ARBEITSPAPIERE

Es sind die Unterlagen, die der Prüfer über die angewendeten Verfahren aufbewahrt,
durchgeführte Tests, die erhaltenen Informationen und die entsprechenden Schlussfolgerungen, zu denen man gelangt ist

Sie kamen in die Prüfung. Der Auditor verwendet Arbeitspapiere, um seine Prüfung zu erleichtern.
und ein Protokoll der durchgeführten Prüfung bereitzustellen. Es gibt keine standardisierte Form.

Für die Arbeitsunterlagen. Die Form und der Inhalt der

Arbeiten. Vielmehr sind die Arbeiten darauf ausgelegt, die Bedürfnisse zu erfüllen
Präferenzen des Auditors in Bezug auf Konzepte wie Planung, Indizes und Formen
von der Urkunde.
Sie können auch Informationen enthalten, die auf Bändern, Filmen oder
andere Medien (Disketten), und kann über Listen und Fotokopien aktiviert werden
Schlüsseldokumente der Organisation, ohne das gesamte Dokument übermäßig zu kopieren.
Ebenso sollten Sie bei der Erstellung der Arbeitsunterlagen vermeiden, übermäßige Mengen zu sammeln.

Dokumentation, (Qualität vs. Quantität), dies wird vereinfacht durch die Verwendung von Marken von

Prüfung, das heißt, die Bestätigung oder Validierung von Informationen oder physischen Handlungen, die

hatte in Sicht, mittels zuvor definierten Marken und Referenzen, wie: √

Überprüft und mit den Buchhaltungsunterlagen abgeglichen, ∑ Summe, % Prozentsatz

beobachtet
andere.
Ebenso haben sie die Bedeutung, den Abschluss der Arbeit darzustellen.
der Prüfung, die dokumentarischen Beweise der durchgeführten Arbeiten, der Techniken und
Prüfungsverfahren und die daraus resultierenden Schlussfolgerungen sind Teil von
Außerdem gibt es eine permanente Aufzeichnung der Arbeit, und sie können in Elemente umgewandelt werden.

Beweise vor dem Gesetz, da sie die qualitative und quantitative Evidenz des
Arbeit; aus diesem Grund sind sie wichtig, weil der Auditor durch diese hinterlassen wird
Bestätigung der durchgeführten Arbeiten. Ihr Ziel ist es, Nachweise über die geleistete Arbeit zu erbringen.

Durchgeführte, stellt die primäre Quelle zur Untermauerung des Berichts und der Beweise dar.
Arbeit durchgeführt, erleichtert die Überprüfung und Aufsicht, dient als systematische Aufzeichnung und
Ausführliche Berichterstattung über die Arbeit des Auditors, die die erzielten Ergebnisse festhält.
stützt den Bericht des Wirtschaftsprüfers, dient als Informationsbasis, untermauert die Meinung des
Gutachter vor einem Gerichtsverfahren. Der Gutachter bringt die Unterlagen zu einer großen

Wichtigkeit, dass sie gute Ergebnisse liefern können. Mit dem Ziel, dann zu ...
Hilfe, Unterstützung, Absicherung für eine bessere Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften.

EINSTUFUNG ODER FORMUNG

Die Arbeitsunterlagen, die als Prüfungsformulare bezeichnet werden, werden klassifiziert in

gemäß der Anleitung zur Erstellung von Arbeitsunterlagen, in Zusammenfassungsblättern,

analytisch, sub-analytisch, Bericht, Beobachtungen und Nachverfolgung von
Empfehlungen.
Cédulas sumarias oder Zusammenfassungen: die Zahlen, Verfahren und
Schlussfolgerungen des Bereichs, Programms, Rubriks oder der Kontengruppe, die geprüft werden soll; für

Beispiel, Einnahmen, Ausgaben oder Haushaltszuweisungen. Es ist ratsam, dass diese

Zertifikate enthalten die wichtigsten buchhalterischen oder statistischen Indikatoren der

Betrieb sowie der Vergleich mit den Standards des vorherigen Zeitraums, mit dem
Zweck, dass ab diesem Moment wichtige Abweichungen erkannt werden.
erfordern eine Erklärung, Klärung oder Erweiterung eines Verfahrens, bevor
Die Überprüfung abschließen (siehe die Anleitung zur Erstellung von Arbeitsunterlagen).
Cédula Analítica: Außerdem enthält sie die Zergliederung oder Analyse eines Saldos,
Konzept, Zahl, Operation oder Bewegung des zu überprüfenden Bereichs in den analytischen Zetteln
Die erhaltenen Informationen, die durchgeführten Tests und die erzielten Ergebnisse werden detailliert dargestellt.

Es ist sinnvoll, dass die gesammelten Informationen so gruppiert oder klassifiziert werden, dass

erlaubt es, Abweichungen oder herausragende Aspekte der Operationen leicht zu erkennen
und dass ihr die Kommentare oder Erläuterungen hinzugefügt werden, die dafür erforderlich sind
korrekte Interpretation. Die Nachweise, die in den analytischen Zetteln festgehalten werden müssen, sind

beziehen sich auf die notwendigen Untersuchungen, um die festgelegten Ziele zu erreichen
Arbeitsprogramme unter Berücksichtigung der Zahlen und Daten, die in der Zusammenfassungsurkunde festgehalten sind.

In diesen Zetteln sind außerdem die Analyse spezifischer Zahlen oder die
Überprüfung einer Berechnung, die nützlich ist, um das Ergebnis der Tests zu untermauern.
Ihre Anwendung basiert auf finanziellen oder statistischen Überlegungen; einige
Anwendungen können sich zum Beispiel auf Gewinn- oder Produktionsgründe beziehen.
pro Kopf, die Bestimmung des Kosten-Nutzen-Verhältnisses, die Variationen zwischen den getätigten Ausgaben

und das Budget, Abstimmungen usw. Außerdem werden in den analytischen Zetteln einbezogen
die Endergebnisse, dargestellt durch die Beobachtungen.
Sub-analytische Zettel: Durch die sub-analytischen Zettel werden sie aufgeschlüsselt.
oder analysieren die in einer analytischen Karte enthaltenen Daten im Detail. Wenn man prüft, durch
Beispiel, das Konto vonInvestitionen in Wertpapiere, die sub-analytische Zelle wäre diejenige in
Es werden die monatlichen Salden der Investmentkonten angezeigt.
Beobachtungsauffassung: Die Mängel und Unregelmäßigkeiten, die festgestellt wurden

Während der Überprüfung festgestellte Punkte werden in diesem Dokument zusammengefasst.

Beobachtungen, ordnungsgemäß mit der entsprechenden Ausweisnummer identifiziert, an

um Ihnen die Konsultation und Überprüfung zu erleichtern.

Berichtswesen: Nachdem die Prüfungsarbeit abgeschlossen ist, und auf eine Weise
Zusätzlich zu den Dokumenten, in denen die Schlussfolgerungen präsentiert werden, wird zu Beginn integriert,

Akten von Arbeitsunterlagen, ein Bericht, in dem kurz dargelegt wird, die
Auditoriumshintergründe, die angewandten Prüfungsverfahren und ihre Ergebnisse
um einen Überblick über die geleistete Arbeit und mögliche Maßnahmen zu bieten
unternehmerisch tätig werden.
Cédula de seguimiento de recomendaciones: Wenn aus der Prüfung hervorgeht
derivieren Empfehlungen oder andere Arten von rechtlichen Maßnahmen, wird es notwendig sein, zu lassen

Bestätigung dessen, zunächst in Diskussions- oder Kommentarscheinen und danach

in Kontrollschein-Zetteln. (Protokolle über die Benachrichtigung von Beobachtungen).

Finanzberichte

Es ist ein professioneller Service, durch den ein Wirtschaftsprüfer (oder eine Kanzlei von

äußert die Finanzinformationen, die von seinem Kunden vorbereitet wurden, auf
das Licht der anwendbaren Rechnungslegungsgrundsätze. Die Erbringung dieses
Der Dienst endet mit der Ausstellung eines Dokuments, das als Gutachten bezeichnet wird, in dem

Der Prüfer äußert seine Meinung über die Einhaltung der Finanzinformationen.
die mit den anwendbaren Rechnungslegungsgrundsätzen bewertet werden, ob diese sind
angemessen präsentiert oder nicht.
In der Prüfung der Finanzberichte werden die Aufzeichnungen gesucht und überprüft.
Rechnungslegung und es werden andere Dokumente geprüft, die die geprüften Berichte unterstützen.

Die Prüfer verstehen die interne Kontrolle des Unternehmens und inspizieren
Dokumente, beobachten Vermögenswerte, stellen Fragen innerhalb des Unternehmens und außerhalb davon und

Die Prüfer führen andere Verfahren durch, sammeln Daten und bieten ein hohes Maß an
Sicherheit, dass die Finanzberichte den Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen
allgemein anerkannt oder einem anderen geeigneten Kriterium. Der Beitrag der Prüfer
Unabhängige besteht darin, der Information Glaubwürdigkeit zu verleihen. In diesem Kontext die
Glaubwürdigkeit bedeutet, dass Informationen geglaubt werden müssen, das heißt, sie verdienen Vertrauen.

von internen und externen Benutzern, wie zum Beispiel: Die Gläubiger, Banken,
Regierungen, Aktionäre, Kunden und jede Person oder Institution, die an den
Zustände.
Auf der anderen Seite sind die geprüften Finanzberichte das akzeptierte Mittel, mit dem
Die Unternehmen präsentieren ihre operativen Ergebnisse und ihre finanzielle Lage. Das Adjektiv
auditiert, angewendet auf die Finanzberichte, bedeutet, dass die Bilanz, der Zustand
von Ergebnissen, dem Stand der einbehaltenen Gewinne und dem Cashflow wird begleitet von
ein Bericht, der von unabhängigen Wirtschaftsprüfern erstellt wurde, die ihren
Fachmeinung zur Objektivität der finanziellen Aussagen. Man könnte sagen, dass
Das Ziel der Prüfung der Finanzberichte ist, dass diese nicht sehr zuverlässig sein werden, wenn
werden von der Geschäftsführung des Unternehmens vorbereitet, und externe Benutzer haben nicht die

Vertrauen in die Objektivität der Erstellung der Abschlüsse; sondern umfasst das
Bilanz und die verwandten Erfolgsrechnungen, von einbehaltenen Gewinnen und von Cashflow
in bar. Das Ziel ist festzustellen, ob sie gemäß den
Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze. Diese Art der Prüfung ist bekannt als
als Finanzprüfung.

FORMIERT ODER KATEGORISIERT

Die grundlegenden Finanzberichte sind:
 Die Bilanz
Die Gewinn- und Verlustrechnung

Der Stand der Änderungen im Eigenkapital

Der Stand der Veränderungen in der finanziellen Situation

Die Kapitalflussrechnung

BILANZ: Es ist das Buchhaltungsdokument, das an einem bestimmten Datum informiert.

Die finanzielle Situation des Unternehmens wurde bestimmt und der Wert klar dargestellt.
über ihr Eigentum und ihre Rechte, ihre Pflichten und ihr Kapital, bewertet und ausgearbeitet
gemäß den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen. In der Bilanz
Es erscheinen nur die echten Konten und ihre Werte müssen genau den entsprechen
angepasste Salden des Hauptbuchs und der Nebenbücher.
Die Bilanz sollte mindestens einmal im Jahr erstellt werden und das Datum 31. haben.
von Dezember, unterzeichnet von den Verantwortlichen:

Zähler
Wirtschaftsprüfer
Manager
Wenn es um Gesellschaften geht, muss es von der Hauptversammlung genehmigt werden.
Ihre Struktur wird im Folgenden dargestellt:

BILANZ (Schema)

Aktiv

Umlaufvermögen

VERFÜGBAR

SCHULDNER

BESTÄNDEN
ANLAGEVERMÖGEN

IMMOBILIEN, ANLAGEN UND AUSRÜSTUNG

IMMATERIELLE WERTE

DIFERIDOS

WERTSCHÄTZUNGEN

GESAMTVERMÖGEN

PASSIV

KURZFRISTIGE VERBINDLICHKEITEN

FINANZIELLE VERPFLICHTUNGEN

LIEFERANTEN

Verbindlichkeiten

STEUERN, ABGABEN UND GEBÜHREN

ARBEITSVERPFLICHTUNGEN

DIFERIDOS

NIEDERIGEN VERBINDLICHKEITEN

SONSTIGE LANGFRISTIGE VERPFLICHTUNGEN

ANLEIHEN UND HANDELSZETTEL

GESAMTE PASSIVA

VERMÖGEN

GRUNDKAPITAL

Kapitaleinnahmenüberschuss

RESERVIERUNGEN

WERTANPASSUNG DES VERMÖGENS

NUTZEN DER ÜBUNG

GESAMTVERMÖGEN

Gewinn- und Verlustrechnung

Es ist ein ergänzendes Dokument, in dem detailliert und geordnet informiert wird.
Wie der Gewinn der Rechnungsperiode ermittelt wurde. Die Gewinn- und Verlustrechnung ist
bestehend aus den nomialen, vorübergehenden oder Ergebnis-Konten, das heißt den Konten von
Einnahmen, Ausgaben und Kosten. Die Werte müssen genau den Werten entsprechen.
die im Hauptbuch und seinen Hilfsbüchern erscheinen, oder die Werte, die erscheinen in der
Gewinn- und Verlustsection der Arbeitsmappe.

ERGEBNISRECHNUNG (Schematische Darstellung)

VERKAUF

(-) Rückgaben und Rabatte

Betriebliche Einnahmen
(-) Vertriebskosten

BRUTTOBETRIEBSNUTZEN

(-) Betriebsausgaben für den Verkauf

( - ) Verwaltungskosten

Betriebsnützlichkeit

(+) Nicht betriebliche Erträge

(-) Nicht betriebliche Ausgaben

NETTOGEWINN VOR STEUERN

(-) Einkommensteuer und Zuschläge

REINER GERICHTSBAR

(-) Reservierungen

NUTZEN DES TRAININGS

Die finanziellen Berichte sind die Berichte über die finanzielle Lage und
wirtschaftliche Situation eines Unternehmens in einem bestimmten Zeitraum.

STATUS DER ÄNDERUNGEN IM VERMÖGEN ODER STATUS DER

Überschuss
Es ist der Finanzbericht, der detailliert die Beiträge der Gesellschafter zeigt.
und die Verteilung der in einem Zeitraum erzielten Gewinne, sowie die Anwendung von
die einbehaltenen Gewinne aus früheren Perioden. Dies zeigt separat das
Vermögen eines Unternehmens. Es zeigt auch den Unterschied zwischen dem Eigenkapital.
(Vermögen) und das Gesellschaftskapital (Beiträge der Gesellschafter), wobei der Unterschied bestimmt wird
zwischen dem Gesamtvermögen und den Gesamtschulden, einschließlich der Beiträge der Gesellschafter in den Verbindlichkeiten.

Dies ist die Struktur der Kapitalflussrechnung für Unternehmen.

begrenzt

STATUS DER ÄNDERUNGEN IN DER FINANZLAGE (Schema)

ÜBERSCHUSS

Kapitaleinlageüberschuss

Prima und Platzierung von Quoten oder Anteilen des Interesses

Handelskredit

RESERVIERUNGEN

Gesetzliche Rücklage

Statutarische Rücklagen

Gelegentliche Reservierungen

ERGEBNISSE DER ÜBUNG

Nützlichkeit der Übung

ERGEBNISSE FRÜHERER ÜBUNGEN

Rücklagen oder angesammelte Überschüsse

Übertragene Verluste

SUPERÄVIT DURCH BEWERTUNGEN

Von Investitionen

Von Eigentum, Anlagen und Ausrüstung

GESAMTÜBERSCHUSS

BIBLIOGRAPHIE

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