1praxis Werkzeuge Und Zubehör 2010
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Übersetzt von
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Fakultät für Wirtschaftswissenschaften
AUDITSCHULE
KURS AUDIT III
LIC. MOISES SAPON
PRAKTIKUM FINANZBERICHTSPRÜFUNG
UNTERNEHMEN WERKZEUGE UND ZUBEHÖR
NOMBRE FLEISCH
Roselle Marilu Escobar Flores 2001-13070
Marco Antonio Valdez Sican 2004-15154
Carlos Manuel Canel Monroy 2006-12216
Josè David Duque Paredes 2007-12346
SALON 206, GEBÄUDE S-6
Guatemala, 19. März 2019
EINFÜHRUNG:
Die vorliegende Prüfungsarbeit hat als einziges Ziel
Student des Kurses Audit III, des Studiengangs Wirtschaftsprüfung
Öffentlichkeit, wenden Sie alle Techniken und Verfahren an, um a
auch die Internationalen Rechnungslegungsstandards oder P
Allgemein akzeptierte Buchhaltung, aber hauptsächlich
Internationale der Audits.
In dieser Arbeit sind alle Arbeitsunterlagen enthalten
unerlässlich für die Durchführung einer Jahresabschlussprüfung
die Reihenfolge, die diese Arbeitsblätter haben müssen
Jede Anfrage sollte bequem und einfach zu überprüfen sein.
Die Hauptbereiche, die auditiert werden, sind: Der Bereich Kasse und B
Cuentas por Cobrar,Los Inventarios, Los Activos Fijos y
Differenzen im Bereich der Vermögenswerte, auch die Les C werden einbezogen.
Kurzfristige und langfristige Zahlungen, der Abschnitt Kapital
de Resultados. Con esto esperamos dar a conocer las norma
die verwendeten Techniken, die verwendeten Verfahren und das Kriterium
was sehr wichtig ist für das bessere Verständnis der pe
Dieses Arbeitsangebot konsultieren.
Escobar und Partner, S.C.
Guatemala, 31. Januar 2010.
An den Verwaltungsrat
Cia. Werkzeuge und Zubehör International, S.A.
Guatemala-Stadt
Werte Herren:
Sie haben uns gebeten, die Bilanz zum 3. zu prüfen.
Gewinn- und Verlustrechnungen für das Jahr, das an diesem Datum endet. Durch Mittel von
Wir freuen uns, unsere Annahme und unser Verständnis zu bestätigen.
Engagement. Unser Audit wird mit dem Ziel durchgeführt, dass expr
Meinung über die Finanzberichte.
Wir werden unsere Prüfung gemäß den internationalen Normen durchführen.
Audits dieser Normen erfordern, dass wir die a planen und durchführen.
eine vernünftige Sicherheit über die Finanzberichte zu erlangen. Die Prüfung s
pruebas selectivas en diferentes áreas.
Aufgrund der nachweislichen Natur und anderer inhärenter Einschränkungen
Audit zusammen mit den Einschränkungen jedes Buchhaltungssystems und co
Es besteht ein unvermeidliches Risiko, dass einige falsche Darstellungen wichtig sind.
sin entdeckt zu werden.
Wir erinnern Sie daran, dass die Verantwortung für die Erstellung von Staaten
entspricht der Verwaltung des Unternehmens, werden wir schriftlich anfordern die
der internen Revision.
Wir erwarten eine völlige Zusammenarbeit mit Ihrem Personal und vertrauen darauf, dass
unsere Verfügung alle Aufzeichnungen und Dokumentationen. Unsere Ho
werden durchgeführt, während die Arbeit voranschreitet, basieren auf der erforderlichen Zeit
Personen, die der Arbeit zugewiesen sind, sowie direkte Kosten. Die Gebühren pro Stunde indi
je nach erforderlichem Verantwortungsgrad und Erfahrung
I. IDENTIFIKATION UND UMFANG DER ARBEIT.
Laut den bereitgestellten Informationen wird die durchzuführende Arbeit eine Prüfung umfassen.
financieros de la empresa HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS, S.A. por el año que fin
Dezember 2009, basierend auf den Internationalen Rechnungslegungsstandards.
II. ENTWICKLUNG DER ARBEIT UND VERANTWORTLICHES TEAM.
PLANUNG.
Das Ziel, das mit der Entwicklung der Auditierung verfolgt wird, ist es, eine Meinung über die
aus den in den Finanzberichten präsentierten Zahlen, damit jede Person
die gleichen sie nutzen können und sicher sein können, dass diese Zahlen befreit sind
könnten einen signifikanten Einfluss haben.
EVALUATION DER INTERNEN KONTROLLE.
Im Rahmen unserer Prüfung wird die Bewertung der internen Kontrolle des Unternehmens durchgeführt.
Vorabbesuche, Gespräche mit Beamten, Fragebögen, Interviews und weitere Inspektionen
die Internationalen Rechnungslegungsstandards.
Die Evolution wird es uns ermöglichen, die Art der durchzuführenden Tests, Umfang und Abdeckung zu bestimmen.
die gleichen, mit dem Ziel, die Gewissheit über die in den Finanzberichten angegebenen Zahlen zu haben.
UMFANG UND METHODOLOGIE DER PRÜFUNG.
Es werden folgende Aktivitäten entwickelt, um unsere Ziele zu erreichen:
Bewertung des Buchhaltungssystems des Unternehmens.
2. Wir werden Kassenprüfungen für die Petty Cash sowie für die Hauptkasse durchführen.
3. Wir werden buchhalterische Integrationen von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, Vorschüssen an Mitarbeiter benötigen.
und das Alter der Kunden Salden.
4. Buchhaltungsintegrationen von Beständen, die Kosten werden bewertet.
5. Die Berechnung der Abschreibungen und der vorgenommenen Zugänge wird überprüft.
Wir werden hundert Prozent der Lieferanten zirkularisieren.
7. Wir werden Gehaltstests, Kosten von Verkäufen, Salden anderer Ausgaben und alles durchführen.
Bezüglich Ausgaben.
8. Wir werden das Protokoll der Versammlung und die Hilfsregister der ausgegebenen Aktien anfordern.
Platzierte und verkaufte.
FORMA DE PRESTACION DEL SERVICIO.
INFORME PRÄSENTIEREN
Der Inhalt des Prüfungsberichts lässt sich zusammenfassen in:
Gutachten
Finanzberichte
Bilanz
Gewinn- und Verlustrechnung
Estado de Utilidades Retenidas
Anhang zu den Finanzkennzahlen
Honorare
No. Clasificación Stunden Kosten Gesamt
1. Manager 7 1.500,00 Q. 10,50
10 Assistenten 80 Q. 350.00 Q. 28,00
12 Hilfskräfte 120 Q. 87,00 Q. 10,44
Total Q. 48,94
Die Honorare für die Wirtschaftsprüfung werden wie folgt berechnet:
60 % zu Beginn der Prüfung.
40% beim Zeitpunkt der Lieferung der bereits genannten Berichte.
Wenn Sie mit dem Vorliegenden einverstanden sind, bitte unterschreiben Sie dieses und senden Sie es an die Faxnummer.
4000.
DICHTUNG DES ÖFFENTLICHEN RECHNUNGSSTELLERS UND PRÜFERS
Sehr geehrte Damen und Herren.
International Tools and Accessories, Inc.
Stadt
Wir haben die beiliegende Bilanz der Firma Herram geprüft.
Accesorios Internacionales, S.A. zum 31. Dezember 2009, und die es
Ergebnisse, von Eigenkapital der Aktionäre und Cashflow p
bis zu diesem Datum abgeschlossen. Diese Finanzberichte sind verantwortlich
Management des Unternehmens. Unsere Verantwortung ist es, auszudrücken
Meinung zu den Finanzberichten basierend auf unserer Prüfung.
Wir führen unser Audit gemäß internationalen Standards durch
Audit. Diese Normen verlangen, dass eine Prüfung geplant wird.
durchgeführt, um angemessene Sicherheit darüber zu erhalten, ob die Finanzberichte
haben wichtige Fehler. Eine Prüfung umfasst die Überprüfung über
selectiva, von den Beweisen, die die Beträge und rev unterstützen
in den Finanzberichten präsentiert. Beinhaltet auch die Bewertung
die verwendeten Rechnungslegungsgrundsätze und die Schätzungen im
von der Geschäftsleitung durchgeführt. Ebenso wie eine Bewertung der Präsenz
Allgemeine Angaben zu den Finanzberichten. Wir betrachten, dass unsere
bietet eine angemessene Grundlage für unsere Meinung.
Nach unserer Meinung sind die oben genannten Finanzberichte p
vernünftigerweise in allen wichtigen Aspekten, die Situation f
der Firma Werkzeuge und Zubehör International, S.A.
Dezember 2009, die Ergebnisse seiner Operationen und seinen Geldfluss
das Jahr, das an diesem Datum endet, gemäß den Internen Normen
von Auditing und Buchhaltung.
Marilú Escobar
Escobar y Asociados
CONCLUSIÓN:
El trabajo represento una práctica completa de auditoría, la cual si
Unterstützung, um das erworbene Wissen der Studierenden zu testen
Studiengang Audit und öffentliche Buchhaltung, insbesondere für die Studierenden
Kurs der Auditoria III, der sich speziell auf die P stützte
Arbeit des Wirtschaftsprüfers und Buchhalters, fundamentales Fundament in allem
Prüfung und das Werkzeug Hauptunterstützung in einem Audit
Finanziers.
Das Hauptziel dieser Arbeit bestand in der Erstellung eines
Die maßgeschneiderte Prüfung, die die wichtigsten zu prüfenden Bereiche abdeckte, tam
die Arbeit, die notwendig war, um Informationen zu erhalten
[Link]. Ein
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Summe von Kasse und Banken FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
In Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UND REKATEGORISIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
Caja Chica 3.000,00 0,00 105,65 2.894,35 A-4
Allgemeine Kasse 24,542.00 2.285,00 2.302,00 24.525,00 A-5
Banco Uno, S.A. DM 288.923,00 316.032,00 0,00 316.032,00 A-6
Banco Dos, S.A. DM 86,916.00 0.00 1,160.00 85.756,00 A-7
Cheques Rechazados 14.807,00 14.807,00 A-8
Gesamt 418.188,00 29,394.00 3.567,65 444.014,35 B/G-1
^ ^ ^ ^ §
Fazit:
Auf Grundlage der durchgeführten Prüfungsverfahren im Bereich KASSE UND BANKEN zum 31. DEZEMBER 2009 wurde festgestellt, dass der ausgewiesene Saldo
es ist vernünftig, das angewendet und auf der Grundlage der ISA bestimmt wurde
[Link]. A-1
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Prüfungsprogramm FECHA:
31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. VERFAHREN Hergestellt von BEOBACHTUNGEN REFERENZ
Ziele / Verfahren
Ziele:
1Überprüfen Sie, ob Kassenprüfungen und Bankabstimmungen durchgeführt werden.
2Überprüfen Sie, dass die Prüfverfahren gemäß bewertet sind
der Währung, die das Unternehmen verwendet.
Überprüfen Sie, ob die bereitgestellten Dokumente Originalkopien sind.
das Unternehmen.
Überprüfen Sie, dass die Finanzberichte gemäß ... präsentiert werden.
NICS.
5Überprüfen Sie, ob die Arbeitsunterlagen in gutem Zustand vorliegen.
Verfahren:
1Kassenabgleich
2Bankabstimmung
3Einkommensprüfung
[Link]. A-2
Werkzeuge und Zubehör, S.A. GEMACHT VON:
Fragebogen zur Internen Kontrolle FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
Nein. FRAGE SI NEIN REFERENZ
Autorisierung
1 Gibt es eine Genehmigung zur Durchführung von Bankabstimmungen? x
2 Gibt es eine Genehmigung zur Durchführung von Buchungssätzen? x
3 Gibt es eine Genehmigung zum Abholen von Kontoauszügen bei der Bank? x
Trennung der Funktionen
Gibt es eine Trennung der Funktionen zwischen der Kassenstelle und dem Verkaufsbereich? x
Gibt es eine Trennung der Funktionen zwischen der Kasse und der Buchhaltung? x
3 Gibt es eine Trennung der Funktionen zwischen den Positionen, die die verwalten?
Bankkonten?
4 Gibt es eine Trennung der Funktionen zwischen dem Kassenbereich und wer
Genehmigt er die Auszahlung? x
Custodia
Gibt es Schutzmaßnahmen, um den Missbrauch von Schecks zu verhindern? x
Es gibt einen Safe x
3 Gibt es eine Treueversicherung für die Geldverwalter? x
Gibt es eine Sicherung für die Verkaufsbelege? x
[Link]. A-3
Werkzeuge und Zubehör, GmbH HECHO POR:
Beobachtungen und Empfehlungen FECHA:
Zum 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
Nein. BEOBACHTUNGEN EMPFEHLUNGEN REFERENZ
1 Es wurden Schecks gefunden, die älter als sechs Monate sind. Es muss eine effiziente Verwaltung der Einzahlung und Kontrolle von Bargeld erfolgen.
2 Es wurden Einzahlungen gefunden, die nicht verbucht wurden. Es sollte eine regelmäßige Überprüfung des Bankkontos durchgeführt werden, um das Guthaben aktuell zu halten.
Buchhaltung
Es wurde ein Mangel an Zugang zu Informationen über die Bankkonten festgestellt. Es muss Kontakt zu den Banken aufgenommen werden und Online-Banking angefordert werden, um die Aktualisierung sicherzustellen.
Informationen und die Buchhaltungsunterlagen.
Es wurde festgestellt, dass einige Finanzaufwendungen nicht erfasst worden waren. Die Erfassung der Ausgaben aus der kleinen Kasse muss zeitnah erfolgen.
von dem zuständigen für die Kassenführung.
[Link]. A- 4
Werkzeuge und Zubehör, S.A. GEFERTIGT VON:
Kassenabschluß FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. DESCRIPCION CANTIDAD WERT SUB-TOTAL TOTAL REFERENZ
Responsable de Caja Chica: Andrea Huesitos Hora de Inicio: 7:45 Uhr Ein
Fecha de Arqueo: 31/12/2009 Hora de Finalización: 8:30 Uhr
Fondo Asignado: Q.3,000.00
Bargeld
Tickets
Bezeichnung
100.00 5,00 500.00
50.00 2.00 100,00
20,00 8.00 160,00
10.00 2,00 20.00 780,00 ^
Münzen
1,00 46,00 46,00
0.50 15.00 7,50
0,25 25,00 6,25
0,10 45,00 4,50 64,25 ^
Dokumente
Scheck 766 40051 1.000,00
Wert 40121 200.00
Rechnung 8139 40162 200.00
Scheck 5412 39984 500.00
Rechnung 4617 40150 150,00 2.050,00 ^
Total Bargeld und Dokumente 2.894,25 ^
Fondo Asignado 3.000,00
Unterschied 105.75
[Link]. A/R
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HERGESTELLT VON:
Anpassungen und Neureklassifizierungen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. DESCRIPCION DEBE HABER REF
Anpassung Nr. 1
Kasse und Banken 35.000,00 D-5-1
Kumulierte Abschreibung 28.571,43
Fahrzeug 53,571.43 D-5-1
Kapitalgewinn 10.000,00
63.571,43 63.571,43
Einstellung Nr. 2 D-6
Equipo de computo 2.359,78
Kasse und Banken 2.359,78
Wert aufgrund falscher Registrierung von Computergeräten 2.359,78 2.359,78
Anpassung Nr. 3 D-7
Gebäude 484.778,00
Grundstücke 484.778,00
Durch Umklassifizierung des Gebäudes 484.778,00 484.778,00
Einstellung Nr. 4 D-9
Korrektur der vorherigen Übung 15.703,11
Kumulierte Abschreibungen Gebäude 6.955,80
Abgeschriebene Anlagen Computer 8.747,31
15.703,11 15.703,11
Anpassung Nr. 5 D-9
Wertminderung des Fahrzeugs
Abschreibungskosten Gebäude 3.477,90
Abschreibungskosten für Computerausrüstung 5.083,20
Abschreibung Fahrzeugkosten
Kumulierte Abschreibungen Gebäude 3.477,90
Kumulierte Abschreibung Computerausrüstung. 5.083,20
8.561,10 8.561,10
Anpassung Nr. 6
VERBINDLICHKEITEN
KURZFRISTIGE BANKDARLEHEN 500.000,00 AA-4
LANGFRISTIGE BANKDARLEHEN
BANCO DOS, S.A. 500.000,00 AA-5
[Link]. Forderungen a.L.
Werkzeuge und Zubehör, GmbH Hergestellt von:
Anpassungen und Umklassifizierungen FECHA:
31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
Nein. DESCRIPCION MUSS HABER REF
REGULARISIERUNG DES ENTSPRECHENDEN SALDOS FÜR
BANKDARLEHEN LP 500.000,00 500.000,00
[Link]. A/R
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Anpassungen und Umklassifizierungen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
Nein. DESCRIPCION MUSS HABER REF
Anpassung Nr. 7
VERBINDLICHKEITEN
ELECTRISCHE UNTERNEHMEN VON GUATEMALA, S.A. 25,00 AA-5
ELEKTRISCHER ENERGIEAUFWAND 25,00
SE REAJUSTA EL SALDO DE ENERGIA ELECTRICA POR
ZAHLEN 25,00 25,00
Anpassung Nr. 8
VERBINDLICHE RECHNUNGEN
IGSS ZUM BEZAHLEN 8.963,94 AA-5
STEUERN ZU ZAHLEN 8.963,94 AA-6
REKLAASSIFIZIERUNG DER STEUERN, DIE ZU BEZAHLEN SIND 8.963,94 8.963,94
Ajuste No. 9
VERBINDLICHKEITEN
SERIGRAFIA XOS, LTDA. 8.300,00 AA-5
VORAUSZAHLUNG KUNDEN 8.300,00
REKLAASSIFIZIERUNG VON STEUERN ZU ZAHLEN 8,300.00 8.300,00
Anpassung Nr. 10
COSTO DE VENTAS 952,00
VERBINDLICHE FORDERUNGEN AA-5
WOON KOOC 952,00
REKLASSIFIZIERUNG DER ZU ZAHLENDEN STEUERN 952,00 952,00
Anpassung Nr. 11
INTERESES GASTOS 226.118,00
STEUERN ZU ZAHLEN
INTERESSEN ZU BEZAHLEN AN BANCO UNO, S.A. 152.250,00 AA-6
Zinsen zu zahlen BANK DOS, S.A. 63.000,00
INTERESES POR PAGAR BANCO TRES, S.A. 10.868,00
REKLASIFIKATION DER ZUZAHLENDEN STEUERN 226.118,00 226.118,00
[Link]. A- 5
Herramientas y Accesorios, S.A. Hergestellt von:
Kassenabrechnung FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. DESCRIPCION CANTIDAD WERT Zwischensumme GESAMT REFERENZ
Responsable de Caja Chica: Andrea Huesitos Hora de Inicio: 8:45 horas Ein
Fecha de Arqueo: 30/12/2009 Hora de Finalización: 9:30 horas
Fonds zu bewerten: Q.24.542,00
Bargeld
Billets
Denominación
100.00 189,00 18.900,00
50.00 60,00 3,000.00
20.00 13.00 260.00
10.00 8.00 80,00 22.240,00 ^
Total Bargeld 22.240,00 ^
Fondo a Evaluar 24.542,00
Differenz 2.302,00
[Link]. A- 6
Werkzeuge und Zubehör, GmbH GEFERTIGT VON:
Bankabstimmung Banco Uno S.A. FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzalen FECHA:
ANPASSUNGEN UND REKATEGORISIERUNGEN
Nein. BESCHREIBUNG WERT REFERENZ
DEBE HABER SALDO AUDITORIA
Saldo gemäß der Bank 312.468,00 312.468,00 A-6-1
(+) Einlagen in Transit 14.414,00 14.414,00 A-6-2
(+) Lastschrift 2,109.00 2.109,00 A-6-3
(-) Cheques en transito (40.068,00) (40.068,00) A-6-4
Summe der Operationen (23.545,00) (23.545,00)
Saldo Abstimmung 288.923,00^ 288.923,00 ^
Saldo Buchhaltung 288.923,00^ 288.923,00 ^
Differenz 0,00 0,00
[Link]. A- 6 - 1
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Bankbestätigung Banco Uno S.A. FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
HERREN:
AUDITOREN
SEHR GEEHRTE AUDITOREN:
UNTER BERÜCKSICHTIGUNG IHRER ANFRAGE ZUR BESTÄTIGUNG DER SALDI DES BANKKONTOS DER BANK UNO, S.A. GESTATTEN SIE MIR, IHNEN MITZUTEILEN, DASS DER SALDO DES KONTOHALTER
DIE FIRMA WERKZEUGE UND ZUBEHÖR, S.A. BETRÄGT AM 31. DEZEMBER 2009 DREIHUNDERTZWÖLFTAUSENDVIERHUNDERTACHTUNDSECHZIG QUETZALES
EXAKT (Q 312.468,00).
OHNE WEITERES ABONNIERE ICH IHNEN
BANCO UNO, S.A.
GESCHÄFTSABTEILUNG
[Link]. A- 6 - 2
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Einzahlungen in Transit Banco Uno S.A. FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UND RECLASSIFIZIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BILANZ MUSS HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
1 El Condor, S.A. 5.844,00 5.844,00 A-6
2 Der Adler, RL 8.570,00 8.570,00 A-6
Total 14.414,00 14.414,00 A-6
^ ^
[Link]. A- 6 - 3
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Lastschrift Notiz Banco Uno S.A. FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UND KLASSEÄNDERUNGEN
No. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
1 Lastschrift durch abgelehnten Scheck 2.109,00 2.109,00 A-6
Total 2.109,00 2.109,00 A-6
^ ^
[Link]. A- 6 - 4
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Schecks in Transit Banco Uno S.A. FECHA:
31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
GESAMTCHECKS EN
Nein. BENEFICIARIO FECHA DE EMISION Nein. DOKUMENT WERT DOKUMENT TRANSIT REFERENZ
1 Sol Empresariales 4/15/2009 12241 12.647,00
2 Grupo Sur, S.A. 9/21/2009 35645 4.700,00
3 Novartis, S.A. 12/3/2009 35909 9,306.00
4 Sol de Guate, S.A. 11/21/2009 35811 5,500.00
5 Grupo los Tres, S.A. 12/15/2009 36001 7.915,00
TOTAL 40.068,00 A-6
^
[Link]. A- 7
Werkzeuge und Zubehör, S.A. GEFERTIGT VON:
Bankabgleich Banco Dos S.A. FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales Ausgedrückt FECHA:
ANPASSUNGEN UND REKLASSIFIZIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG MUSS HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
Saldo gemäß der Bank 98,216.00 98.216,00 A-7-1
( - ) Schecks in Transit (10,140.00) (10,140.00) A-7-2
(-) Gutschrift (1.160,00) (1.160,00) A-7-3
Saldo Abstimmung 86.916,00 86.916,00 A
^ ^
Saldo Buchhaltung 86.916,00 86.916,00
^ ^
Differenz 0,00 0,00
[Link]. A- 7 - 1
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HECHO POR:
Confirmación Bancaria Banco Dos S.A. FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
HERREN:
AUDITORES
SEHR GEEHRTE PRÜFER:
ENDE DE SU SOLICITUD DER BESTÄTIGUNG DER SALDOS DES BANKKONTOS DER BANK DOS, S.A. DARF ICH IHNEN MITTEILEN, DASS DER SALDO DES KONTO NAMEN VON
DAS UNTERNEHMEN WERKZEUGE UND ZUBEHÖR, S.A. HAT AM 31. DEZEMBER 2009 EINEN BETRAG VON ACHTUNDNEUNZIGTAUSEND ZWEIHUNDERTEINSSECHS QUETZALES GENAU.
(Q 98.216,00).
OHNE WEITERE BESONDERHEITEN ABONNIERE ICH MICH BEI IHNEN
BANCO DOS, S.A.
GESCHÄFTSABTEILUNG
[Link]. A- 7 - 2
Werkzeuge und Zubehör GmbH Hergestellt von:
Schecks in Transit Banco Dos S.A. FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Beträge in Quetzales ausgedrückt FECHA:
GESAMTCHEQUES IN
Nein. BENEFICIARIO FECHA DE EMISION Nein. DOKUMENT WERT DOKUMENT TRANSITO REFERENZ
1 Bananeros Ltda 3/1/2009 10050 1.700,00
2 Produkte von C.A., S.A. 4/8/2009 10248 1.850,00
3 B&C, S.A. 12/20/2009 20155 2,240.00
4 Lanier, S.A. 30.12.2009 20255 650,00
5 Oficina Producción, S.A. 31.12.2009 20260 3,700.00
GESAMTCHEQUES 10.140,00 A-7
^
[Link]. A- 7 - 3
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Gutschrift Banco Dos S.A. FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UND REKATEGORISIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG Soll HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
1 Gutschrift für Finanzkosten 1,160.00 1.160,00
Total 1.160,00 1,160.00 A-7
^ ^
[Link]. A- 8
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Abgelehnte Schecks FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. NOMBRE FECHA BANCO BESCHREIBUNG MONTO REFERENZ
1 Kommerzieller Barrera 11/28/2009 Industriell Abonnement 2,960.43
2 Distribuidora Ocampo 11/28/2009 City Bank Dünngut 2,440.50
3 Eisenwaren ABC, S.A. 12/10/2009 G&T S.A. Abonnement 2,150.38
4 Distribuidora Esmira 17.12.2009 Agro Dünger 4.400,12
5 Julio Estrada 12/13/2009 Ländlich, S.A. Abonnement 2.856,00
GESAMT SCHECKS 14.807,43 Ein
^
[Link]. B
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HERGESTELLT VON:
Zusammenfassung der Forderungen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
ANPASSUNGEN UND NEUKLASSIFIZIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
Kunden 925.975,00 1.500,00 217.042,00 710.433,00 B-4
Mitarbeiter 3,785.00 105,65 1,500.00 2.407,65 B-5
2.302,00 2.285,00
Angehörige 104.600,00 104.600,00 B-6
Steuern 97.915,00 3.821,46 B-7
Schätzung uneinbringlicher Forderungen (35.940,00) 78.000,00 151.169,01 (109,109.01) B-8
58.542,00
Total 1.096.335,00 85.729,11 371.996,01 708.331,64 B/G-1
^ ^ ^ ^ §
CONCLUSION:
Aufgrund der durchgeführten Prüfverfahren im Bereich FORDERUNGEN zum 31. DEZEMBER 2009 wurde festgestellt, dass der angegebene Saldo
es ist angemessen, das angewendet und auf der Grundlage der ISA bestimmt wurde
[Link]. B-1
Werkzeuge und Zubehör GmbH Hergestellt von:
Audit-Programm FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. VERFAHREN HERGESTELLT DURCH BEOBACHTUNGEN REFERENCIA
Ziele:
1Überprüfen, dass Kontostände und Dokumentation bestätigt werden.
Überprüfen Sie die Vorschüsse an Mitarbeiter.
Überprüfen Sie die Buchhaltungsrichtlinien der Kreditzeit, die das Unternehmen hat.
gewähren Sie Ihren Kunden.
Überprüfen Sie, ob die Prüfungsverfahren bewertet wurden.
die Währung, die das Unternehmen verwendet.
4Überprüfen Sie, ob die bereitgestellten Dokumente Originalkopien sind von
das Unternehmen.
Überprüfen Sie, ob die Finanzberichte gemäß
NICS.
6 Überprüfen Sie, ob die Arbeitsunterlagen in gutem Zustand präsentiert sind.
Bedingungen.
Procedimientos:
1Bestätigung der Salden
2Kreisrundung der Salden
3Prüfung der Gutschriften
4Probekostenrechnung, Verkäufe und Vertriebskosten
5Formenschnitt
[Link]. B-2
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HECHO POR:
Fragebogen zur Internen Kontrolle FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
Nein. FRAGE SI NEIN REFERENZ
Genehmigung
1 Gibt es eine Genehmigung, um den monatlichen Kontoauszug zu senden an die x
Kunden?
Gibt es besondere Anforderungen für die Genehmigung von Vorschüssen an Mitarbeiter? x
3 Gibt es eine Genehmigung zur Überprüfung von Verkäufen für einen externen Mitarbeiter?
Inkassobüro? x
Trennung der Funktionen
1 Gibt es eine Funktionstrennung zwischen der Kasse und dem Inkasso? x
Gibt es eine Trennung der Funktionen zwischen der Rechnungsstellung und dem Inkasso? x
Gibt es eine Trennung der Funktionen zwischen der Stelle, die Vorschüsse genehmigt?
von Angestellten und der Kasse? x
Aufbewahrung
1 Gibt es Schutz für Dokumente und Forderungen? x
Gibt es eine Aufsicht über die Rechnungsvorlagen und Mahnschreiben? x
[Link]. B-3
Werkzeuge und Zubehör, S.A. GEFERTIGT VON:
Beobachtungen und Empfehlungen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales DATUM:
Nein. BEOBACHTUNGEN EMPFEHLUNGEN REFERENZ
1 Überprüfen Sie die Einhaltung der Inkassofristenpolitik der Es muss eine Überprüfung der Zeit im Forderungsmanagement und seiner Wirksamkeit durchgeführt werden.
cuentas por cobrar.
2 Überprüfen Sie, ob die Schätzung der uneinbringlichen Forderungen angemessen ist. Die Buchung zur Schätzung von zweifelhaften Forderungen muss analysiert werden.
vereinbarung über den Saldo der Forderungen.
Es wurde ein Mangel an Zugang zu Informationen über die Bankkonten festgestellt. Es muss Kontakt mit den Banken aufgenommen werden, um Online-Banking zu beantragen, um die Informationen auf dem neuesten Stand zu halten.
Informationen und die Buchhaltungsunterlagen.
Im Bereich Kredite und Inkasso wird keine Analyse der Kunden durchgeführt. La empresa debe implementar un análisis y requisitos especiales para autorizar créditos a clientes.
vor der Vergabe von Krediten.
5 Es gibt keine Saldenbilanzen und Zeitlimits. Es muss eine Richtlinie für die Kredit- und Inkassodauer implementiert werden.
für Kundenabrechnungen
[Link]. B-4
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HERGESTELLT VON:
Kundenanalyse FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
ANPASSUNGEN UND REKlassifizierungen
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHELT DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
1 Insdustrias, S.A. 72,500.00 72.500,00
2 Medikamente, S.A. 76.500,00 76.500,00
3 Maderas, S.A. 78.000,00 78.000,00 0,00
4 Metales, S.A. 93.000,00 93.000,00
5 Papeleria, S.A. 95.000,00 25.000,00 70.000,00
6 Equipo, S.A. 54,200.00 54.200,00
7 Werbung 57,440.00 57.440,00
8 Computadoras, S.A. 68.800,00 68,800.00
9 Celulares, S.A. 71.900,00 14.000,00 57.900,00
10 Casa Feliz, RL 15.200,00 15.200,00
11 Copa, S.A. (36.754,00) 36.754,00 0,00
12 Juan Lopez 58.765,00 58.765,00
13 Jose Rodrigues (übereinstimmen) 20.000,00 20.000,00 0,00
14Tornillos, S.A. 68.345,00 68.345,00
15 Porfirio Ruiz 58.542,00 58.542,00 0,00
16 Freddy Pazos (Schuldschein) 21.500,00 21.500,00 0,00
17 Francisco Calderon (24.962,00) 24.962,00 0,00
18 25 Clientes Menores 77.299,00 77.299,00
19 Alvaro Fuentes 1.500,00 1.500,00
TOTAL 925.275,00 63.216,00 217.042,00 771.449,00 B
^ ^ ^ ^
[Link]. B-4-1
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Analyse der Altersspanne der Salden FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
SALDO GEMÄß
Nein. DESCRIPCION Nein. RECHNUNG FECHA DE 1 A 30 DIAS DE 31 A 60 DIAS DE 61 A 90 DIAS DE 91 A 180 DIAS DE 181 DIAS EN ADELANTE REFERENZ
BUCHHALTUNG
1 Insdustrias, S.A. 14730,00 40145,00 72500.00 72500,00
2 Medicamentos, S.A. 14721,00 40133,00 76500,00 76500,00
3 Maderas, S.A. 14705,00 40.132,00 78000,00 78000,00
4 Metales, S.A. 14990,00 40176,00 93000,00 93000,00
5 Papeleria, S.A. 14630,00 40114,00 95000,00 95000,00
6 Equipo, S.A. 14301,00 40050.00 54200,00 54200,00
7 Werbung 14926,00 40163,00 57440,00 57440,00
8 Computadoras, S.A. 14956,00 40169,00 68800.00 68800,00
9 Celulares, S.A. 14964,00 40170,00 71900,00 71900.00
10 Casa Feliz, RL 14606,00 40107,00 15200,00 15200,00
11 Copa, S.A. 14840,00 40147,00 (36754,00) (36754,00)
12 Juan Lopez 14930,00 40164,00 58765,00 58765,00
13 Jose Rodrigues (verpflichten) 14595.00 40103,00 20000,00 20000,00
14Tornillos, S.A. 14780.00 40138,00 68345,00 68345,00
15 Porfirio Ruiz 13600.00 39875,00 58542.00 58542,00
16 Freddy Pazos (schuldzins) 14585,00 40099.00 21500,00 21500,00
17 Francisco Calderon 14920,00 40162,00 (24962,00) (24962,00)
18 25 Kleinunternehmer Verschiedenes30/10/09 - 31/12/09 77299,00 77299,00
GESAMT 324943,00 258591.00 228999,00 54200,00 58542,00 925275,00 B-4
^ ^ ^ ^ ^ ^
[Link]. B-4-2
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Statistik der Saldenausgleichung FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
Nein. DESCRIPCION Nein. DE KUNDEN PROZENTANTE % Wert PROZENTSATZ % REFERENZ
Zirkularisierung 9 21,43 682.587,00 73,77
Keine Zirkulierten 33 78,57 242.688,00 26,23
Gesamt 42 100,00 925,275.00 100.00
Bestätigt gemäß 6 66,67 418.087,00 61,25 B-4-2-1
Bestätigte Unzufriedene 2 22,22 188.000,00 27,54 B-4-2-2
Sie haben nicht geantwortet 1 11.11 76.500,00 11.21 B-4-2-3
Gesamt 9 100.00 682.587,00 100,00
^ ^ ^
[Link]. B-4-2-1
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Bestätigte Zustimmung FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
ANPASSUNGEN UND UMRUFSKATEGORISIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG MUSS HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
1 Industrias, S.A. 72,500.00 72.500,00 SC
2 Maderas, S.A. 78.000,00 78.000,00 0,00SC
3 Computadoras, S.A. 68.800,00 68.800,00 SC
4 Celulares, S.A. 71.900,00 14.000,00 57.900,00 SC
5Tornillos, S.A. 68.345,00 68.345,00 SC
6 Porfirio Ruiz 58,542.00 58.542,00 0,00SC
GESAMT 418.087,00 0,00 150.542,00 267.545,00 B-4-2
^ ^ ^
[Link]. B-4-2-2
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Bestätigte Unzufriedene FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
ANPASSUNGEN UND NEUEREINGRUPEIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
1 Metales, S.A. 93.000,00 93.000,00 SI
2 Papeleria, S.A. 95.000,00 25,000.00 70.000,00 SI
TOTAL 188.000,00 0,00 25.000,00 163.000,00 B-4-2
^ ^ ^ ^
[Link]. B-4-2-3
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Bestätigungen Nicht Beantwortet FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzalen FECHA:
ANPASSUNGEN UND REKCLASSIFIZIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG MUSS HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
Medikamente, S.A. 76.500,00 76.500,00
TOTAL 76,500.00 0,00 0,00 76.500,00 B-4-2
^ ^ ^ ^
[Link]. B-5
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HERGESTELLT VON:
Análitica de Funcionarios y Empleados FECHA:
Am 31. Dezember 2009 REVISADO POR:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UNDRECLASSIFIZIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
Alvaro Fuentes 1,500.00 1,500.00 0,00
David Caceres 2.285,00 2,285.00 0,00
Andrea Huesitos 105,65 2.407,65
2,302.00
TOTAL 3.785,00 2.407,65 3,785.00 2.407,65 B
^ ^ ^ ^
[Link]. B-6
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HERGESTELLT VON:
Analyse von verbundenen Unternehmen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Ziffern Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UND REKlassifizierungen
Nein. DESCRIPCION SALDO CONTABILIDAD DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
Gesellschaft A, S.A. 50.000,00 50.000,00
Gesellschaft B, RL 54.600,00 54.600,00
Gesamt 104.600,00 104.600,00 B
^ ^
[Link]. B-7
Werkzeuge und Zubehör GmbH GETAN VON:
Steueranalyse FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UND REKCLASSIFIZIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG MUSS HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
Zahlungen an IETAAP 8.144,28 8.144,28
Zahlungen auf die Körperschaftssteuer 89.770,72 89.770,72
Total 97.915,00 97,915.00 B
^ ^
[Link]. B-8
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Schätzung uneinbringlicher Forderungen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UND UMRUFE
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHHALTUNG DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
Saldo Kunden Anpassung 710.433,00
Anzuwendender Prozentsatz 3% (21.312,99)
Schätzung Inkasso-Konten. 35.940,00 78.000,00 (193,794.99) (21.312,99)
58.542,00
Total 35.940,00 136.542,00 (193.794,99) (21,312.99) B
^ ^ ^ ^
[Link]. C
Werkzeuge und Zubehör GmbH HECHO POR:
Inventarübersicht FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ANPASSUNGEN UND NEUCLASSIFIZIERUNGEN
Nein. DESCRIPCION SALDO BUCHFÜHRUNG DEBE HABER SALDO AUDITORIA REFERENZ
C-4
1 BROCA 707,970.64 33,342.89 674.627,75
C-5
2 ESMERIL/ESMERILADOR 98.769,07 7,360.89 4.809,61 101.320,35
C-6
3 Schleifmaschinen 141.779,92 1.439,97 143.219,89
C-7
4 Bohrmaschine 402.008,08 4,925.12 397.082,96
Total 1,350,527.71 8.800,86 43.077,62 1.316.250,95 B/G-1
^ ^ ^ ^ §
FAZIT:
Basierend auf den durchgeführten Auditverfahren im Bereich BESTÄNDE zum 31. DEZEMBER 2009 wurde festgestellt, dass der angezeigte Saldo
es vernünftig, das angewendet und auf Grundlage der ISA bestimmt wurde
[Link]. C-1
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Inventarprogramm FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. VERFAHREN Hergestellt von BEOBACHTUNGEN REFERENZ
Objetivos / Procedimientos
Ziele:
Verifizieren, dass physische Inventuraufnahmen, Formenabschlüsse durchgeführt werden.
Kosten- oder Marktprüfung und Einkaufstest.
2Überprüfen Sie, ob die Prüfungsverfahren bewertet wurden gemäß
der Währung, die das Unternehmen verwendet.
Die Details der Lagerbestandsintegrationen wurden hinzugefügt und überprüft.
arithmetische Erweiterungen der Bestände.
4Überprüfen Sie, dass die Finanzberichte gemäß IAS erstellt sind.
5Überprüfen Sie, ob die Arbeitsunterlagen gut präsentiert sind.
Bedingungen.
Verfahren:
1Revisión del corte
2Toma physische Inventur
3Kosten- oder Marktprüfung
4Kaufprüfung
[Link]. C-2
Werkzeuge und Zubehör, GmbH Hergestellt von:
Fragebogen zur internen Kontrolle FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. FRAGE JA NEIN REFERENZ
Genehmigung
1 Gibt es eine Genehmigung, um Bestellungen aufzugeben? x
2 Gibt es eine Erlaubnis zum Betreten des Lagers? x
3 Gibt es eine Genehmigung, um Warenrückgaben vorzunehmen? x
Trennung von Funktionen
1 Gibt es eine Trennung der Funktionen zwischen dem Lagerplatz und x
Buchhaltung?
2 Gibt es eine funktionale Trennung zwischen der Lagerstelle und der Kasse? x
3 Gibt es eine Trennung der Funktionen zwischen dem Bewertungsbereich?
inventario y ventas ? x
Aufbewahrung
1 Gibt es Versicherungen zum Schutz der Bestände? x
2 Gibt es eine Aufsicht zur Sicherung des Lagers? x
[Link]. C-3
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Beobachtungen und Empfehlungen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
Nein. BEOBACHTUNGEN EEMPFEHLUNGEN REFERENZ
1 Es wurden Unterschiede bei der physischen Inventur festgestellt Es sollte eine bessere Richtlinie für die Klassifizierung des Produkts im Lager geben.
2 Überprüfen Sie, dass die Sicherheit im Lager für die Produkte besser ist. Die Buchhaltung für die Schätzung der uneinbringlichen Forderungen muss analysiert werden.
da es sich befand
Es wurde beschädigte Ware gefunden Überprüfen Sie, dass die Sicherheit der Produkte im Lager besser gewährleistet wird, gemäß der
Fragilität von jedem Einzelnen von ihnen.
4 Obsolete Produkte gefunden Se debe generar un reporte mensual de inventarios, para observar su movimiento, y determinar cuales
sind die meistverkauften und welche nicht.
Werkzeuge und Zubehör, S.A. [Link]. C-4
Inventaranalyse Broca HERGESTELLT VON:
Am 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Code Beschreibung Einheiten Kosten Saldo Anpassungen und Umklassifizierungen Einheiten Costo Unitario Saldo Ref.
Unitario Buchhaltung Muss Haber Audit
Brocas
1 BRA-01 Broca Metal Concreto 9 Stk. 61 447,25 27.282,25 4.025,25 52 447,25 23.257,00 Anpassung Nr. 4
2 BRA-02 Broca Metall Holz 1/8" 52 599.79 31.189,08 52 599,79 31.189,08
3 BRA-03 Broca Metall Holz 5 Stk. 1/16" A1 44 1,655.50 72.842,00 6.842,00 44 1,500.00 66.000,00 Anpassung Nr. 7
4 BRA-04 Broca Metall Holz HSS 11/32" 39 1.835,50 71.584,50 39 1.835,50 71.584,50
5 BRA-05 Broca Metall Holz HSS 5/32" 55 4.205,92 231.325,60 55 4,205.92 231.325,60
6 BRA-06 [Link] 5/8" x 6" 43 615,78 26.478,54 43 615,78 26.478,54
7 BRA-07 Broca p/ Beton 1/2" x 6" 36 3.056,60 110.037,60 36 3.056,60 110.037,60
8 BRA-08 Broca P/ Beton 3/8" x 12" 12 1.872,97 22.475,64 22.475,64 0 1.872,97 0,00 Anpassung Nr. 3
9 BRA-09 Broca P/ Concreto 5/16" x 12" 99 681.72 67.490,28 99 681,72 67.490,28
10 BRA-10 Broca P/ Concreto 8Pz 31 1.524,65 47.264,15 31 1.524,65 47.264,15
Gesamt 707.969,64 33.342,89 674.626,75 C
^ ^ ^
Werkzeuge und Zubehör, S.A. [Link]. C-4-1
Analytik Durchführung der Bestandsaufnahme HECHO POR:
Am 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen in Quetzales Ausgedrückt ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Code Descripcion Physikalische Einheiten Kardex-Einheiten Differenz Costo Unitario Saldo Audit Ref.
1 BRA-01 Broca Metall Beton 9 St. 52 61 (9.00) 447,25 (4.025,25)
2 BRA-05 Broca Metall Holz HSS 5/32 55 55 0,00 4.205,92 0,00
3 BRA-07 Broca P/concreto 1/2" x 6 36 36 0,00 3.056,60 0,00
4 BRA-09 Broca P/concreto 5/16" x 12" 99 99 0,00 681,72 0,00
Total (9.00) (4.025,25) C-4
^ ^
[Link]. C-4-2
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HEGEBEN VON:
Análitica Valuación de Inventarios FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
EINTRITTSKARTEN SALIDAS COSTO PROMEDIO
Nein. FECHA BESCHREIBUNG EINHEITEN EINZELKOSTEN GESAMT UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL
31.12.2008 Inicial Broca 987 675,45 666.669,15
Januar-März 2009 675 669,76 452.088,00 976 673,14 656.983,74 686 673.14 461.773,41
April - Juni 2009 780 678.15 528.957,00 986 675,81 666.343,92 480 675,81 324.386,49
Juli - September 2009 0,00 399 675,81 269.646,27 81 675,81 54.740,22
Oktober - Dezember 2009 450 681,72 306.774,00 432 680,82 294.113,26 99 680,82 67,400.96
MARKTPREIS METALLHOLZBOHRER 5STK 1,16" Q 1.500- 1655,5=155,5 X 44= 6842.
Werkzeuge und Zubehör, S.A. [Link]. C-5
Inventuranalyse Esmeril HECHO POR:
Zum 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Code Descripcion Einheiten Kosten Saldo Anpassungen und Neukategorisierungen Einheiten Stückkosten Saldo Ref.
Einheitlich Buchhaltung Soll Haber Auditorium
Esmeril
1 ESL-01 Esmeril Para Banco 6" de 5/8 hp 10 44.99 449,90 10 44.99 449,90
2 ESL-02 Esmeriladora Ang 4-1/2" 20 707,61 14.152,20 20 707,61 14.152,20
3 ESL-03 Esmeril Banco 8" 3A. C/Lam Delta 24 466,56 11.197,44 24 466,56 11.197,44
4 ESL-04 Esmeril P/Banco von 6" 1/3 HP 19 267,46 5.081,74 2.674,60 9 267,46 2.407,14 Anpassung # 1
5 ESL-05 Esmeril für Bank 8" Mt 3/4 PS 18 456,86 8.223,48 18 456,86 8.223,48
6 ESL-06 Esmeriladora Ang 7" 2000W 19 539,10 10.242,90 19 539,10 10.242,90
7 ESL-07 Esmeriladora Ang 9" 15amp 24 1.217,78 29.226,72 24 1,217.78 29.226,72
8 ESL-08 Winkelschleifer 4 1/2 35 429,04 15.016,40 7.360,89 2.135,01 55 368,04 20.242,28 Anpassung # 5
9 ESL-09 Esmeriladora Ang 7" 23 194,94 4.483,62 23 194,94 4.483,62
10 ESL-10 Esmeriladora Ang von 7" 42 16.53 694,26 42 16.53 694,26
Total 98,768.66 4.809,61 101.319,94 C
^ ^ ^
Werkzeuge und Zubehör, S.A. [Link]. C-5-1
Analytik der physischen Inventur Hergestellt von:
Am 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Code Descripcion Physikalische Einheiten Kardex-Einheiten Unterschied Costo Unitario Saldo Auditoria Ref.
1 ESL-07 Esmeriladora Ang. 92 15 Amp 24 24 0,00 1.217,78 0,00
2 ESL-08 Winkelschleifer 4 1/2 55 35 20.00 368,04 7.360,83
3 ESL-10 Esmeriladora Ang von 7" 42 42 0,00 16.53 0,00
Total 20.00 7,360.83 C-5
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[Link]. C-5-2
Werkzeuge und Zubehör, S.A. Hergestellt von:
Analytische Bewertung von Beständen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
ENTRADAS AUSGÄNGE COSTO PROMEDIO
Nein. FECHA DESCRIPCION UNIDADES EINHEITSKOSTEN GESAMT UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL EINHEITEN EINHEITSKOSTEN GESAMT
31.12.2008 Anfangssaldo 76 421,76 32.053,76
Januar-März 2009 60 427,39 25.643,40 55 424,24 23.333,41 81 424.24 34.363,75
April - Juni 2009 50 422,34 21.117,00 76 423.52 32.187,31 55 423,52 23.293,44
Juli - September 2009 25 428,34 10,708.50 63 425,02 26.776,53 17 425,02 7.225,41
Oktober - Dezember 2009 40 429,04 17.161,60 22 427.84 9.412,53 35 427,84 14.974,48
letzte Kauf Dezember 20 263,39 5267.8 55 368.041487229 20242.2817976
195 216 55
Kauf von 20 Einheiten Kosten gemäß Rechnung Durchschnittskosten Unterschied
20 263,39 5267,8 368.0414872294 7360.82974459 2093.02974459
Abnahme der BewertungsKosten
55 427.8423370748 23531.3285391 -3289.0467415
55 368.0414872294 20242.2817976
Werkzeuge und Zubehör, S.A. [Link]. C-6
Analyse des Inventars Schleifmaschine Hergestellt von:
Am 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Code Descripcion Einheiten Costo Saldo Anpassungen und Umklassifizierungen Einheiten Costo Unitario Saldo Nr.
Einheitlich Buchhaltung Es muss geben Auditoria
Schleifmaschine
1 LIA-01 Schleifmaschine 1/4 Blatt 15 92,18 1.382,70 694,36 15 138,47 2.077,06 Anpassung # 6
2 LIA-02 Kompakte Schleifmaschine 18 844,12 15.194,16 18 844,12 15.194,16
3 LIA-03 Schwingschleifer 3" x 21" 24 393,66 9.447,84 24 393,66 9.447,84
4 LIA-05 Bandschleifer 4" x 24" 12 AMP 16 1.435,22 22,963.52 16 1.435,22 22.963,52
5 LIA-06 Handschleifer Huesillo 6 30 1.852,97 55.589,10 30 1,852.97 55.589,10
6 LIA-07 Pneumatische Schleifmaschine von 6" 21 266,29 5.592,09 745,61 21 301,80 6.337,70 Einstellung # 6
7 LIA-08 Bandschleifer 1/4 PS 26 724,02 18.824,52 26 724,02 18.824,52
8 LIA-10 Roto-Orbitalschleifer 5" 23 555,92 12.786,16 23 555,92 12,786.16
Total 141.780,09 1,439.97 0,00 143.220,06 C
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Werkzeuge und Zubehör, GmbH [Link]. C-6-1
Analytische Physik der Bestände HECHO POR:
Am 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Code Descripcion Physikalische Einheiten Kardex-Einheiten Unterschied Stückkosten Saldo Auditoria Ref.
1 LIA-05 Bandschleifer 4" x 24" 12 AMP 16 16 0.00 1.435,22 0,00
2 LIA-06 Handschleifer Huesillo 6 30 30 0,00 1,852.97 0,00
3 LIA-08 Schleifer Scheibe Riemen 1/4 PS 26 26 0,00 724,02 0,00
Total 0,00 0.00 C-6
^ ^
[Link]. C-6-2
Werkzeuge und Zubehör, GmbH GEMACHT VON:
Analytik Bewertung von Inventaren FECHA:
Am 31. Dezember 2009 Überprüft von:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt FECHA:
EINTRITTE AUSGÄNGE COSTO PROMEDIO
Nein. FECHA DESCRIPCION EINHEITEN {"COSTO UNITARIO":"EINZELKOSTEN"}TOTAL EINHEITEN COSTO UNITARIO GESAMT EINHEITEN COSTO UNITARIO TOTAL
31.12.2008 Anfangssaldo 65 1.823,14 118.504,10
Januar-März 2009 0 0,00 0,00 34 1.823,14 61.986,76 31 1,823.14 56.517,34
April - Juni 2009 25 1.841,12 46,028.00 55 1,831.17 100.714,17 1 1.831,17 1.831,17
Juli - September 2009 45 1.846,98 83.114,10 16 1.846,64 29.546,18 30 1,846.64 55.399,09
Oktober - Dezember 2009 0 0,00 0,00 0 0,00 0.00 30 1.846,64 55.399,09
70 105 30
Überprüfungskosten LIA-01 1832,70/6,75 x 7,65 = 2077,06 -1382,7 694,36
Verifikation Kosten LIA-07 5592.09/6.75 X 7.65=6.337,70 -5592,09 745,61
Werkzeuge und Zubehör, S.A. [Link]. C-7
Inventaranalytik Bohrmaschine HECHO POR:
Am 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen in Quetzalen ausgedrückt ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Code Descripcion Einheiten Kosten Saldo Anpassungen und Umklassifizierungen Einheiten Einzelkosten Saldo Ref.
Unitario Buchhaltung Muss Haber Auditorium
Bohrer
1 TAO-01 Bohrer 1/2 Bh300 C/Js110 21 600,94 12.619,74 21 600.94 12.619,74
2 TAO-02 Bohrmaschine mit Bohrfutter 3/8 6Amp 12 407,03 4,884.36 12 407.03 4.884,36
3 TAO-03 Magnetbohrer 31 9,397.10 291.310,10 31 9.397,10 291.310,10
4 TAO-04 Drehbohrmaschine 3/8 19 206,22 3.918,18 19 206,22 3.918,18
5 TAO-05 Bohrmaschine 3/8 V V R 7 0Ampere 23 615,64 14.159,72 4.925,12 15 615,64 9.234,60 Anpassung # 2
6 TAO-06 Bohrer 3/8 V v R -02500 U/min 28 333,14 9.327,92 28 333,14 9.327,92
7 TAO-07 Drehbohrer 3/8 V V R 0-2500 U/min 42 299,64 12.584,88 42 299,64 12,584.88
8 TAO-08 Akku-Bohrmaschine 19 845,14 16.057,66 19 845,14 16.057,66
9 TAO-09 Schlagbohrer 1/2 12v 14 499,51 6.993,14 14 499,51 6,993.14
10 TAO-10 Schlagbohrmaschine 1/2V.V.R 33 913,91 30.159,03 33 913,91 30.159,03
Total 402.014,73 0,00 4.925,12 397.089,61 C
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Werkzeuge und Zubehör, S.A. [Link]. C-7-1
Analytische Erfassung physischer Bestände Hergestellt von:
Am 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Codigo Descripcion Physikalische Einheiten Unidades Kardex Differenz Costo Unitario Saldo Prüfung Ref.
1 TAO-03 Magnetbohrer 31 31 0,00 9.397,10 0,00
2 TAO-07 Bohrmaschine 3/8 V V R 0-2500 U/min 42 42 0,00 299.64 0,00
3 TAO-10 Bohrhammer 1/2V.V.R 33 33 0.00 913,91 0,00
Gesamt 0,00 0.00 C-7
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[Link]. C-7-2
Werkzeuge und Zubehör GmbH HERGESTELLT VON:
Analytische Bewertung von Beständen FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
ENTRADAS SALIDAS DURCHSCHNITTLICHE KOSTEN
Nein. FECHA DESCRIPCION EINHEITEN COSTO UNITARIO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO TOTAL
31.12.2008 Anfangssaldo 0 0 75 276,54 20,740.50
Januar-März 2009 55 265,65 14,610.75 0 0,00 0,00 130 271.93 35.351,25
April - Juni 2009 0 0.00 0,00 76 271,93 20.666,88 54 271,93 14.684,37
Juli - September 2009 50 299,64 14.982,00 0 0,00 0,00 104 285,25 29.666,37
Oktober - Dezember 2009 0 0,00 0,00 71 285,25 20.253,00 33 285,25 9.413,37
105 147 33
[Link]. C-8
Werkzeuge und Zubehör, S.A. HECHT VON:
Formen schneiden FECHA:
Am 31. Dezember 2009 ÜBERPRÜFT VON:
Zahlen Ausgedrückt in Quetzales FECHA:
LETZTES DOK. ERSTER DOK.
DOKUMENT DATUM HERAUSGEGEBEN 2009 AUSGESTELLT 2010
14.991 14.992
RECHNUNG 12/31/2009
6.415 6.416
EINGANG LAGER 12/31/2009
6.826 6.827
ORDEN DE DESPACHO 31.12.2009
5.345 5,346
ANFRAGEN 12/31/2009
Werkzeuge und Zubehör, S.A. [Link]. C-9
Analytik der Obsoleszenz Hergestellt von:
Am 31. Dezember 2009 FECHA:
Zahlen in Quetzales ausgedrückt ÜBERPRÜFT VON:
FECHA:
Nein. Code Descripcion Physikalische Einheiten Einheitspreis Costo Total Beobachtung Ref.