedeutet Bruttoeinnahmen

Einnahmen. (T)

14. Verwaltungs- und Vertriebskosten sind in den "Kosten der Dienstleistungen" enthalten. (F)

15. Ein Partner kann eine detaillierte Abzugsmöglichkeit gegen seinen Anteil am Nettowocheneinkommen einer Gesellschaft beanspruchen.

professional partnership provided the partnership is using the OSD. (T)

Ein Partner kann OSD aus seinem Anteil am Nettoeinkommen eines allgemeinen Berufs geltend machen.
Partnerschaft. (F)

17. Ein Partner kann OSD aus seinem Anteil am Nettoergebnis eines allgemeinen Berufs verlangen.
Partnerschaft, vorausgesetzt, die Partnerschaft verwendet nicht die OSD. (F)

18. Keine Abzüge jeglicher Art sind gegen das Entschädigungseinkommen zulässig, außer bei gesetzlich vorgeschriebenen.

Abzüge und steuerfreie Vorteile. (T)

19. Verlustvortrag aus dem operativen Geschäft und Verlustvortrag aus Kapitalanlagen sind Abzugspositionen; daher,

Beide können nicht gleichzeitig mit OSD beansprucht werden. (F)

20. Die Option zur Auswahl des OSD kann zu einem Nettobetriebsverlustvortrag führen. (F)

Multiple Choice 1

1. Das Die optionale Standardabsetzung für Körperschaftsteuerpflichtige beträgt: 40 % des Bruttoeinkommens

2. Welche der folgenden Personen, die ein Geschäft betreiben, kann die optionale Pauschale nicht in Anspruch nehmen?

Abzug? : NRA-NETB

3. Welches Er ersetzt die detaillierte Abzugsmöglichkeit.

4. Der optionale Pauschalabzug für Einzelpersonensteuerpflichtige beträgt: 40 % des Bruttoumsatzes oder des Brutto

Quittungen
Eins of the following can claim OSD. Which is it? : A self-employed individual taxpayer

Wann Rein angestellt, wer von den folgenden kann OSD beantragen? : Keiner davon

7. Was ist nicht durch den optionalen Standardabzug abgedeckt?: Beitrag für die Krankenversicherung und

Krankenhausversicherung

8. Wer kann nur durch Einzelabzug Abzüge geltend machen?: Nicht ansässiger Ausländer, der in
Geschäftszweig

9. Welche ist nicht im Unternehmens-OSD enthalten? : Anrechenbare Quellensteuer

10. Die Unternehmens-OSD ersetzt alle Ausgaben wie die folgenden, außer: Kosten des Verkaufs oder Kosten
von Dienstleistungen

11. Individueller OSD ersetzt alle Ausgaben wie, aber nicht beschränkt auf: Netto-Verlustvorträge aus Kapitalanlagen.

über

Multiple Choice 2

1. The Die OSD von Unternehmen auf der Basis der Einnahmenüberschussrechnung basiert auf: dem gesamten Bruttoeinkommen

2. Das Die Option zur Wahl des OSD ist unwiderruflich: im Jahr, in dem sie getroffen wurde.

3. Which wird als Betriebseinnahme in der Einkommensteuererklärung ausgewiesen?: Bruttogewinn aus dem Verkauf
von Waren

4. Welches gehört nicht zu den Kosten der Dienstleistungen für ein Fertigungsunternehmen?: Zinsaufwand

5. Die OSD von Unternehmen nach der periodengerechten Buchführung basiert auf: Gesamte Bruttoeinnahmen

6. Das Die OSD von Personen auf Basis der Einnahmenüberschussrechnung basiert auf: Bruttoeinnahmen

7. Welcher wird bei der Ermittlung des Bruttoumsatzes nicht abgezogen? : uneinbringliche Forderungen

8. Für Zwecke der OSD, die nicht bei der Ermittlung der Bruttoeinnahmen abgezogen werden? : Kosten
von Dienstleistungen
9. Der nicht betrieblich bedingte Ertrag, der der regulären Besteuerung unterliegt, wird in der OSD-Basis von: Einzelperson ausgeschlossen.

Steuerzahler

Die Kosten der Bankenleistungen schließen Folgendes aus, außer: Zinsaufwand für Einleger
Konten

11. Bei der Ermittlung des distributiven Nettoeinkommens der allgemeinen Berufsgesellschaft:
Partner können OSD nicht auf ihren Anteil am Nettoeinkommen eines allgemeinen Berufs geltend machen.

Partnerschaft

12. Was ist korrekt in Bezug auf den Abzugsanspruch eines Partners gegen seinen Anteil in
das distributive Nettoeinkommen einer allgemeinen Partnerschaft? : der Partner kann geltend machen
Aufgeschlüsselte Abzüge, sofern die allgemeine Berufspartnerschaft aufgeschlüsselte Abzüge verwendet.

13. Der einkommenssteuerpflichtige Steuerzahler muss seine oder ihre Option zur Geltendmachung von OSD auf dem jährlichen Formular angeben.

Einkommensteuererklärung

14. Körperschaftssteuerpflichtige müssen ihre Optionen zur Beantragung von OSD im ersten Quartal angeben.
Rückkehr im Laufe des Jahres

Mehrfachauswahl 1 Problem

Ein Einzelsteuerzahler, meldete ein Nettoeinkommen von P800.000 nach Folgendem:

Cost of Sales P600,000 , Administrative expense P300,000 , Selling expense P400,000. Compute
der optionale Standardabzug. : P840.000 [(P800K+P600K+P300K+P400K) X 40%]

2. Was ist das Nettoeinkommen unter OSD? : P1.260.000

(P2.1M-840K)

3. An Einzelner Steuerzahler hat entschieden, die optionale Pauschale in seinem Einkommen des ersten Quartals zu beantragen.
Steuererklärung im Jahr 2015. Die insgesamt erfassten Verkäufe vor P150.000 Verkaufsrabatten und Rückgaben betrugen

P2.350.000. Die insgesamt erfassten Ausgaben betrugen P1.180.000, von denen nur P340.000 waren

angemessen unterstützt. Die Vertriebskosten betrugen P900.000.

Was ist der insgesamt zulässige Abzug für 2015, vorausgesetzt, der Steuerpflichtige möchte Einzelabzüge geltend machen?

Abzug in der jährlichen Rückkehr?: P340.000

4. Die Die abziehbaren Aufwendungen eines Steuerpflichtigen im Laufe des Jahres bestanden aus Folgendem:

Cost of sales P600,000 , Regular itemized allowable deductions P400,000 , Special itemized
{"deductions (including P100,000 deduction incentives)":"Abzüge (einschließlich P100.000 Abzugsanreize)","P300,000":"P300.000","Net operating loss carry-over":"Übertragung des Netto-Betriebsverlusts"}

P150.000. Für einen einzelnen Steuerzahler ist der optionale Pauschalabzug anstelle von: P1.450.000
(P600K+P400K+P300K+P150K)

5. Angenommen, dass der Steuerpflichtige im unmittelbar vorhergehenden Problem eine Körperschaft ist, ist OSD

statt: P850.000 (P400K + P300K + P150K)

6. Frau. Belo hatte folgendes im Jahr 2020:

Sales P3,400,000 , COGS 1,200,000 , Admin Expenses 300,000 , Selling expenses 500,000 ,
Other taxable income from operations 120,000 , Other non-operating income 80,000 , Passive
income (net of final taxes) 70,000. Assuming Mrs. Belo elects to deduct OSD, compute the OSD.
P1.408.000 [(P3,4M+P120K) X 40%]

7. Berechnen Sie im sofort vorhergehenden Problem die OSD, vorausgesetzt, der Steuerzahler ist ein

Unternehmen: P960.000 [(P3.4M-P1.2M)+P120K+P80K]X40%

8. Ein selbstständiger Praktiker und Teilzeitbeschäftigter erzielte im Jahr 2020 folgendes Einkommen:

Gross Receipts P800,000 , Compensation income 300,000 , Dividend income from a real estate
Investmentfonds 20.000. Vorausgesetzt, der Steuerpflichtige hat sich entschieden, das OSD in Anspruch zu nehmen, was ist das OSD?

P320.000 (P800K X 40%)

9. Die folgenden beziehen sich auf Sammlungen bei Rechnungen, Quittungen und unbezahlten Rechnungen von einem

praktizierender während des Jahres:

Receipts from current year billings P800,000 , Receipts from last year’s billings 200,000 ,
Current year uncollected billings 100,000 , Reimbursement for out-of-pocket expenses 20,000.
Berechnen Sie das OSD, wenn der Steuerzahler nach der Rechnungslegungsmethode bilanziert.
P368.000 [(P800K + P100K + P20K) × 40 %]

10. Berechnen Sie die OSD, wenn der Steuerpflichtige nach der Einnahmenüberschussrechnung veranlagt wird.

P408.000 [(P800K + P200K + P20K) x 40 %]

Multiple-Choice-Problem 2

Der Die Ergebnisse der Geschäftstätigkeit des Steuerpflichtigen führten zu Folgendem:

·Gross sales revenue P7,200,000

·Anfangsinventar 300.000

Einkäufe 5.800.000

Endbestand 1.400.000

·Other operating revenues 100,000

· Nicht betriebliche Einkünfte 20.000. Vorausgesetzt, der Steuerpflichtige ist eine natürliche Person, was

ist der optionale Standardabzug? : P2.920.000 [(P7,2M + P100K) X 40%]

2. Was ist das OSD, wenn der Steuerpflichtige eine Gesellschaft ist, im sofort vorhergehenden Problem?
P1.048.000 [(P7,2M - P4,7M COGS) + P100K + P20K] x 40%

3. A Der professionelle Praktiker hat am Ende des Jahres 2019 insgesamt nicht eingezogene Rechnungen in Höhe von 200.000 PHP.
Zusätzliche Rechnungen in Höhe von 2.500.000 P wurden im Jahr 2020 erstellt. Nicht eingezogene Rechnungen bei der

Der Jahresendbetrag von 2020 betrug 400.000 PHP. Wenn er sich entscheidet, die OSD zu beanspruchen, bestimmen Sie die Bruttoeinnahmen.

P2.300.000 (P200K+P2.5M-P400K)

4. In der 2undIm vierten Quartal 2019 berichtete Herr Mariano über ein Gesamteinkommen von P2.000.000 nach
P1.500.000 direkte Kosten für Dienstleistungen. Wenn Herr Mariano eine Einzelabzug geltend macht in der 1st

Viertel, wie hoch ist der Anspruch auf erstattungsfähige OSD in den 2ndViertel, wenn er wünscht, zu ändern das
OSD? : P800,000 (P2M X 40%)
5. Eine private Bildungseinrichtung, die einer 10%igen privilegierten Unternehmensbesteuerung unterliegt, meldete die

folgend in der 1stVierteljahr 2020:

Bruttoeinnahmen aus Studiengebühren P13.800.000

Weniger: Studiengebührenrabatte und -ermäßigungen 400.000

Direkte Kosten der Dienstleistungen 6.700.000

Bruttoeinkommen aus der Kantine und den Buchläden 600.000. Berechnen Sie den zulässigen OSD.

wenn die Schule OSD beanspruchen möchte: P0

6. Herr Calabarzon berichtete folgende Daten im Jahr 2020:

Umsatz P1.000.000

Zahnräder 600.000

Gewinn aus dem Verkauf von Ausrüstung 60.000

Zinserträge aus Bankeinlagen 40.000

Abzugsfähige Ausgaben 300.000

Non-deductible expenses 200,000. Compute the optional standard deduction. :

P440.000

7. Berechnen das zu versteuernde Einkommen von Herrn Calabarzon: P660.000 (P1M-400K)+P60K

8. Angenommen, dass Calabarzon ein körperschaftsteuerpflichtiger Steuerzahler ist, berechnen Sie den optionalen Pauschalabzug.

P184.000 (P1M-P600K)+60K] X 40%