ÖFFENTLICHE FINANZAUDIT 2000

1. AUSWERTUNGSPROGRAMM : KASSE
ZIEL
Überprüfen Sie die Konsistenzen des Kassenbestands, der in der Bilanz ausgewiesen ist; so
wie die Konsistenz der durchgeführten und im Kassenbuch registrierten Transaktionen.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Wenden Sie den Fragebogen zur internen Kontrolle der Kasse an, um zu
den Grad der Solidität und die Effizienz zu bewerten
verwaltungsbezogen.

2. Bereiten Sie ein Dokument vor, das die Kassenstände zeigt und
bestehende feste Mittel zum Zeitpunkt der Prüfung.

3. Holen Sie sich von der Direktion die Liste der Mitarbeiter.
Unter welcher Prüfung sind sie befugt zur Genehmigung
Auszahlungen aus der Kasse und feste Mittel der kleinen Kasse.

4. Bestimmen Sie den Betrag der ausstehenden Zahlungen von

Einzahlungszusammenfassung: die ausgegebenen Einnahmebelege in
der Tag und die vorherigen Inkassierungen, unter Notierung des
letzte verwendete Nummer

5. Überprüfen Sie die Einnahmen und die Zahlungen mit Buchungen in der
Buchführung – Banken und in den Büchern registriert
Buchhaltung.

6. Überprüfen Sie die Kassenbelege.

Mädchen und Hintergrund für Barzahlungen (FPPE) seien
später genehmigte Rückerstattungen mit Stempel von
bezahlt.

7. Bestimmen Sie die angemessene Präsentation dieses Postens in

Die zu überprüfende Bilanzenkontrolle.

8. Überarbeiten Sie den Abschnitt über die internen Kontrollen und die
Verfahren zur Handhabung von Kassen durch die Einrichtung.

9. Untersuchen Sie die Beträge der Kassenfonds (einschließlich

die Gelder, die nicht der Einrichtung gehören und unter der Kontrolle des Personals stehen
und die nicht eingezahlten Einnahmen.

10. Untersuchen Sie die Fonds, die Einschränkungen unterliegen.

11. Führen Sie Kassenprüfungen für alle Bargeldbeträge durch

Macht der Personen, die sie betreuen,
einschließlich:
- Kassenfonds und Arbeitsfonds (FPPE)
- Allgemeine Kassenmittel
- Nicht eingezahlte Forderungen
- Nicht abgeholte Gehälter
- Zurückgegebene Schecks
- Fremde Mittel der Entität
- Andere Bargeldmittel, falls vorhanden
2. AUDITPROGRAMM: BANKEN
ZIEL
Überprüfen Sie die Konsistenz der Salden der in den Büchern ausgewiesenen Girokonten
Banken und in der Bilanz berücksichtigt; sowie die Konsistenz der
Transaktionen, die bei Banken durchgeführt wurden.

FECHA
REF. FEST STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
Termin
1. Wenden Sie den Fragebogen zur internen Kontrolle von Banken an,
um den Grad der Solidität derselben zu bewerten und die
administrative Effizienz.

2. Wählen Sie den Monat oder die Monate aus, die getestet werden sollen.
und einen Schein zu erstellen, der die Beziehung enthält
detaillierte Aufstellung aller Bankkonten.

3. Holen Sie sich von der Einrichtung die Liste der Beamten
berechtigt, Schecks, Zahlungsaufforderungen usw. zu unterzeichnen.

4. Beschaffen Sie ausreichend Nachweise über die Einlagen

in Büchern registriert, die nicht in den Staaten erscheinen
Bankeinlagen und/oder in den Staaten registrierte Einlagen
Bankgeschäfte, die nicht in Büchern aufgeführt sind.

5. Überprüfen Sie die interbanklichen Überweisungen auf Konten

Konten und Sparkonten, insbesondere die, die
wurden durch Überweisungen des MEF empfangen.

6. Überprüfen Sie die Einstellungen der Konten Bank – Einnahmen

durch Buchungssätze durchgeführt, und ob diese vorhanden sind
ordnungsgemäß gestützt.

7. Beschaffen Sie ausreichende Beweise für die verbuchten Ausgaben

in Bankzuständen, die in Büchern aufgeführt sind.

Überprüfen Sie die Zahlungen, die nicht eingezahlt wurden.

nächster Werktag nach ihrem Eingang.

9. Überprüfen Sie im Detail alle Einlagen in Transit

und wenn diese Schecks ausgestellt sind von der eigenen
Entität.

10. Überprüfen Sie die Kontoauszüge der Banken und die

Änderungen im geprüften Jahr.

11. Überprüfen Sie die Abgleiche zu Beginn des Zeitraums

ausgewählt, die Beträge überprüfen, indem die Salden mit
die Kassen- oder Hauptbücher und Bankauszüge und
sich vergewissern, dass jede Vergleichsvereinbarung getroffen wurde
ordnungsgemäß reguliert während des gewählten Zeitraums.

12. Holen Sie sich die Bankauszüge für den gewählten Zeitraum und
die in den gleichen enthaltenen Posten vergleichen mit den
Kassenbuch, mit besonderem Augenmerk auf:
- Die Daten, an denen die Buchungen verzeichnet sind
in den Bankunterlagen und in den Aufzeichnungen von
Kiste.
- Korrekturen oder Einfügungen in den Staaten
Bankangestellte
 FECHA
REF. FERTIG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINE
- Posten in den Bankauszügen, die nicht vorhanden sind
sind in den Büchern registriert.

13. Überprüfen Sie sorgfältig alle Lastschriften und

Bankkredit von Bedeutung und überprüfen, dass sie vorhanden sind
wurden korrekt in die Kassenaufzeichnungen eingegeben -
Banken.

14. Holen Sie die Kontoauszüge der Bankkonten ein.

das festgelegte Datum. Wenn die Abrechnung erfolgt ist
vorbereitet von der Einheit, die Summen kontrollieren, überprüfen
dass die Salden mit den Kassenbüchern - Banken, Tagebuch,
Bürgermeister und mit den Bankauszügen des Geschäfts für
prüfen

15. Fordern Sie die Bestätigung von Salden an durch

Zirkularisierung von Briefen des geprüften Zeitraums, die
Fügen Sie eine Liste der autorisierten Personen zum Unterzeichnen hinzu
Schecks, Darlehen, Bürgschaften, Garantien, Einlagen an
Fristen, Zinsen und andere Rechte und Pflichten.

16. Überprüfen und versichern Sie die festen finanziellen Investitionen.

Öffentliche Investmentanleihen, Festgeldanlagen und
andere Werte der Einheit.

17. Überprüfen und versöhnen Sie die Ordenskonten der Entität,

gemäß allgemeinen Prüfungsverfahren
akzeptiert, mit Schwerpunkt auf den Bereichen:
- Bankkonten
- Festgeldanlagen in Fremdwährung in den
Finanzinstitute.
- Zertifikat über Devisen in Verwahrung bei
Die Banken.
3. AUDITPROGRAMM: WERTPAPIERE UND
INVESTITIONEN IN WERTE
ZIEL
Überprüfen Sie die Authentizität von handelbaren Werten und Wertpapieranlagen, die
Übertragung der Vorgänge in die Bücher der Einheit.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINE
1. Wenden Sie den Fragebogen zur internen Kontrolle an
Inventare in handelbaren Werten zur Bewertung
der Grad der Festigkeit und die Effizienz
administrativ.

2. Holen Sie sich von der Einrichtung eine Übersicht über die Investitionen und
verhandelbare Werte zum Bilanzstichtag
Prüfung.

3. Überprüfen Sie die Einkäufe und Verkäufe mit den

nachweisführende Dokumente.

4. Überprüfen Sie, ob sie ordnungsgemäß genehmigt ysind

im Protokollbuch festgehalten.

5. Überprüfen Sie die gezahlten oder erhaltenen Preise mit den

Marktpreise (Wertpapierbörse).

6. Fordern Sie eine Bankbestätigung zum Datum des Bilanzes an

unter Prüfung, für diejenigen Werte in Verwahrung.

7. Führen Sie eine Bestandsaufnahme aller handelbaren Werte durch

in Verwahrung und unabhängiger Bestätigung der Werte
in der Verwahrung Dritter.

8. Überprüfen Sie die Art der Bewertung, die auf die Werte angewendet wird.
Verhandlungsführungen und Abstimmung mit den Buchhaltungsunterlagen.

9. Erhalten Sie einen Nachweis über das Eigentum bei der acquisition von
diese Werte.
4. AUDITPROGRAMM: FORDERUNGEN
ZIEL
Die Konsistenz der Forderungen überprüfen, indem die Dokumentation ausgewertet wird.
nachhaltig; sowie die ordnungsgemäße Erfassung ihrer Operationen.

FECHA
REF. FOTOGRAFIE STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Wenden Sie den internen Kontrollfragebogen für Konten an
zu begleichen, um den Grad der Solidität des
das gleiche und die Verwaltungseffizienz.

2. Überprüfen Sie Ihr Einnahmenregister und im Hauptbuch

entsprechende Hilfskraft.

3. Überprüfen Sie die durchgeführten Inkassomaßnahmen und

die Gründe für seine Nichtzahlung bestimmen.

4. Überarbeiten Sie den Abschnitt zum internen Kontrollsystem und auf Basis von
Tests selektiv sich vergewissern
de was los
Die angegebenen Verfahren wurden angewendet.

5. Erhalten Sie eine analytische Beziehung der Kontostände von

Forderungen nach Alter sortieren:

- Forderungen von Steuerpflichtigen

- Beamte und Angestellte
- Andere Forderungen

6. Bestätigung der wichtigen Salden zum 31. anfordern

de Dezember, falls es unzufriedene Antworten gegeben hätte
Unterschiede untersuchen.

7. Überprüfen Sie die Forderungen von Beamten und

empleados con el objeto de comprobar que han sido
genehmigte die gewährten Vorschüsse gemäß den
festgelegte Richtlinien.

8. In Bezug auf die anderen Forderungen, bestimmen Sie, ob

Ihre Salden sind angemessen.

9. Bewerten Sie die Konsistenz der Dokumentenprüfung von den

Forderungen, die von der Einheit zum Zeitpunkt erstellt wurden
der Prüfung.

10. Überprüfen Sie, ob die Einnahmebelege für Forderungen vorhanden sind.

sind im Verkaufsregister eingetragen.
5. AUDITPROGRAMM: ANLAGENVERMÖGEN UND ABSCHREIBUNGEN
ZIEL
Die physische Existenz der Anlagegüter überprüfen, die ordnungsgemäße Erfassung ihrer
Betriebsabläufe; sowie die korrekte Berechnung ihrer Abschreibung.

FECHA
REF. FEST STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINO
1. Wenden Sie den Fragebogen zur internen Kontrolle von fixed assets an.
um den Grad der Solidität desselben zu bewerten, und die
verwaltungswirtschaftlichkeit der einrichtung.

2. Vergleichen Sie die Gesamtbeträge nach Asset-Typ mit ihren

entsprechenden höheren Hilfskräfte und das Konto von
Kontrolle.

3. Notieren Sie sich die Auszüge aus den Sitzungen über die
Erwerbungen und die bedeutendsten Rückgänge.

4. Überprüfen Sie, ob die Anschaffungen von Anlagevermögen

von den zuständigen Beamten genehmigt.

Überarbeiten Sie gründlich die unterstützende Dokumentation

Überprüfung des Erwerbsdatums, der Stückpreise und
condiciones de compra, factura del proveedor, guías de
emisión, contratos, etc.

6. In Bezug auf Fahrzeuge fragen Sie nach dem Fahrzeugtyp.

modelo, año, número de motor, número de placa.

7. In Bezug auf die Grundstücke und Gebäude überprüfen Sie, dass

ordentlich autorisiert und genehmigt sind, dass die
Grundstücke haben ihre entsprechenden Eigentumstitel und
Die Erklärung der Fabriken muss ordnungsgemäß registriert sein bei
die öffentlichen register und eingetragen am rand von
Waren.

8. In Bezug auf die Einrichtungen führen Sie eine Inspektion durch.

física de los mismos a efectos de verificar y evaluar su
physische Bestände und Qualität davon sowie Bedingungen von
aktuelle Verwendung.

9. Con relación a los activos fijos dados de baja o retiro

verifique que estén aprobados por la autoridad
kompetent und im entsprechenden Protokoll verankert
ebenso wie sie über ihre entsprechende Lösung verfügen müssen
Niederlassung.

10. Überprüfen Sie die unterstützende Dokumentation des Abmeldeprotokolls

sowie Kopien der Abgangsprotokolle, die von den unterzeichnet wurden
Verantwortliche.

11. Überprüfen Sie, ob es ungenutzte Anlagegüter gibt und ob sie

werden in schlechtem Zustand, obsolet, verlassen gefunden
die Ursachen und das Alter seines Zustands zu untersuchen.

12. Überprüfen Sie, dass die Versicherungspolicen auf den Namen von ...
die Einheit und die die Kosten angemessen decken
Wiederbeschaffung der jeweiligen Anlagegüter.

13. Bestimmen Sie, ob die Anwendung der Sätze und die Methode
 FECHA
REF. FERTIG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
verwendet in der Abschreibung der Vermögenswerte sind
konsistent mit denen des Vorjahres und ob sie sich anpassen mit
las disposiciones legales vigentes.

14. Compruebe que a la fecha del balance bajo examen, se

haben die Abwertung um die Geldwertkorrektur angepasst
akkumuliert.

15. Überprüfen Sie die buchhalterische Behandlung der Abschreibung

Von den Vermögenswerten sollen die Journalbuchungen beigefügt werden und
enthalte die entsprechenden Nachweisdokumente.

16. Holen Sie sich eine analytische Detailansicht und wählen Sie die Vermögenswerte aus.

fijos más representativos, verificando su ubicación y

Existenz sowie ihre Abwertung.

17. Vergleichen Sie die Gesamtsumme jeder einzelnen mit der jeweiligen
Hilfskonto und das Kontrollkonto.

18. Überarbeiten Sie die Dokumentation der ausgewählten Werke

con: Presupuesto, contratos, licitaciones, valorizaciones
wegen Baustellenfortschritt, Baubuch usw.

19. Überprüfen Sie die abgeschlossenen Arbeiten, die auf das Konto übertragen wurden.
von Anlagevermögen.

20. Überarbeiten Sie den Abschnitt über interne Kontrolle und Basis von
Tests selektive wir werden sichernwas los
Verfahren angewendet wurden.

21. Holen Sie eine Analyse des Anlagevermögens und der Abschreibungen ein
akkumuliert, das die Anfangssalden und die zeigt
Bewegungen des Übungs, dieTotals mit den zu vergleichen
Bücher und die Anhänge zu den Finanzberichten AF-2, AF-3

22. Überprüfen Sie die im Geschäftsjahr vorgenommenen Hinzufügungen:

- Überprüfen Sie die Genehmigung des Kaufs oder eine andere
schriftliche y
Genehmigung sich vergewissern, dass das
Die Genehmigung deckt das erworbene Aktivum ab.
- Überprüfen Sie die Kaufrechnungen, die überprüft werden.
Akquisekosten.
- Untersuchen Sie die Richtlinien der Einrichtung für
die Ausgaben als Anlagevermögen klassifizieren
Verbesserungen oder Installations-, Wartungs- und Betriebskosten
Reparatur, usw.

23. Überprüfen und analysieren Sie die Posten, die die Kategorie bilden
Investitionen in Projekte der Einrichtung.

24. Bewerten Sie die Konsistenz des durchgeführten physischen Inventars

die Einheit am Ende jedes Zeitraums.

25. Überprüfen Sie das festgelegte Verfahren zur Kontrolle

die Bestände der durchgeführten Arbeiten.
6. AUDITPROGRAMM: LATENTE LASTEN - ANTIZIPATIONEN
VERLEIHT
ZIEL
Evaluar la consistencia de los pagos anticipados y cargas diferidas registradas,
Überprüfung der unterstützenden Dokumentation und der Aufzeichnung ihrer Transaktionen.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
PROCEDIMIENTOS DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Wenden Sie den Fragebogen zur internen Kontrolle von Zahlungen an
Antizipierte und aufgeschobene Lasten zur Bewertung der
Grad der Solidität des gleichen y die Effizienz
administrativ

2. Überprüfen Sie, ob die von der Einrichtung angenommenen Verfahren

für die Anwendung der abgegrenzten Aufwendungen auf die Geschäftsjahre
futuros son adecuados y razonables.

3. Überprüfen Sie die Versicherungsverträge und dass sie vorhanden sind

ordnungsgemäß auf den Namen der Einrichtung registriert.

4. Überprüfen Sie die korrekte Buchung und die Nachweise des

Berechnung der Lohnabrechnung basierend auf dem Datum von
Abdeckung, die Angemessenheit des Anteils zu bestimmen
differiert und von der Betroffenen zu den Ausgaben des Geschäftsjahres.

5. Überprüfen Sie die im Voraus gezahlten Mieten und

geladen auf Aufwendungen des Prüfungszeitraums zu ihrem
Ablaufdatum.

6. Überprüfen Sie die unterstützende Dokumentation sorgfältig

und überprüfte die zu erbringenden Lieferungen.

7. Bestimmen Sie die angemessene Präsentation dieses Postens in

die Bilanz, unter Prüfung.

8. Obtenga confirmación directa, con respecto a la póliza

von Versicherungen, Deckungen und Risiken.

9. Überprüfen Sie die Hilfsunterlagen für Versicherungen, Werbung und

Steuern, um monatlich mit den zu versöhnen
Hauptbücher.

10. Stellen Sie sicher

que los Montos amortisiert y
contabilizados mensualmente sean apropiados.

11. Stellen Sie sicher, dass die Versicherungen regelmäßig überprüft werden.
unter Berücksichtigung der Deckung, des Datums, des Ablaufes usw.
7. AUDITPROGRAMM: KONTEN UND RECHNUNGEN ZU BEZAHLEN
ZIEL
Überprüfung der Authentizität der Konten und fälligen Dokumente ordnungsgemäß
Registrierung und Kontrolle.

FECHA
REF. FRAKT STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMIN
1. Wenden Sie den Fragenkatalog zur internen Kontrolle von Konten an.
zu zahlen, um den Grad der Solidität des
das gleiche und die administrative Effizienz.

2. Fordern Sie von der Einrichtung eine detaillierte Aufstellung der

Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen zum Zeitpunkt der Bilanzprüfung
und vergleichen Sie deren Gesamtbetrag mit dem Kontrollkonto und den Hauptkonten
Hilfsarbeiter.

3. Wählen Sie die repräsentativsten Positionen aus und überprüfen Sie diese
mit den Rechnungen und anderen Originaldokumenten von
proveedor.

4. Überprüfen Sie die Einkaufsbestellungen, die Rechnungen von

Lieferanten sind im Buch der Einkäufe registriert.
gemäß den geltenden gesetzlichen Bestimmungen.

5. Überprüfen Sie die unterstützenden Unterlagen der Rechnung

respektiv: Bestellschein der anfordernden Einheit,
orden de compra, guía de remisión, nota de recepción,
usw., wobei überprüft wird, ob sie ordnungsgemäß autorisiert sind.

6. Überprüfen Sie den betreffenden Abschnitt über die interne Kontrolle und die Basis
de Tests selektive asegurarse was los
Die angegebenen Verfahren sind gut angewendet worden.

7. Fordern Sie eine Bestätigung der wichtigen Salden am Ende an.

del periodo por medio de circularización, si hubiera
unzufriedene Antworten untersuchen und empfehlen
die jeweiligen Klarstellungen.

Überprüfen Sie die späteren Zahlungen der Verbindlichkeiten und

bestimmen, ob nicht erfasste Verbindlichkeiten beglichen wurden oder
für andere Beträge als die, die in den Büchern angegeben sind,
Diese Aktion wird in späteren Ereignissen bestimmt.

9. Führen Sie eine Überprüfung der offenen Rechnungen durch

(Bestellungen) am Ende des Zeitraums und Kreuzung mit dem
Einkaufsprotokoll.
8. AUDITPROGRAMM: RÜCKSTELLUNG FÜR LEISTUNGEN
SOCIALES
ZIEL
Überprüfen Sie, ob die im Bilanz dargestellten Zahlen korrekt sind.
gestützt auf die durchgeführten Berechnungen gemäß den geltenden gesetzlichen Bestimmungen.

FECHA
REF. FEST STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Holen Sie sich aus der Personalabteilung eine detaillierte Liste von
die Rückstellung für Abfindungen für Dienstzeit
a fin del año bajo revisión y confrontar su total con el
Prüfungsbilanz.

2. Wählen Sie eine bestimmte Anzahl von Arbeitnehmern aus und

Überprüfung der CTS-Berechnung:

a. Vergütung berechenbar Vergütung

Primar)
b. Anzahl der Dienstjahre mit Eintrittsdatum
der Firma.

3. Bereiten Sie eine Analyse der Bewegung dieses Kontos vor

während des Jahres.

4. Überprüfen Sie die Zahlungen und die CTS-Rückstellungen mehr

wichtige mit Ihrer unterstützenden Dokumentation.

5. Überprüfen Sie selektiv, ob die Rückstellung Berechnungen für

Soziale Vorteile von Arbeitern und Angestellten stehen bei
Einverständnis mit den Bestimmungen über das Arbeitsrecht
gültig.

6. Überprüfen Sie das Eintrittsdatum, die Vergütungen usw.

mit der Personalakte jedes Mitarbeiters und mit der
Vergütungsliste.

7. Überprüfen Sie, ob die CTS gemäß den

geltende Arbeitsbestimmungen.

8. Stellen Sie sicher, dass die Vorauszahlungen von Sozialleistungen,

sind ordnungsgemäß von Beamten genehmigt
autorisierte.
9. PROGRAMA DE AUDITORIA : HACIENDA NACIONAL, HACIENDA
NACIONAL ADICIONAL Y RESULTADOS ACUMULADOS
ZIEL
Überprüfung der Konsistenz der Aufzeichnungen der Transaktionen auf den Konten
patrimoniale, unter Berücksichtigung der Zusammensetzung der Nationalen Hacienda, Hacienda
Nationale Zusatz- und kumulierte Ergebnisse.

FECHA
REF. FANTASIE STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
BEGRIFF
1. Überprüfen Sie die Salden, die die Bilanz anzeigt.
Allgemein insbesondere des Kontos Nationales Finanzamt
Zusätzlich sollen sie den Kapitalübertragungen gleich sein
empfangen.

2. Überprüfen Sie die Schreibweise der Verfassung und überprüfen Sie die
Menge der vom Schatz geleisteten Beiträge
Öffentlich oder das MEF.

Überprüfen Sie die erhaltenen Kapitaleinlagen und ob diese

wurden in das Konto der Nationalen Steuerbehörde integriert
Zusätzlich.

4. Holen Sie sich eine Zusammenfassung, die die Änderungen zeigt

in den verschiedenen Konten des Eigenkapitals der Periode
Prüfung.

5. Erstellen Sie eine Quittung mit der buchhalterischen Bewegung der

Konten, die dem Vermögen entsprechen: Staatseinnahmen
Nacional, Hacienda Nacional Zusatz und Ergebnisse
Akumuliert.

6. Überprüfen Sie die festgelegten internen Kontrollen.

7. Überprüfen Sie, ob die Kapitaltransfers des Geschäftsjahres

Anterior sind in das Konto Hacienda konsolidiert worden.
National.

8. Überprüfen Sie, ob die Überschüsse des vorherigen Geschäftsjahres vorhanden sind.

konsolidiert im Konto Nationalsteuerbehörde.

9. Überprüfen Sie die wichtigen Änderungen im Vermögen,

den Verfahren der Prüfung folgend, die sein mögen
anwendbar.

10. Untersuchen Sie alle Anpassungen, die am Konto vorgenommen wurden

Kumulierte Ergebnisse.
10. AUDITPROGRAMM : EVENTUALVERPFLICHTUNG UND KONTEN
BESCHUSS
ZIEL
Die nicht im Bilanz ausgewiesenen Eventualverbindlichkeiten ermitteln.
Informationen über die Anwälte, die für die Gerichtsangelegenheiten des Unternehmens zuständig sind, über
Zivile, arbeitsrechtliche, steuerliche und andere Instanzen und/oder Notfälle
institutionell.
FECHA
REF. FESTGESTELLT STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Holen Sie sich direkte Bestätigung von den Anwälten der
Einheit, damit sie uns zum Zeitpunkt der Bilanz informieren.
über:

a. Reklamationen und anhängige Klagen.

b. Vereinbarungen mit anderen Institutionen.
c. Ausstehende Honorare.
d. Jede andere Eventualverbindlichkeit, von der sie haben.
Wissen

2. Untersuchen Sie die kurz- und langfristigen Verträge, die abgeschlossen wurden.
mit dem Unternehmen und die Verpflichtungen, die sich daraus ergeben
sie lösen sich.

Überprüfen Sie die während des Geschäftsjahres gezahlten Honorare.

als Hinweis auf eine mögliche Eventualverbindlichkeit.

4. Überprüfen Sie, dass alle Eventualverbindlichkeiten vorhanden sind.

registriert, was durch Notizen bekannt gegeben wird
del Balance.

5. Bestimmen Sie, ob es eine Eventualverbindlichkeit gibt für die

folgende Konzepte:
Sanktion und Steuerforderung.
Kauf- und Verkaufsverträge.
11. AUDITPROGRAMM: MANAGEMENTSTATUS (EINKÜNFTE –
AUSGABEN)
ZIEL
Die Authentizität der in der Buchhaltung erfassten Einnahmen bestimmen
Entität, die ordnungsgemäß mit den Aufzeichnungen begründet sein müssen.
Hilfskräfte und gleichzeitig mit den Rechnungen und anderen Dokumenten über Einnahmen und Ausgaben.

FECHA
REF. FEST STELLUNG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
BEGRIFF
INGRESOS

1. Wenden Sie den Fragebogen zur internen Kontrolle der Einnahmen an

um den Grad der Solidität desselben zu bewerten und die
administrative Effizienz.

2. Erhalten Sie von der Einheit die Analyse der Einnahmen für das
Prüfung verschiedener Konzepte (Steuereinnahmen,
Nichtsteuerliche Einnahmen und laufende Transfers
Erhalten)

3. Überprüfen Sie die unterstützende Dokumentation, die bestimmt

die Einnahmen im Managementzustand.

4. Überprüfen Sie den Abschnitt über interne Kontrollen, wenn die

Die angegebenen Verfahren wurden gut angewendet.

5. Holen Sie sich eine Detailübersicht über die Zinsen auf Investitionen.
Gewinne aus Wechselkursdifferenzen und verschiedene Einnahmen
und vergleichen mit der vorherigen Übung und werden eine durchführen
Erklärung der wichtigen Änderungen.

6. Überprüfen Sie die Beträge der Einnahmenaufzeichnungen, indem Sie das

Zeitraum, der als notwendig erachtet wird, um seinen
Korrektur.

7. Überprüfen Sie die Einnahmen aus dem Verkauf von Grundlagen

Ausschreibungen, Verkauf von Dienstleistungen, Vermietung von Maschinen
schwer.

Überprüfen Sie das Verkaufs- und/oder Einkommensregister und ermitteln Sie, ob

Die Rechnungen und/oder Verkaufsbelege wurden erfasst.
gemäß den geltenden gesetzlichen Bestimmungen.

9. Überprüfen Sie die im Monat ausgestellten Rechnungen und bestimmen Sie, ob

wurde gemäß den geltenden Vorschriften gedreht. (für die
nicht steuerliche Einnahmen

10. Überprüfen Sie die Dokumentation, Debit- und Kreditnotizen

mit der Einnahmenbuchung.

EGRESOS

Überprüfen Sie, ob alle Ausgaben bar bezahlt werden oder

mit Schecks durchgeführt.

2. Überprüfen Sie, ob alle Zahlungen für diese Konzepte ...

werden mit Zahlungsbelegen durchgeführt y sind
getragen verbinden
Dokumente ordnungsgemäß
autorisierte.
 FECHA
REF. FARBE STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO

3. Verifique si los documentos de gastos cumplen con los

AnforderungenMindestwertelaut Regelung de
comprobantes, fecha, nombre completo del proveedor,
Adresse Nr. des RUC, klare und präzise Konzepte und
konzis, Genehmigung und kurze Genehmigung, Unterschrift und
Identifikation der Person, die die Zahlung erhält.

4. Überprüfen Sie, ob die Belege für die Ausgaben vorliegen.

ordentlich storniert.

5. Überprüfen Sie die Belege für die Ausgaben einmal

Storniert wird der Stempel, Zahler-Datumsstempel für
Doppelte Zahlungen vermeiden.

6. Überprüfen Sie, ob täglich alles registriert wird.

Ausgabenoperationen.

7. Überprüfen Sie die Belege der Ausgaben

sind ordnungsgemäß archiviert.

8. Überprüfen Sie, ob die Ausgaben für diese Konzepte vorhanden sind.

ordentlich verbucht.

9. Überprüfen Sie die unterzeichneten Verträge über Konzepte von

von Dritten erbrachte Dienstleistungen und die entsprechenden Verträge
reúnen los requisitos legales vigentes.

10. Evalúe el análisis de los gastos efectuados por

verschiedene Konzepte.

11. Bewerten Sie die eingerichteten internen Kontrollen der

Ausgaben und diese sind ordnungsgemäß implementiert.

12. Bewerten Sie die Verwaltungskosten, die mit den ... in Verbindung stehen.
Operationen, die die Einrichtung durchführt.

13. Revise los asientos contables, los registros auxiliares y

der allgemeine Bericht, der die Salden dieser zeigt
Konten.

14. Überprüfen Sie, ob die getätigten Ausgaben genehmigt wurden

por los funcionarios responsables.
12. PROGRAMA DE AUDITORIA : EVALUACION DE AJUSTES POR
GELDWERTKORREKTUR
ZIEL
Überprüfen Sie die Richtigkeit der Anpassungen aufgrund der Währungsanpassung basierend auf der Korrektheit
Anwendung der vom MEF festgelegten wirtschaftlichen Variablen und der Methodik
festgelegt durch die Resolutionen 2 und 3 des Normativrats der Buchhaltung von
die öffentliche Buchhaltung der Nation, sowie die gesetzlichen Bestimmungen mit Wirkung
Steuerpflichtige.

FECHA
REF. FAKT STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
Termin
1. Überprüfen Sie die korrekte Bestimmung des Ergebnisses durch
Inflationsexposition

2. Fordern Sie die Arbeitsunterlagen zu den Anpassungen an

Inflation, die von der Entität erstellt wurde, um zu überprüfen
Ihre Korrektur.

3. Fordern Sie die an die Inflation angepassten Finanzberichte an.

des zu prüfenden Zeitraums und bestimmen Sie, ob die Positionen
monetäre und nicht monetäre, die von der
Die Entitäten sind korrekt.

4. Stellen Sie ein Arbeitszertifikat für die Partien nicht aus

monetär. Aus den Arbeitsunterlagen der Entität;
in Bezug auf die nicht monetären Posten in der Bilanz
Allgemein überprüfen:

- Das Alter oder das Ursprungsdatum der Partien

monetäre.
- Dass die Anpassungsfaktoren angewendet wurden.
korrekt.
- Aritmetische Berechnungen einer signifikanzen Stichprobe.
- Dass die Anpassungsfaktoren angewendet wurden von
gemäß den Vorgaben des INEI.
- Dass die maximalen Aktualisierungsgrenzen sich
Wenden Sie sich gemäß der geltenden Vorschriften an.
13. AUDIT PROGRAMM: BEWERTUNG VON INFORMATIONEN
HAUSHALTSPOLITISCH
ZIEL
Stellungnahme zur Angemessenheit der von bereitgestellten Haushaltsinformationen abgeben
Die Metropolgemeinde der Pinien und hauptsächlich die, die für ...
die Auswirkungen von Naturkatastrophen überwinden, die durch die Anwesenheit von
Phänomen El Niño sowie die Einhaltung der Haushaltsgesetzlichkeit.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
BEFRISTUNG
1. Wenden Sie den Fragebogen zur Inneren Kontrolle an und validieren Sie
die bejahenden Antworten, einschließlich der Ursachen von
die Negativen, um die Schwächen zu bestimmen
der internen Kontrolle.

2. Bewerten Sie die Kontrollumgebung unter Berücksichtigung der

nächste Elemente:

2.1. Organisationsstruktur
2.2. Methoden zur Zuweisung Autorität y
Verantwortung.
2.3. Methoden zur Kontrolle der Einhaltung von
Gesetze und Vorschriften.
2.4. Kontrollmethoden für die Überwachung und
Verfolgung der Operationen.

3. Erlangen Sie ein Verständnis für Informationssysteme und

Registrierung für jede Phase des Prozesses
haushaltsmäßig.

4. Fordern Sie ein Panorama-Flussdiagramm an und/oder erstellen Sie es.

jede der Phasen des Haushaltsprozesses, und
Registriere das Verständnis der Verfahren von
Kontrolle unter Berücksichtigung der folgenden Aspekte:

2.1. Angemessene Genehmigung von Operationen y

Behörden.
2.2. Trennung von Funktionen, die zuweisen an
diferentes empleados, las responsabilidades de
die Operationen und/oder registrierten genehmigen.
2.3. Gestaltung und Verwendung von Dokumenten und Aufzeichnungen

angemessen.
2.4. Angemessene Sicherheitsvorrichtungen bezüglich
Zugang und Nutzung der Aufzeichnungen.

5. Führen Sie eine selektive Überprüfung des Verständnisses durch

jede der Phasen des Haushaltsprozesses und
Identifizieren Sie die Kontrollen, die von jedem durchgeführt werden.
von den Phasen, indem die Schlüsselkontrollen ausgewählt werden.

6. Bereiten Sie ein Programm mit zusätzlichen Verfahren vor

Für jede der als identifiziert geltenden Kontrollen
schwächlich.

7. Führen Sie Tests durch, um zu überprüfen, dass die Kontrollen

funktionieren, und erstellen Sie ein Protokoll der Schwächen von
Kontrolle.

8. Bewerten Sie die Organisation, Verfahren, Entwicklung und

 FECHA
REF. FERTIG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINE
Wartung der Verarbeitungssysteme von
Daten, die im Haushaltsprozess angewendet werden.

9. Verschaffen Sie sich ein Verständnis für die SIC-Umgebung (Sistem)

de Informationen Computarizadas) durch Ermittlung,
Beobachtung und Inspektion von Dokumenten.

10. Verschaffen Sie sich ein Verständnis der allgemeinen Kontrollen

del SIC, unter Berücksichtigung der folgenden Aspekte:

2.1. Prävention von unautorisierten Änderungen an den

Programme.
2.2. Zugang nur für autorisiertes Personal.
2.3. Daten, die nur verarbeitet und/oder geändert werden
Durch geeignete Programme.
2.4. Die neuen Programme und die, die vorhanden sind
Modifiziert werden aktualisiert, werden getestet und werden
dokumentieren.

11. Erstellen Sie ein Dokument, das die Beobachtungen zeigt.

im internen Kontrollmemorandum enthalten sein.

12. Legen Sie die wichtigen Aspekte fest, die berücksichtigt werden müssen.
bei der vorliegenden Prüfung.

13. Basierend auf den Aspekten, die im Verlauf aufgeführt sind

von den Verfahren 10 und 11, ziehen Sie Schlussfolgerungen
über das Niveau des Kontrollrisikos hinsichtlich der
Betriebsabläufe jeder der Phasen des Prozesses
haushaltsmäßig.

14. Wenn das Ergebnis der Risikobewertung ergibt, dass es

niedrig oder moderat, wird eine durchgeführte
erweiterte Bewertung der Kontrollverfahren
dies zu erreichen, die Prüfungen der Einhaltung zu erhöhen,
Andernfalls wird mit der Erhöhung des ...
Umfang der Substantivprüfungen für jede der
Phasen des Haushaltsprozesses.

15. Evaluar el marco presupuestal a fin de determinar su

Konsistenz und Rechtmäßigkeit des genehmigten Haushalts

16. Erhalten Sie die folgenden Dokumente: Betriebsplan

Institutionell, Institutionelles Eröffnungsbudget
(PIA) begleitet von der Entscheidung und den Formularen von
Genehmigung und Begründung sowie der Haushalt
Modifiziertes institutionelles Management (PIM).

17. Fordern Sie die Abschluss- und Abstimmungsformate an

Haushaltsplan.

18. Wenn die Einheit über die "Prozess-Software" verfügt

Haushalts
Ich habe die folgenden Berichte angefordert:

- Institutionelle Ausführung von Einnahmen

- Institutionelle Ausführung von Ausgaben nach Quelle
Finanzierung
- Institutionelle Bewertung
 FECHA
REF. FERTIG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINO

19. Erstellen Sie mit den erhaltenen Informationen das Formular des
Rechtsrahmen des Haushalts
Financiamiento, Partidas de Ingreso, Categoría de
Ausgabe und allgemeine Ausgabengruppe.

20. Vergleichen Sie den "Rechtsrahmen des Haushalts" mit der

Informationen, die in den Abschlussformularen enthalten sind und
Versöhnung Haushalts- J/a Bewertung
haushalts- und bestimmen Sie, falls zutreffend, die
bestehende Unterschiede.

21. Überprüfen Sie, dass in der Haushaltsformulierung nicht...

hat die Position "Salden der Bilanz" aufgenommen.

22. Bewerten Sie, ob die zugewiesenen Mittel die Ausgaben decken.

notwendig für den Betrieb der geprüften Einrichtung,
Entsprechend den von der Führungskraft festgelegten Prioritäten
von der gleichen.

23. Überprüfen Sie, dass die betrachteten Entitäten als

Instanzen Dezentralisiert koordinierten los
Sektorale Leitlinien mit dem entsprechenden Sektor,
Zu diesem Zweck beschaffen Sie die Dokumentationsbeweise.
entsprechende Beweise, die diese bestätigen.

24. Bestimmen Sie, ob die Ausführung des Institutionellen Haushalts

wurde an die Haushaltsvorschriften gebunden, durch
zur Analyse des Verhaltens von Einkünften und Ausgaben.

y Ausgaben
25. Fordern Sie die Planung der Einnahmen an
semestrale und/oder jährliche, und überprüfen Sie, dass sie angegeben werden.

die monatlichen Mittel zur Erfüllung der

metas, die auf Ebene von Aktivitäten und Projekten geplant sind.

26. Stellen Sie fest, ob das Budgetbüro die Überprüfung vornimmt

Erfüllung der Ziele in Bezug auf die Programmierung und zu
Die Haushaltsausführung der Ausgaben.

27. Überprüfen Sie, ob die Einnahmen- und Ausgabenplanung...

Registrieren Sie sich in der monatlichen Programmiersoftware
des Haushaltsplans für das Haushaltsjahr, eingereicht von der
Nationale Direktion für den öffentlichen Haushalt.

28. Verifique si en la programación y ejecución de ingresos

y Ausgaben, für jede Finanzierungsquelle, wurden
unter Berücksichtigung der genannten Einschränkungen in den
dispositivos legales vigentes para el período en
Bewertung.

29. Überprüfen Sie, ob die Haushaltsausführung in Zusammenhang steht

mit den genehmigten Verpflichtungskalendern zu
Finanzierungsquelle, Ausgabenstufe und
allgemeine Ausgabengruppe.

30. Überprüfen Sie Überziehungen, Negative Salden im Modul von

Öffentliche Haushaltsführung.

31. Falls die Einrichtung Erwerbungen vorgenommen hat von

 FECHA
REF. FEST STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
BEGRIFF
Waren und Dienstleistungen über das PNUD, überprüfen Sie den
Einhaltung der geltenden Vorschriften in dieser Hinsicht und
dass alle unterstützenden Informationen vorliegen
entsprechend.

32. Falls die Einrichtung Ressourcen erhalten hat

provenientes von externen Kreditoperationen und
Spenden, überprüfen Sie, ob die Ausführung der Ausgaben
Unterordnunga die entsprechenden Vereinbarungenu
Verträge.

33. Überprüfen Sie, ob der Haushaltbereich erfüllt hat

den Schließungsprozess durchführen Versöhnung
y
haushaltsbedingt, gemäß den erlassenen Richtlinien für
tal efecto.

34. Mit der Nachweisdokumentation der Ausgaben,

verifique que la naturaleza de los mismos, esté en
direkte Beziehung zu den enthaltenen generischen Gruppen
im Ausgabenklassifizierer.

35. Durchführung von Vergleich und Analyse der Informationen

haushalts- und finanzielle Berichterstattung der Einrichtung, in
Aspekte, die den Fluss von Einnahmen und Ausgaben widerspiegeln
während der Übung, wie zum Beispiel:

- Einnahmen des Geschäftsjahres vs. Akquise.

- Personalkosten vs. Lohnabrechnung.
- Investitionsausgaben und andere Investitionskosten
Vs. Vermögensänderung.

Detecte las diferencias y determine la explicación a las

mismas.

Überprüfen Sie die korrekte Beeinflussung, y

Anwendung
Genehmigung der folgenden Ausgaben:

a) Variable und gelegentliche Ausgaben

b) Reisekosten und Zuweisungen
c) Lebensmittel von Personen
d) Soziale Zuschüsse
e) Subvenciones Económicas
f) Gastos de ejercicios anteriores
g) Besonderes Vollstreckungsregime

37. In Bezug auf die Ziele, die als Ausgaben verstanden werden
Investition, überprüfen Sie, ob diese Position die Ausgaben berücksichtigt.
ausgerichtet auf den Erwerb eines greifbaren Vermögenswerts, der erhöht
substanziell das Angebot an Waren und Dienstleistungen, das
verleihe die Einheit.

38. Stellen Sie ebenfalls fest, ob die Investitionsausgaben vorhanden sind.

ausgerichtet auf die Erfüllung von Prioritäten wie: Bauarbeiten
in Ausführung, die für das Jahr geplant sind
fiscal auditierte und Arbeiten, die aufgrund ihrer geringen Größe vorgesehen sind

seinen Abschluss im geprüften Geschäftsjahr.

39. Überprüfen Sie, dass die unterstützenden Dokumente belegen

die Relevanz der Zahlung, und dass diese erfolgt sind
 FECHA
REF. FERTIG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
BEGRIFF
angemessen registriert.

40. Fordern Sie den Buchhalter der Einrichtung auf, die Informationen bereitzustellen.
haushalt, der regelmäßig an die Buchhaltung gesendet wird
Öffentlichkeit der Nation und überprüfen: PP1, PP2, AP1 und AP2

a) Gelegenheit der übermittelten Information.

b) Vergleichen Sie die Ergebnisse mit den übermittelten Informationen
al MEF.
c) Bewerten Sie die möglichen Anmerkungen, die von den
leitende Institutionen dazu.

En caso de no haberse dado cumplimiento, evalúe los

Motive und Maßnahmen, die ergriffen wurden, um dies zu überwinden
Mangel

41. Führen Sie eine Analyse durch, um festzustellen, ob die Verpflichtungen

getätigt für Personal-, Aktiva- und Ruhestandskosten;
entspricht ausschließlich den Servern und
registrierte Mitarbeiter in der Lohnliste, Lohnlisten anfordern.

42. Überprüfen Sie, ob die Institution im SIAF alle registriert.

Einnahmen und Ausgaben aus den verschiedenen Quellen
de financiamiento.

43. Überprüfen Sie, ob die Einnahmen in ihrer Phase aktualisiert werden.

Einnahmen.

44. Überprüfen Sie, ob die SIAF-Aufzeichnungen in Ordnung sind.

korrelativ und ob alle Quellen registriert werden
Finanzierung.

45. Überprüfen Sie die Ausführung der Verpflichtungen

informiert an das MEF, stimmen mit der Ausführung überein
Ausgabe des Monats, die im SIAF erfasst wurde.

46. Überprüfen Sie, ob die Budgetabteilung erfüllt hat

den Abschlussprozess durchführen y Versöhnung
haushaltsmäßig, gemäß den erlassenen Richtlinien für
solchen Effekt.

47. Bestimmen, ob die Haushaltsänderungen sich

haben gemäß den gesetzlichen Bestimmungen erfolgt
gültig

48. Anfordern los Geräte was unterstützen die

haushaltsänderungen, die sowohl auf Ebene
institutional as functional programmatic and verify its
Rechtsgültigkeit und ob sie die unterstützende Dokumentation enthalten
entsprechend

49. Überprüfen Sie die obigen Informationen, ob sie durchgeführt wurden.

Beobachtung der in dem Gesetz festgelegten Einschränkungen
Jahreshaushalt oder geltende Bestimmungen.

50. Beantragen Sie die Software für den Haushaltsprozess (von

menü zur Haushaltsänderung), die folgenden
reportes:
 FECHA
REF. FEST STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINO
- Ursprüngliches Budget und dessen Änderungen
- Anhang zur Auflösungsänderung
haushaltspolitisch.

51. Erstellen Sie die Mitteilung über haushaltsmäßige Änderungen an

nivel de fuentes de financiamiento, categoría del gasto
und die generische Ausgabengruppe und überprüfen Sie, ob diese
Änderungen sind im PIM berücksichtigt.

Überprüfen Sie, ob die Haushaltsbewertung festlegt

die Indikatoren für Wirksamkeit, Effizienz, Leistung und
Betriebsführung bei der Ausführung des Haushalts
institutionell

52. Fordern Sie den Bericht zur institutionellen Bewertung an

Semestral y/o Anual y verifique que contenga el
Schema, das in der entsprechenden Richtlinie angegeben ist,
Anwendung der folgenden Verfahren für die
Einrichtungen der Zentralregierung u Instanzen
Dezentralisiert.

53. Fordern Sie den Bericht 5.1. Institutionelle Bewertung an.

Einnahmen- I.2 EV86.R Zusammenfassung auf generischer Ebene des
Software für den Haushaltsprozess und überprüfen Sie, ob die
Haushaltsausführung der Einnahmen auf Ebene der Haushaltsstelle und
Subgenérica von Einnahmen, wurde mit den verglichen
geschätzte Einnahmen im Institutionalbudget von
Apertura (PIA) und die Änderung (PIM), durch
Anwendung des "Efficacy Indicators", und ob dies erfolgt ist.
durchgeführte Erklärung der resultierenden Verhältnisse

54. Fordern Sie den Bericht 5.B. Institutionelle Bewertung – B.2 an.
EV83.R Institutionelle Finanzbewertung des
Software für den Haushaltsprozess und überprüfen Sie, ob im
Die Haushaltsausführung der Ausgaben wurden
in Bezug auf die eingegangenen Verpflichtungen bezüglich des
Höhe der im PIA vorgesehenen Ausgaben sowie mit
das PIM auf der Ebene der Aktivität, Projektkategorie der Ausgaben
und allgemeine Ausgabengruppe, die den Indikator unterstützt
Effektivität der Ausgaben.

55. Überprüfen Sie, ob bei der Festlegung der erreichten Ziele,

Der Effektivitätsindikator wurde angewendet, der in Beziehung steht
Die erzielten Budgetziele mit den Zielen
Haushaltspläne zur Eröffnung und Änderungen auf Ebene von
Aktivität und Projekt hinsichtlich des PIA und PIM, wozu
Sie können den Bericht 5.B Institutionelle Bewertung anfordern –
B.1 EV22R Ausführung nach Haushaltszielen des
Software des Haushaltsprozesses.

56. Überprüfen Sie, ob der "Effizienzindikator" den Grad anzeigt

zur Optimierung der den einzelnen Zielen zugewiesenen Ressourcen
haushaltsmäßig, unter Berücksichtigung der vorgesehenen Ausgaben
del PIA, sowie die im PIM vorgesehenen,
kann für den Fall den Bericht 5.B anfordern
Institutionelle Bewertung – B.4. EV21.R Durchführung durch
Budgetmetas der Software des Prozesses
Haushalt.
 FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
57. Überprüfen Sie, ob das Arbeitsblatt erstellt wurde für
den "Leistungsindikator" festlegen, der sich bezieht auf
das Prioritätsniveau der Programme mit den Zielen
institutionelle, das Niveau der Erfüllung der Ziele
haushaltspolitische Aspekte hinsichtlich der Mittelzuweisung
autorisierte gemäß dem, was die jährliche Richtlinie festlegt
genehmigt.

58. Überprüfen Sie, ob die Einheit die "Indikatoren von

Operation" und andere, wie in der Richtlinie angegeben
genehmigt jährlich.

59. Überprüfen Sie, ob die Einheit die Maßnahmen angewendet hat

Korrekturen und Vorschläge im Abschlussbericht
von der institutionellen Bewertung, basierend auf den Ergebnissen
de las etapas "Análisis y explicación de la gestión
haushaltstechnisch in Bezug auf Effektivität, Effizienz und
Leistung y Identifizierung der Probleme
präsentiert.

60. Für den Fall der Kommunalregierungen bitten Sie um die

Abschlussbericht der halbjährlichen institutionellen Bewertung
y/o Jährlich" und überprüfen Sie, ob die Teile enthalten sind
in der genehmigten Jahresrichtlinie festgelegten und beständigen
markiert die folgenden Verfahren auszuführen.

61. Überprüfen Sie, ob in der Phase der "Analyse und Erklärung der
Haushaltsmanagement in Bezug auf Effizienz und
"Effizienz" wurde der PIA und PIM mit der verglichen
Haushaltsausführung der Einnahmen, Ausgaben und
metas presupuestarias de los ingresos, egresos y
Budgetziele unter Verwendung der Indikatoren
presupuestarios correspondientes.

62. Überprüfen Sie, ob in der Phase der "Problemerkennung"

präsentiert" während des Analyseprozesses
der Haushaltsverwaltung wurde durchgeführt in
Begriffe von Effektivität und Effizienz auf Aktivitätsniveau
Projekt und Leistungsverzeichnis, je nach Bedarf.

63. Verifique si las soluciones técnicas para superar las

Festgestellte Mängel in der Phase der "Festlegung"
de Korrekturmaßnahmen und Vorschlägen" wurden angewendet
unter Berücksichtigung des Realismus der Ziele
{"text":"Haushalts- und geschätzte Ausgaben für das"}
Erfüllung von Zielen.

64. Für den Fall der Unternehmen und staatlichen Einrichtungen –

FONAFE, verifique si han cumplido con remitir
vierteljährlich die Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung
Verluste, Haushaltsplan für Einnahmen und Ausgaben, Cashflow von
Caja und die Zusammenfassung der relevanten Ereignisse zu
FONAFE.

65. Überprüfen Sie den ausgeführten Betrag der Unternehmen und

Die staatlichen Entitäten überschreiten das budgetierte. Und wenn die
Die Institution hat es erfüllt, diese Differenz zu begründen.
durch einen Executive-Bericht.
 FECHA
REF. FALL STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
66. Bewerten Sie die Ergebnisse, die im operativen Plan erzielt wurden und
ob diese die haushaltsmäßigen Ergebnisse widerspiegeln.

67. Bestimmen, ob die Entität die Verpflichtung erfüllt hat, die an die
zuständige Organismen für die Haushaltsinformationen
entsprechend

68. Überprüfen Sie, ob die Einheit die entsprechenden Unterlagen eingereicht hat.
plazos establecidos die Haushaltsinformationen (PIA,
Ausführung haushaltsmäßig Änderungen
haushaltsbezogene, Bewertungen und andere) an die Organe
relevant.

69. Bestimmen, ob das Pliego dem MEF zugestellt hat,

Information für la Ausarbeitung löschen
Marco
Makroökonomisch Mehrjahres, wie im Erlass angegeben
Supremo Nº039-1999-2000-EF vom 25.04.1999-2000.

70. Den Grad der Umsetzung der

Empfehlungen in den Berichten vorgeschlagen
Audits, die von der Generalrechnungsbehörde ausgegeben wurden
Republik, die internen Prüfungsorgane und die
Bestellte Wirtschaftsprüfungsgesellschaften

71. Holen Sie sich die Überwachungsberichte zu den Maßnahmen

Korrekturen, die von den Organen des Systems ausgearbeitet wurden
Nationale Kontrolle, die mit dem verbunden waren
Área de Presupuesto.

72. Überprüfen Sie, ob die von der Einrichtung ergriffenen Maßnahmen

sind ausreichend, um die Empfehlungen umzusetzen
in den Berichten der Generalinspektion enthalten, die
Prüfungsorgane und die Prüfungsunternehmen
benannt.

73. In Bezug auf die nicht umgesetzten Empfehlungen oder

In der Implementierungsphase, bestimmen Sie die Ursachen
die nicht erlaubt haben, dass die umgesetzte Entität
völlig.

74. Wenn sich aus dem Vorstehenden ergibt, dass die

Situationen, die vom Internal Audit Organ gemeldet wurden,
spiegelt nicht die gefundene Position wider, bitten Sie darum
Organisieren Sie die Erklärungen des Falls.

75. Anweisung in einem Arbeitsdokument, die Situation der

Empfehlungen, die bis zum Datum der Prüfung gefunden wurden.
 GOVERMENTAL MANAGEMENT AUDIT 2000

1. AUDITPROGRAMM : ORGANISATION
ZIEL
Bestimmen, ob die Einrichtung eine Organisation implementiert hat, die ihren Bedürfnissen entspricht.
um die Ziele zu erreichen, für die sie festgelegt wurden.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINE
1. Fordern Sie von der Einheit das Organigramm, Handbuch an
Organisation und Funktionen, indem festgestellt wird, ob:

1.1. Trägt zur in Betracht gezogenen Organisation bei

Set und in jedem seiner Teile an die
Folgen der Ziele des Unternehmens.
1.2. Erreicht die Organisation ihre Ziele mit dem Maximum
von Effizienz und minimalem Aufwand.
1.3. Es gibt eine festgelegte Autoritätslinie von der
Anweisung bis zum letzten seiner Untergebenen.

2. Bereiten Sie ein Dokumentationsflussdiagramm vor, um

Bestimmung von Duplizität oder Überlappung von Aktivitäten
durch Transaktionstests.

3. Überprüfen Sie, ob die Büros angemessen sind.

implementiert.

4. Verifique si la organización puede adaptarse a

jede Veränderung der Umwelt für die
Erreichung der Unternehmensziele, wenn
Schulen Sie das Personal, bis Sie sich sicher sind, dass es seine kennt.
arbeiten auf angemessene Weise.

5. Holen Sie sich die Betriebsordnung von der Entität.

2. AUDITPROGRAMM : LEITUNG
ZIEL
Bestimmen Sie, ob die Leitung der Einrichtung über das geeignete Personal verfügt, damit ihr
Die Verwaltung führt zur Erreichung der für den Zeitraum festgelegten Ziele und Vorgaben.
Überprüfung.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINE
Überprüfen Sie, ob der Führer durch seine Anleitung und Aufsicht erfolgreich ist.
die Erreichung der individuellen Ziele zu ermöglichen
Sie harmonisieren mit denen der Gruppe.

2. Erkundigen Sie sich, ob die angewandte Technik in der Leitung die ist
angemessen für die Person, die die Arbeit erledigt und für
die Aufgabe, die sie ausführt.

3. Compruebe si comprenden efectivamente quienes

Erhalten Sie eine Information, deren Umfang und Bedeutung.

4. Sich vergewissern, dass den Chefs beigebracht wird, zu befehlen.

und nicht nur Operationen durchzuführen.

5. Überprüfen Sie, ob die Leiter in der Lage sind azu sus

führen
Untergebene.
3. AUDITPROGRAMM: BILANZ2000
ZIEL
Bestimmen, ob die Einheit eine Organisation entsprechend ihren Bedürfnissen implementiert hat.
zu den Zwecken, für die sie eingerichtet wurden, zu erreichen.

FECHA
REF. FREI STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
BEGRIFF
1. Überprüfen Sie, ob Sie über ein Organisationshandbuch verfügen und
Funktionen sowie das entsprechende Organigramm des
Bereich.

2. Überprüfen Sie, ob Sie über ein Verfahrenshandbuch verfügen.

zählbar.

3. Überprüfen Sie den Kontenplan und ob diese vorhanden sind

aktualisiert.

4. Überprüfen Sie, dass das eingerichtete Buchhaltungssystem basiert

in allgemein anerkannten Rechnungslegungsprinzipien.

5. Überprüfen Sie, ob Sie ein System zur Kostenkontrolle haben.

Aktivitäten und Kosten für Projekte und Arbeiten.

6. Überprüfen Sie, ob die Buchungssätze richtig sind.

ordentlich unterstützt.

7. Überprüfen Sie, ob die Buchhaltungsabteilung Abschlüsse erstellt.

der finanziellen Situation, operationen (Einnahmen und
Ausgaben) Ausführung des Budgets, Ursprung und Anwendung
von Mitteln (Cashflow).

8. Überprüfen Sie, ob die Konten der Bilanz sind

monatlich analysiert.

9. Überprüfen Sie, ob es interne Kontrollen gibt.

Konten der Bilanz.

Überprüfen Sie die buchhalterischen Anpassungen, die das Unternehmen vornimmt und
si diese von dem Generalverwalter genehmigt werden.

11. Überprüfen Sie, ob die Buchhaltungsabteilung über... verfügt.

das ausreichende Personal zur Erfüllung seiner
labores y si existe un plan de capacitación, así como
Geräte, Maschinen und sind ausreichend, um die
Bedürfnisse der Einheit.

12. Überprüfen Sie, ob die offiziellen und Hilfsbücher vorhanden sind.

sind aktualisiert und legalisiert.
4. AUDITPROGRAMM: TESORERIA2000

ZIEL
Bewerten, ob der Bereich Treasury über eine Organisation und ein Kontrollsystem verfügt.
von finanziellen Ressourcen und einem Handbuch für Verfahren, die auf eine angemessene Ausrichtung abzielen
Kontrolle und Verwahrung der Mittel.

FECHA
REF. FAKT STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO

1. Wenden Sie den Fragebogen zur internen Kontrolle an, um zu

den Grad der Solidität und der Effizienz bewerten
verwaltend.

2. Überprüfen Sie, ob die Einrichtung implementiert hat und/oder

angemessen das System der Schatzverwaltung, Allgemeine Vorschriften und
Bestimmungen, die von der Direktion des Schatzamts erlassen wurden
Öffentlich

3. Beantragen Sie die internen Bestimmungen Organigramm

funcional, Manual de Organización y funciones, Manual
der Verfahren und ob diese geeignet sind für die
Anforderungen an den Bereich und die Einhaltung durch die
persönlich.

4. Bestimmen Sie, ob die allgemeinen Vorschriften eingehalten werden.

Kassensystem, das von der Einrichtung herausgegeben wurde.

5. Fordern Sie die Protokolle an, die der Bereich führt, und bewerten Sie Ihre
Anpassung und/oder Umsetzung der Bestimmungen
gültig, ebenso, bestimmen, ob sie die Kontrolle erlauben
angemessen der Mittel.

6. Bestimmen Sie, ob die Gesamtheit der finanziellen Mittel

sind zentralisiert und zur Verfügung gestellt für die
Kasse.

7. Fordern Sie die Nachweisdokumentation der Einkünfte an.

um festzustellen, dass die Formalitäten beibehalten werden
In den Büchern erforderliche Richtigkeit.

8. Stellen Sie fest, ob die Mitarbeiter, die in der Kasse arbeiten

sie führen keine anderen Funktionen aus, wie: Bücher tragen
Buchhalter, Zahlungsbelege genehmigen, unterschreiben
Schecks, usw.

9. Fordern Sie eine Aufstellung der Girokonten, die Bücher

von Banken und die Datei der Anträge auf Eröffnung von
Konten, sowie eine Bestätigung mit der Bank
Liste der autorisierten Beamten für die Auszahlung
Schecks.

10. Überprüfen Sie, ob Hilfsprotokolle für die Kontrolle geführt werden.

von den Konten und Unterkonten.

11. Bestimmen Sie, ob die Verwendung von Mitteln für Barzahlungen

es rational und ob sie sich an die Einschränkungen anpassen
establecidas.
 FECHA
REF. HECHO STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINE

12. Beantragen Sie die Genehmigung zur Bereitstellung von Mitteln für
Bargeldzahlungen und den maximalen Betrag festlegen
Fondo, der maximale Betrag jeder Barzahlung, der
Server, der für die Aufbewahrung des Fonds zuständig ist.

13. Führen Sie Überraschungsprüfungen durch, um die

corrección y oportunidad de los registros.

14. Holen Sie sich alle verwendeten Scheckhefte von

alle Girokonten.

15. Überprüfen Sie, ob die Schecks, die eingezahlt werden sollen, auf
Name der Entität.

16. Überprüfen Sie die Richtigkeit der gerundeten Zahlen mit den
allgemeine Konten.

17. Überprüfen Sie, ob der Abteilungsleiter Überraschungsprüfungen durchführt.

von allen Fonds und Wertpapieren.

18. Bestimmen Sie, ob Sicherheitsmaßnahmen eingerichtet wurden

für die Scheckausstellung und Übertragung.

19. Bestimmen Sie, ob die Mittel gesichert sind und die

Die Abdeckung ist angemessen, ebenfalls, um zu beantragen und zu bewerten die
Policen oder Bürgschaft der Verantwortlichen für die Verwaltung von
Fonds.

20. Bewerten Sie die Bankabstimmungen a Ende

Die Verwaltung der Mittel maximal zu sichern.

21. Überprüfen Sie, ob die Abteilung für Schatzverwaltung über

Handbuch für Organisation und Funktionen.

22. Überprüfen Sie, ob Sie über Vorschriften und Verfahren verfügen, sowie
wie mit strukturellem Organigramm.

23. Überprüfen Sie das eingerichtete Kassensystem

die Entität.

24. Überprüfen Sie die Kontrollaufzeichnungen, die einen erlauben

angemessene Kontrolle der eingesammelten Ressourcen.

25. Überprüfen Sie, ob die Einnahmen die Dokumentation haben.

unterstützende und dass diese vom Schatzamt genehmigt sind
jeder einzelne.

26. Überprüfen Sie, dass alle täglich erfassten Einnahmen sich

Bitte am nächsten Werktag auf das Bankkonto einzahlen.

27. Verifique los pagos que se efectúan en efectivo y con

Schecks sollten dokumentarisch belegt sein.

28. Überprüfen Sie, ob die Dokumente in Ausgaben die

Mindestanforderungen.

29. Überprüfen Sie, ob die Personen, die Bargeld führen oder

Werte sind ordnungsgemäß gesichert.
 FECHA
REF. FERTIG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINO

30. Überprüfen Sie, ob überraschende regelmäßige Kassenstürze durchgeführt werden.

31. Überprüfen Sie die internen Kontrollen, die Sie festgelegt haben.
Entität.
5. PROGRAMA DE AUDITORIA : PERSONAL
ZIEL
Bewerten Sie, ob der Personalbereich angemessen organisiert ist, um
efectuar un adecuado control de los recursos humanos con que cuenta la entidad.

FECHA
REF. HECHO STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Wenden Sie den Fragebogen zur internen Kontrolle an, der sich auf die
Allgemeine Vorschriften des Personalsystems mit dem Ziel von
den Grad der Solidität desselben bewerten.

2. Überprüfen Sie, ob das Personal, das tätig ist, geeignet ist.

ehrlich, effektiv und effizient.

3. Überprüfen Sie die Existenz des Personalbedarfs

um die Stellen in den entsprechenden Bereichen zu besetzen.

4. Überprüfen Sie, ob bei der Personalauswahl Folgendes durchgeführt wird:

calificación de Lebenslauf vitae, Test de
conocimiento, prueba psicológica, experiencia y
Interview mit Personal.

5. Überprüfen Sie, ob das Personal seine Aufgaben erfüllt.

Cargo, für das er ausgewählt wurde.

6. Überprüfen Sie, ob der Server während des Zeitraums bewertet wurde.

von Test sowie wie es stattfand: Wettbewerb von
ingresos, nombramiento de personal, contratación de
Personal, Personalbewertung.

7. Bewerten Sie die Personalbeschaffung.

um technische oder administrative Bewertungen durchzuführen.

8. Überprüfen Sie, ob das Personal geschult wurde und

Zählen Sie den institutionellen Schulungsplan.

Überarbeiten Sie den Abschnitt zum Kontrollfragebogen

intern und auf der Grundlage von Auswahlprüfungen sicherstellen, dass
Die angegebenen Verfahren wurden beachtet.

10. Fordern Sie direkt von den ausgewählten Mitarbeitern an,

dass sie uns über die Höhe ihres Gehalts informieren und es überprüfen.
was in der Tabelle gezeigt wird.

11. Um die Tests mit den Mitarbeitern durchzuführen

Ausgewählte sollen Folgendes tun:

a. Holen Sie sich die Dienstzeitkarten von

Basis zur Erstellung des Formulars.
b. Überprüfen Sie die Genehmigungen für Überstunden und
andere Abweichungen von den normalen Stunden von
Arbeit.
c. Überprüfen Sie die Berechnung des insgesamt verdienten Gehalts.
einschließlich Überstunden, Prämien usw.

12. Sicherstellen, dass der Nettobetrag, der auf dem Formular zu zahlen ist
entspricht dem Betrag, der in bar für die Zahlung abgehoben wurde
von derselben.

13. Überprüfen Sie die mit den Arbeitnehmern unterzeichneten Verträge

 FECHA
REF. FEST STUNDEN
PROCEDIMIENTOS DE
P/T POR GESAMT
Termino
feste Zeit.

14. Verifique si cuentan con Reglamento Interno de

Arbeit.

15. Überprüfen Sie die Personalakten und stellen Sie sicher, dass diese die
Informationen, die gemäß den technischen Normen erforderlich sind
Kontrolle.

16. Bewerten Sie die angenommenen Verfahren für die

reclutamiento, relaciones, capacitación, evaluación del
Leistung des Personals.

17. Überprüfen und bewerten Sie die Lohnpolitik der Einrichtung mit
ihre Arbeiter und ob diese die
arbeitsrechtliche Bestimmungen und geltende Normen.

18. Die Abrechnungen und Zahlungen an das Personal überprüfen, die sich
nahm das Programm für Anreize zum freiwilligen Rücktritt an.
6. AUDITPROGRAMM: VERSORGUNG
ZIEL
Bewerten Sie, ob das System der Beschaffung und des Anlagevermögens die Beschaffung erfüllt.
Gelegenheit von Waren und Dienstleistungen; sowie mit der Aufbewahrung und Kontrolle derselben.

DATUM
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Wenden Sie den Fragebogen zur Internen Kontrolle an
Beschaffung und Anlagevermögen mit dem Ziel, zu bewerten
Grad der Solidität desselben.

2. Überprüfen Sie, ob der Bereich über Handbücher verfügt.

Organisation und Funktionen, spezifische Handbücher, so
wie Strukturdiagramm.

3. Bewerten Sie die internen Kontrollen, die etabliert sind.

Entität.

4. Wählen Sie die repräsentativsten Anschaffungen aus und

Überprüfen Sie die Protokolle des Vorstands, des Einkaufsausschusses,
beobachtend, dass sie ordnungsgemäß genehmigt sind und
unterzeichnet.

5. Überprüfen Sie die ursprüngliche unterstützende Dokumentation in

Was die Genehmigung betrifft, die von dem Beamten erteilt werden muss
competente, precios unitarios y costo total, condiciones
Einkauf, Einhaltung von gesetzlichen Bestimmungen
relevante, ausreichender Nachweis über den Erhalt des
gut, korrekte Kodierung und Buchhaltung, in dem
ist ordnungsgemäß im Hauptbuch erfasst, das
ist korrekt gemäß dem Zeitraum erhalten worden
und einen Bestellung an den jeweiligen.

6. Überprüfen Sie, ob es koordiniert ist und entsprechend durchgeführt wird.

Normen der Beschaffungsordnung, die
Einkauf von Materialien, Rohstoffen, Geräten und
verschiedene Lieferungen und Überprüfung ihrer Bereitstellung in der
Menge und Qualität, die notwendig sind und zur richtigen Zeit
angemessen.

7. Überprüfen Sie, ob sie vorgeschlagen und aktuell gehalten werden

Normen y Verfahren für den Erwerb y
Einstellungen, die mit den vereinbar sind.
geltende gesetzliche Regelungen auf diesem Gebiet und mit den
interne Richtlinien des Unternehmens enthalten in dem
Regelung der Beschaffungen.

8. Überprüfen Sie, ob die Anschaffungen von Waren genehmigt werden.

die Vergabe von Arbeiten und Dienstleistungen, gemäß der Tabelle
von Genehmigungsebenen für Ausgaben mit den
vorherige Genehmigungen, bevor es notwendig wurde und von
entsprechend den Befugnissen, die ihm der Vorstand der
Firma.

9. Überprüfen Sie, ob die Bestätigung vorliegt.

Erwerb von Waren und Dienstleistungen, die durchgeführt werden durch
Ausschreibungen und Wettbewerbe, nachdem die Genehmigung erteilt wurde
Pro, und die Formulierung der Verträge, die es gegeben haben wird
Ort, gemäß den geltenden Bestimmungen.
 FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
10. Überprüfen Sie, ob die rechtzeitige Verteilung kontrolliert wird und das
angemessene Lagerung von Beständen in den
verschiedene Lager, wobei darauf geachtet wird, dass diese über
die entsprechenden physischen und technischen Dokumente.

11. Überprüfen Sie, ob die Nutzerbereiche koordiniert sind.

Niveaus der Wiederbeschaffung von Beständen von Produkten und
häufig verwendete Materialien, die überwacht werden
Einkäufe o die entsprechenden Prozesse
rechtzeitig.

12. Überprüfen Sie, ob die rechtzeitige und korrekte Eingabe überwacht wird.
von Informationen an das Computersystem über die
den dem Department zugewiesenen Geräte, wobei darauf geachtet wird,
die bearbeiteten Ergebnisse decken effizient die
Anforderungen des Bereichs.

13. Überprüfen Sie, ob das Budget rechtzeitig aufgestellt wird.

jährlicher Bereich.

14. Holen Sie die Listenpreise von Anbietern ein und vergleichen Sie
mit den in der Bestellung aufgeführten fakturierten Preisen
Kaufe und diese mit der Preisliste, überprüfe die
Berechnungen.

15. Bewerten Sie die Ausschreibungen, Wettbewerbe um Preise für

Einkäufe und wir werden überprüfen, ob sie über Programmierung verfügen
einkaufen.

16. Bewerten Sie die Angebote, Preiswettbewerb durch

Einkäufe und wir werden überprüfen, ob sie über Programmierung verfügen.
zum Einkaufen.

17. Bewerten Sie die öffentlichen Ausschreibungen für Bauarbeiten, Wettbewerb von
Preise für Einkäufe und überprüfen Sie, ob sie über
Einkaufsprogrammierung.

18. Überprüfen Sie, ob die Einkäufe, die die Einrichtung tätigt, sich
werden gemäß den gesetzlichen Vorschriften durchgeführt, entsprechend den

festgelegte Beträge.

19. Überprüfen Sie, ob die Anlagegüter vorhanden sind.

ordentlich kontrolliert und ob sie physisch vorhanden sind
Ende jedes Zeitraums.
7. AUDITPROGRAMM: BUDGET
ZIEL
Bewerten, ob der Bereich Budget über die geeigneten Vorschriften verfügt für die
Durchführung des Haushaltsprozesses.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMINO
1. Überprüfen Sie, ob die Leiter der verschiedenen Bereiche
interveniert de las Formulierung haushaltsmäßig
entsprechend.

2. Überprüfen Sie die Abstimmung des Budgets des Sektors

Das Publikum wurde gemäß der Richtlinie durchgeführt.
ausgestellt von der Nationalen Budgetdirektion
Öffentlich

3. Überprüfen Sie, ob Sie der Richtlinie nachgekommen sind

Kassenwesen für die Haushaltsausübung des Zeitraums.

4. Überprüfen Sie, ob Sie die Richtlinie eingehalten haben.

Vorbereitung von Haushalts- und Finanzinformationen
Wirtschaft und Investitionen durch staatliche Unternehmen.

5. Überprüfen Sie, ob die Haushaltsausführung der Einrichtung sich

wurde durch einen Verpflichtungskalender durchgeführt y
Zahlungspläne.

6. Überprüfen Sie, ob die Verpflichtungs- und Zahlungszeitpläne

werden an den festgelegten Daten und Fristen vorgestellt und genehmigt

in dem geltenden Haushaltsgesetz festgelegt.

7. Überprüfen Sie, ob die Methoden festgelegt wurden.y

Verfahren für kontrollieren los Einnahmen
haushaltspolitisch.

8. Überprüfen Sie die Haushaltsübertragungen von Posten

spezifisch für ein Programm oder ein Projekt.

9. Überprüfen Sie, ob in der Haushaltsbewertung vorhanden ist

Berichte über das Einnahmenverhalten, Ziele und
Nutzung von Ressourcen.
8. AUDITPROGRAMM: PLANUNG UND BEWERTUNG VON
GESTIÓN
ZIEL
Bewerten, ob der Bereich Planung über die geeigneten Vorschriften verfügt für die
Formulierung, Durchführung und Bewertung des institutionellen Betriebsplans sowie mit
die personellen und materiellen Ressourcen zur Bewertung der Ziele und Zielsetzungen.

DATUM
REF. FALL STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
BEGRIFF
1. Das Ziel der Prüfung ist es, die Nutzung von
Humanressourcen, technische, materielle und wirtschaftliche Mittel
durch Planung, Rationalisierung und Bewertung
der Unternehmensführung.

2. Überprüfen Sie, ob es koordiniert entwirfty bewertet das

institutionelle Planung kurz-, mittel- und langfristig
Frist.

3. Überprüfen Sie, ob Standards und Instrumente festgelegt werden.

Institutionelles Management.

4. Überprüfen Sie, ob die Politik formuliert, koordiniert und bewertet wird.

Normen und Verfahren, die die Tätigkeit des
Projekt.

5. Überprüfen Sie, ob sie ein System entwickeln und implementieren

Unterstützung bei der Entscheidungsfindung.

6. Überprüfen Sie, ob die Nachverfolgung durchgeführt wird

Einhaltung der Vereinbarungen des Vorstands, der Ausschüsse von
Managements.

7. Überprüfen Sie, ob es Vorschriften für die institutionelle Tätigkeit gibt.

durch die Implementierung von Plänen, Normen und
Verwaltungsverfahren.

8. Überprüfen Sie, ob die Formulierung koordiniert und integriert ist.

objetivos, metas, responsabilidades, logros, políticas en
Allgemeine und Managementverfahren.

9. Überprüfen Sie, ob ein effektives System eingerichtet und aufrechterhalten wird

Evaluation des institutionellen Managements bereitstellen
die Empfehlungen und erforderlichen Maßnahmen zur
Die Abweichungen korrigieren.
9. AUDITPROGRAMM: RATIONALISIERUNG
ZIEL
Bewerten, ob der Bereich Rationalisierung über Normen, Richtlinien, Handbücher usw. verfügt;
ebenso mit angemessen vorbereiteten und geeigneten Personalressourcen für die
Implementierung verschiedener Verfahren, Handbücher und Systeme in den verschiedenen
Bereiche des Unternehmens und/oder der Einrichtung.

FECHA
REF. Tatsache STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Wenden Sie den Kontrollfragebogen für den Bereich an
Rationalisierung.

2. Überprüfen Sie die Existenz der folgenden Dokumente:

Handbuch der Politik der Einrichtung, Vorschriften von
Organisation und Funktionen, Zuordnungstabelle von
Personal, Handbuch der Verfahren, Jahresplan von
trabajo, Memoria Anual.

3. Bewerten Sie selektiv die angeforderten Dokumente und

bestimmen Sie, ob die Organisation den Normen entspricht
gültige Gesetze.

4. Bestimmen Sie, ob die zitierten Dokumente vorhanden sind.

von der Geschäftsleitung genehmigt.

5. Fordern Sie den institutionellen Betriebsplan und die Informationen an.

über die Richtlinien der Politik der Einrichtung.

6. Holen Sie Informationen über die internen Bestimmungen ein

genehmigt von der Stelle zur Bewertung des Plans
operativ.

7. Überprüfen Sie, ob die Organisations- und Funktionshandbücher vorhanden sind

Sie wurden an die Server verteilt und ob sie gerade sind
in der Praxis anwenden.

8. Überprüfen Sie, ob das Büro für Rationalisierung tätig ist.

direkte Koordinationen mit den verschiedenen Organen von
die Entität in der Formulierung und Aktualisierung der
documentos de gestión institucional.

9. Überprüfen Sie, ob das Büro für Rationalisierung tätig ist

Integration von Zielen, Aktivitäten und/oder
Projekte, Ziele, Zeit und Ressourcen, die das Programm plant
Entität.

10. Überprüfen Sie, ob der Betriebsplan Ziele enthält;

generelle, spezifische, Aktivitäten, Projekte, Ziele und
Ressourcen.
10. AUDITPROGRAMM: RECHTLICHE ASPEKTE
ZIEL
Die Situation der anhängigen Klagen sowohl zugunsten als auch zuungunsten von der
Unternehmen, das auch die Effizienz des Rechtsberatungsmanagements bewertet
y/o der rechtlichen Berater, intern und extern.

FECHA
REF. FERTIG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINE
1. Überprüfen Sie, ob die Abteilung für Rechtsberatung über die verfügt.
Handbuch für Organisation und Funktionen.

2. Überprüfen Sie das System, das die Division implementiert hat.

der Rechtsberatung.

3. Überprüfen
Sie
los Kontrollen internos dass hat
implementados.

4. Fordern Sie eine Übersicht aller Arbeitsgerichtsverfahren an,

zivil- und strafrechtliche Angelegenheiten usw., die die Einrichtung hat.

5. Überprüfen Sie die Situation, in der sich die befinden.

Rechtsstreitigkeiten, die die Einrichtung hat.

6. Überprüfen Sie, ob eine Analyse durchgeführt und eine Stellungnahme abgegeben wird zu den
rechtliche Instrumente, die Auswirkungen auf Aspekte haben
Operative und Unternehmensführung.

7. Überprüfen Sie, ob rechtliche Beratung in den Prozessen angeboten wird.

Ausschreibung und/oder Wettbewerb, damit diese durchgeführt werden.
innerhalb der geltenden gesetzlichen Rahmenbedingungen, zu denen
Der Projektumfang ist verpflichtet.

8. Überprüfen Sie, ob die rechtlichen Maßnahmen ergriffen werden.

Die Firma muss sich gegenüber den Behörden rechtfertigen.
e
öffentliche und private Institutionen.

9. Rundschreiben an jeden der Rechtsberater, die

hat die Entität, die uns über die Situation informiert
von Gerichtsverfahren, die ihnen anvertraut sind, oder arbeitsrechtlichen oder rechtlichen Situationen.

10. Überprüfen Sie die Datei der Verträge, Akten der

Gerichtsverfahren, und ob diese ordnungsgemäß angeordnet sind.

11. Wählen Sie die Verträge zur Überprüfung aus und überprüfen Sie, ob
sie wurden gemäß der Gesetzgebung vorbereitet
gültig.

Bewerten Sie die möglichen Kontingenzen, die eintreten könnten

das Vermögen der Einrichtung gefährden.
11. AUDITPROGRAMM: STEUERASPEKT
ZIEL
Bewerten, ob die Entität die Steuer- und Abgabenzahlungen ordnungsgemäß leistet
was ihm anvertraut ist.

FECHA
REF. FEST STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINE
1. Confeccione un detalle de todos los tributos a que esta
Die Entität betroffen.

2. Überprüfen Sie die Zahlungsanweisungen der verschiedenen

Abgaben, zu denen die Einrichtung verpflichtet ist.

3. Überprüfen Sie die Bemessungsgrundlagen für die Berechnung der

Abgaben, die gemäß den rechtlichen Bestimmungen unterliegen
gültig.

4. Überprüfen Sie die Berechnungen der Abzüge und Zahlungen von

Einkommensteuer 5. und 4. Kategorie.

5. Überprüfen Sie, ob die Entität die Anforderungen erfüllt.

die entsprechenden Zahlungen in den festgelegten Fristen
von SUNAT.

6. Holen Sie sich eine Analyse des Kontos Steuerschulden

und bewerten Sie die ausstehenden Steuern.

7. Überprüfen Sie die Aufzeichnungen und/oder Arbeitsunterlagen der Berechnung

von den Abgaben.

8. Überprüfen Sie die unterstützende Dokumentation der Zahlungen.

durchgeführt.

9. Überprüfen Sie die Anforderungen und die möglichen Kontingente

steuerlich durch die SUNAT.
12. AUDITPROGRAMM: EINHALTUNG DER ZIELE UND
ZIELE
ZIEL
Die Verwaltung und den operativen Betrieb der Einrichtung hinsichtlich der Einhaltung bewerten
über die festgelegten Ziele und Vorgaben sowie die erwarteten Ergebnisse, wobei der Fokus auf den Aktivitäten liegt
primordiale, die ihrer Natur eigen sind, und die Ergebnisse ihrer eigenen bestimmen
Natur, bestimmt durch die erzielten Ergebnisse in Bezug auf Effizienz, Effektivität und
Wirtschaft.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
1. Bestimmen Sie, ob Ziele und Vorgaben festgelegt wurden.
Verantwortlichkeiten, politische Erfolge im Allgemeinen und
Verfahren auf Unternehmensebene.

2. Bestimmen Sie, ob die Ziele und Vorgaben festgelegt werden von der
Einheit im operativen Plan für kurze und lange Frist.

3. Überprüfen Sie, ob die Ziele der Einrichtung festgelegt sind.

offensichtlich, ja, es hängt von Ihrer operativen Kapazität ab
ermöglicht die Messung von Erfolgen und, falls es mit dem Plan harmoniert
Nationale Entwicklungsbehörde der Institution.

4. Bestimmen Sie, ob die Mittel, über die die Einheit verfügt, sind
ausreichend, um die Erreichung seiner Ziele zu gewährleisten
Vorgeschlagene Ziele und Zielsetzungen sowie ob diese
optimiert durch das Unternehmensmanagement.

5. Überprüfen Sie, ob die Entität den Bericht vorbereitet hat

Haushaltsbewertung des Berichts über die Ziele und
erreichte Ziele.

6. Überprüfen Sie, ob die Einrichtung ihre Ziele erreicht hat und

vorgesehene und festgelegte Ziele im operativen Plan,
und bewerten Sie das festgelegte Ziel und das Ausgeführte.

7. Fordern Sie die Zeitpläne über den Fortschritt und die Entwicklung an
Ziele und Vorgaben im operativen Plan, die entwickelt wurden von
die Entität.

8. Überprüfen Sie das von der Einrichtung erstellte Budget und wenn
dies wurde von der oberen Leitung genehmigt.

9. Bewerten und analysieren Sie die Ursachen, die die entstanden sind
Variationen zwischen dem Budgetierten und dem Ausgeführten.

10. Überprüfen Sie die monatliche Haushaltsdokumentation.

trimestral, semestral.
13. AUDITPROGRAMM: BEWERTUNG DER ANSCHÄFTE
MIT LICITATIONSVERFAHREN
ZIEL
Was den Erwerb von Waren und Dienstleistungen betrifft, zu bestimmen, ob sie durchgeführt wurden.
mit oder ohne Ausschreibungsverfahren, ordnungsgemäß gestützt durch die geltenden Vorschriften
transparencia, economía y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos son
verwendet für die vorgesehenen Zwecke und befinden sich in einem Zustand
angemessen, die kein Risiko von Verschlechterung oder Verschwendung darstellen.

FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR {"TOTALS":"GESAMT"}
TERMINO
1. Bestimmen Sie, ob die Beschaffungsprozesse von Waren und
Dienstleistungen werden mit oder ohne Ausschreibungsverfahren erbracht.

2. Überprüfen Sie, ob der Vergabeprozess im Rahmen stattfindet.

Rechtmäßigkeit, Transparenz, Wirtschaft y
Gelegenheit.

3. Überprüfen Sie, ob die erworbenen Waren und Dienstleistungen sind

verwendet für die Zwecke, für die sie vorgesehen waren.

4. Überprüfen Sie, ob die erworbenen Waren vorhanden sind

angemessene Bedingungen, die kein Risiko darstellen
Verschlechterung oder Verschwendung.

5. Überprüfen Sie, ob die Verwaltung die Richtlinien erlassen hat.

notwendig, die es dem zuständigen Personal ermöglichen,
Einkaufsprozesse, Erbringung von Dienstleistungen,
nehmen das Kriterium der Wirtschaftlichkeit in ihren
Aktivitäten.

6. Überprüfen, ob alle Güter, die die Einheit erwirbt

Sie gelangen physisch durch die Lagereinheit ein.
bevor sie verwendet werden.

7. Bewerten Sie, ob die Managementaktivitäten durchgeführt werden.

rechtmäßige und umsichtige Verwaltung der Ressourcen
Öffentliche Ausgaben, das heißt, Ordnung in den Haushaltsausgaben,
Arbeitseinsparung, Geld, gute Zeitverteilung
und andere Angelegenheiten.

8. Überprüfen Sie, ob die Ausschreibungsverfahren stattfinden von

gemäß der geltenden Vorschriften.
14. AUDITPROGRAMM: NATIONALVERMÄGEN
OBJETIVO
Bestimmen, ob die erworbenen Vermögenswerte des Anlagevermögens angemessen kontrolliert werden und
Überprüfen Sie Ihre Existenz.

FECHA
REF. FATTO STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINE
1. Bewerte die registrale Situation der Grundstücke

Besitzt die Entität Grundstücke?

Sind sie im Namen der Einheit eingetragen?
Oder sind sie auf den Namen Dritter eingetragen?

2. Fordern Sie die Unterlagen an, die die Grundstücke besitzen

A.Überprüfen Sie, ob die technischen Dokumente das enthalten

nächste:
Perimetralplan
Standortplan
Beschreibende Erinnerung
Alle diese Dokumente müssen vorhanden sein
von einem Ingenieur oder Architekten unterzeichnet
kollegial

A.Überprüfen Sie, ob die perimeteralen Pläne die enthalten

folgende Punkte:
Orientierung bezüglich des magnetischen Nordens
Grenzmarkierung Maßnahmen y
Perimetrische sowie Innenwinkel.
Fläche und Umfang des Grundstücks.
Technische Datenblatt
Colocierung der aktuellen Zugangswege und
antiquitäten
Sollte der Fall eintreten, dass das Grundstück von ...
In ländlichen oder unbebauten Gebieten werden die ...
UTM-Koordinaten.

3. Überprüfen Sie, ob die Lagepläne die enthalten

nächste Punkte.
Orientierung bezüglich des magnetischen Nordens und ob dies
auf einer einzigen Folie mit dem äußeren Plan
Beide müssen die gleiche Ausrichtung haben.
Standorte von Straßen, Alleen, Wegen y
auffällige Gebäude.
Exakte Kennzeichnung des Gebäudes.

4. Überprüfen Sie, ob das Beschreibende Dokument die enthält

folgenden Aspekte.

[Link]
In dem die Erwerbsmodalität angegeben wird
des Grundstücks, Daten der Eintragung und Zweck, der verfolgt wird
bestimmt.

[Link] des Grundstücks

Hier wird der Name der Straßen angegeben.
(aktuelle und frühere) kommunale Nummerierung,
 FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
Provinz und Abteilung, zu denen sie gehören.

C. Beschreibung des Grundstücks

Wo der Gebäudetyp angegeben wird
(Strukturen, Oberflächen, Überdachungen, usw.) Bauarbeiten von
städtische Infrastruktur, Haushaltsanlagen
und Zugangswege.

[Link] und perimeterische Maße

Beschreibung der Nachbargrenzen, Erwähnung von
Maße, Seiten und Innenecken.

[Link] y Perímetro
Durch den die Fläche und den Umfang angegeben werden
umgepflanzt.

[Link]
Es sind die Normen und technischen Vorschriften, die
Es geht um die integrierte Organisation (der Stadt)
durch die vorgeschlagen wird, die am besten geeignet ist
Nutzung des Landes, ebenso ist es notwendig
nennen Sie das zum
Bezugnehmende Bereich von
Stadtstruktur, die den Grad von ...
Homogenität bezogen auf die Verteilung und
Tendenz der Flächenutzung.

[Link]
In der Regel wird der Zweck angegeben, den die
Präsentieren Sie die erhaltene Flächenvariation.

5. Verkauf oder Veräußerung von Immobilien

Die Einheiten gemäß dem Beschluss des Vorstands mit

Beschluss des Titelinhabers, je nach Bedarf, können
die Verkauf von beweglichen und unbeweglichen Gütern zu genehmigen
die für die Entwicklung ihrer nicht notwendig sind
Aktivitäten im Rahmen des Verfahrens der öffentlichen Auktion
die erhaltenen Mittel in ihre einzufügen
entsprechende Haushaltspläne.
*Richtlinie Nr. 001-98-01OE genehmigt durch R.M. Nr. 065-
98-EF/15 vom 24.03.98

6. Überprüfen Sie die Anforderungen, die die Einheit erfüllen muss.

zum Verkauf oder zur Veräußerung von Immobilien

[Link] Dokument
Laut der Richtlinie können die Einrichtungen
die Vermarktung ihrer jeweiligen Güter genehmigen
mittels Beschluss des Vorstands oder einer Entscheidung
vom Titel.

[Link] an die SBN

Die Institution muss ihren Antrag begründen
vor der SBN und wird durch Beschluss genehmigt
Suprema, die vom Inhaber des Pflichtenhefts genehmigt wurde.
 FECHA
REF. Fakt STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR TOTALES
TERMINO
[Link] Verkauf muss gemäß dem Verfahren erfolgen
öffentliche Auktion
Die Geschäftsführung, der Gemeinderat oder der Inhaber des
Plakat genehmigte den Verkauf durch das Verfahren von
Öffentliche Auktion, es wird daher darauf hingewiesen, dass nicht
estamos ante la autorización de una "venta
direkt
Artikel 31° und 32° des D.S. N° 025-VC.
gesetz über das öffentliche Eigentum, weist aus
dass der gesamte Verkauf von Immobilien
Der Staat muss durch die Unterstützung getragen werden

Aufsicht über nationale Güter

Daher; für die Zwecke des Verkaufs
de Waren Immobilien unterstützen
obligatorisch Ihre Anfrage vor der
Aufsicht über nationale Güter y
wird durch oberste Resolution genehmigt,
von dem Leiter des Sektors, auf den sich beziehen lässt
gehört das Gut.

[Link] der öffentlichen Ausschreibung

Die Auktion öffentlich
angenommen eine
allgemeine Ausschreibunge
indeterminiert von
Posten, für den er erfüllen muss mit
die folgenden Anforderungen:
Festlegung des Basispreises
Tag, Ort und Uhrzeit
Bezeichnung des öffentlich bestellten Versteigerers

Ernennung des Notars, usw.

[Link] der Mittel in den Haushalt

Die Produkte solcher Verkäufe werden
werden in ihr Budget als Ressourcen aufgenommen
Eigenschaften der Institutionen (RDR) oder im Falle
Im Gegenteil, sie werden in das T.P. aufgenommen.

[Link]
Gemäß dem gesetzlichen Dekret
Nr. 804 die Schenkung von Immobilien zwischen
Entitäten des öffentlichen Sektors einschließlich
Unternehmen des Staates und diese zum nicht
Die Veröffentlichung muss durch eine Resolution genehmigt werden.
Suprema.
15. AUDITPROGRAMM: ERHALTENE SPENDEN
ZIEL
Die Kontrolle der von der Einrichtung in Bezug auf die erhaltenen Spenden implementierten Kontrollen bewerten.
Im zu prüfenden Übungsfall, in Abhängigkeit von Eigentum, Nutzung und Zweck, wird festgelegt, dass
korrekte Verwendung und Buchhaltung.

FECHA
REF. FERTIG STUNDEN
VERFAHREN DE
P/T POR GESAMT
TERMIN
1. Holen Sie sich von der Einheit die Liste der Spenden
während des Zeitraums.

2. Holen Sie sich die erhaltenen Beschlüsse, die von ... ausgegeben wurden.
Erhaltene Spenden, Überprüfung des Inhalts und der Einzelheiten
von den Spenden.

3. Überprüfen Sie die gespendeten Güter, den Zweck und die Verwendung für die
Fines, die gespendet wurden.

Überprüfen Sie die festgelegten internen Kontrollen der

Spenden empfangen y estos ordnungsgemäß
verbucht.

5. Überprüfen Sie, ob die erhaltenen Spenden verwendet werden für

gemäß ihren vorgesehenen Zwecken.

6. Überprüfen Sie, ob die Einheit in Bezug auf die Gelegenheit beschäftigt ist.
und Qualität der aus den Operationen stammenden Ressourcen
der inneren und äußeren Verschuldung.

7. Überprüfen Sie, ob die erhaltenen Geldspenden

encuentran einbegriffen de las Änderungen
Haushaltsmittel.
16. AUDITPROGRAMM: FOLGELUNG DER IMPLEMENTIERUNG
ÜBER KORREKTURMAßNAHMEN VON FRÜHEREN AUDITS
ZIEL
Die Überwachung der Umsetzung der Empfehlungen aus den Audits durchführen
financiero - operativas realizadas por los órganos conformantes del sistema nacional
der Kontrolle, gemäß den Vorgaben der Richtlinie Nr. 014-2000-CG/B150
genehmigt durch die Aufsichtsbeschluss N° 279-2000-CG (29.12.2000)

FECHA
REF. FEST STUNDEN
PROCEDIMIENTOS DE
P/T POR GESAMT
TERMINO
1. Bereiten Sie ein Arbeitsblatt für die Prüfung mit den
Empfehlungen aus den Berichten von
Prüfung der vorherigen Jahre.

2. Überprüfen und bewerten Sie den Implementierungsgrad und

Einhaltung der Empfehlungen am Ende des
geprüfte Übung.

3. Fordern Sie an, überprüfen Sie und bewerten Sie die Ursachen und/oder Gründe, die
haben die Nichtimplementierung der
ausgesprochene Empfehlungen.

4. Bericht in unserem Gutachten im operativen Aspekt von

die geprüfte Einheit, das Ergebnis der Einhaltung oder die
Umsetzung der enthaltenen Empfehlungen in
die Prüfungsberichte der Vorjahre.

5. Bewerten Sie die Menge, Qualität und Zeit, die sie haben.
ausstehende Beobachtungen und die Gründe, warum
die Korrekturmaßnahmen werden ergriffen.

6. Überprüfen Sie, ob das interne Kontrollorgan durchgeführt hat

Überwachung der Korrekturmaßnahmen.

7. Überprüfen Sie, ob die Beobachtungen der internen Auditierung waren

erreicht werden in jedem Bereich, um die
korrigierende Maßnahmen.

Überprüfen Siela Dokumentation Referent a la

Implementierung früherer Übungen.

9. Überprüfen Sie die Berichte der Internen Revision und überprüfen Sie die
Anzahl der Beobachtungen in jeder Prüfung.