PRAKTISCHES STUDIUM DER ISR FÜR NATÜRLICHE PERSONEN 207

KAPITEL XII
EINNAHMEN AUS ZINSEN

1. BEGRIFF DER ZINSEN

Gemäß Artikel 133 des LISR werden folgende als Einkünfte betrachtet
Interessen, die im Artikel 8 des genannten Gesetzes und die anderen festgelegt sind
dass sie gemäß denselben als von Interesse behandelt werden; das heißt, die Rente -
Kreditverpflichtungen jeglicher Art unabhängig vom Namen
mit dem ihnen zugewiesen wird.
Es wird die Zinsenbehandlung für die von den Institutionen geleisteten Zahlungen angewendet.
Versicherungsleistungen an die Versicherungsnehmer oder ihre Begünstigten für die Rückzüge
teilweise oder insgesamt, die diese Personen von den gezahlten Prämien erhalten,
von den Erträgen dieser, bevor das Risiko oder das Ereignis eintritt
vor dem Vertrag, sowie auf die Zahlungen, die an die Versicherungsnehmer geleistet werden
o an die Begünstigten im Falle von Versicherungen, deren versichertes Risiko die ist
Überleben des Versicherten, wenn in diesem letzten Fall nicht erfüllt werden.
die Anforderungen der Fraktion XXI des Artikels 93 des LISR (diese Anforderungen)
son dass die Entschädigung gezahlt wird, wenn der Versicherte das Alter erreicht
de sechzig Jahren und außerdem wären mindestens fünf Jahre vergangen
von dem Datum des Abschlusses der Versicherung bis zu dem Zeitpunkt, an dem sie bezahlt wird
die Entschädigung) und sofern die Prämie direkt bezahlt wurde
durch den Versicherten.

Ebenfalls werden Zinsen die Erträge aus den Beiträgen betrachtet

Freiwillige Einlagen, die auf das Unterkonto für freiwillige Einzahlungen eingezahlt wurden.
von dem individuellen Konto, das gemäß den Bestimmungen des Gesetzes der Systeme eröffnet wurde
Ersparnisse für den Ruhestand oder auf dem individuellen Konto des Einsparsystems für
der Rückzug im Sinne des ISSSTE-Gesetzes sowie die der Beiträge
zusätzliche Einzahlungen, die auf dem Unterkonto der Beiträge hinterlegt sind
Ergänzungen zum Rücktritt im Sinne des Gesetzes über die Systeme von
Ersparnisse für den Ruhestand.

Gemäß Artikel 211 der RISR, in den Fällen von Verträgen ce-
geleitet von zwei oder mehr Personen mit Mitgliedern des Finanzsystems,
diese müssen im Text des Dokuments, das zu diesem Zweck ausgestellt wird, präzisiert werden,
wer die Person oder Personen sein werden, die die Erträge erhalten; und an ihr
Wenn die Steuerzahler Verträge mit diesen Institutionen abschließen, haben sie die
Verpflichtung, ihnen mitzuteilen, wer oder wer die Erträge erhalten wird.
Wenn nicht festgelegt wurde, wer die Person oder Personen sind, die per-
cibirán die Erträge oder die Bezeichnungen seien mehrdeutig oder alternativ
Es wird verstanden, dass die Erträge dem Inhaber und allen entsprechen.
Die Mitinhaber zu derselben Quote, es sei denn, es wird das Gegenteil bewiesen, auch
wenn in der Bescheinigung, die das Mitglied des Finanzsystems ausstellt, nicht
Die Trennung des Einkommens nach Inhaber oder Mitinhaber sollte durchgeführt werden.

Trotz des Vorherigen, im Falle einer ehelichen Gemeinschaft, sind sie integriert-
sie werden wählen können, weil derjenige von ihnen, der die höchsten Einkünfte erzielt,
208 FISKALISCHE EDITIONEN ISEF

Accumuliere die Gesamtheit der Einkommen, die aus den Investitionen stammen.
in denen beide Hauptakteure sind. Das Mitglied der Ehegemeinschaft
dass sie sich entschieden hat, ihre Einnahmen nicht zu kumulieren und nicht verpflichtet ist, eine Steuererklärung abzugeben
Erklärung über andere Einkommensarten, wird von der Beantragung seiner ins- befreit.
Beschreibung im RFC.
2. STEUERFREIE EINKÜNFTE

Gemäß Absatz XX des Artikels 93 des LISR wird nicht bezahlt

erhebt die Steuer auf die folgenden Zinserträge:
– Von Kreditinstituten gezahlte, solange sie
stammen von Girokonten, für die Einzahlung von Gehältern und
Gehälter, Renten oder für Altersbezüge oder Sparkonten,
dessen durchschnittlicher täglicher Investitionssaldo 5 SMG nicht überschreiten darf
geographisches Gebiet des Bundesdistrikts, erhöht im Jahr
Gemäß Regel 3.16.6 der Neuregelung,
Die Finanzintermediäre werden die Abhebung nicht vornehmen auf die
Einnahmen aus Zinsen, die aus Girokonten stammen für
die Einlage von Löhnen und Gehältern, Pensionen oder Ruhestandsleistungen oder
Sparkonten, deren durchschnittlicher Tagesguthaben der Investition nicht
überschreitet 5 SMG des geografischen Gebiets des Bundesdistrikts, hoch
Im Jahr, für den Teil, der darüber hinausgeht, müssen sie die Einbehaltung vornehmen.

– Die von genossenschaftlichen Spar- und Darlehensgesellschaften gezahlten

durch die populären Finanzgesellschaften, die aus Investitionen stammen
nes dessen durchschnittlicher täglicher Saldo 5 SMG des geografischen Gebiets nicht überschreitet
Grafik des Bundesdistrikts, erhöht auf das Jahr
Für diese Zwecke wird der durchschnittliche Tagessaldo der sein, der erhalten wird von
die Summe der täglichen Salden der Investition durch die Anzahl der Tage teilen
von dieser, ohne die angefallenen, nicht gezahlten Zinsen zu berücksichtigen.

Und gemäß Absatz XXI des Artikels 93 des LISR wird nicht gezahlt.
die Steuer auf die Beträge, die von den Versicherungseinrichtungen gezahlt werden an
den Versicherten oder ihren Begünstigten, wenn das versicherte Risiko eintritt
für die abgeschlossenen Policen und immer vorausgesetzt, dass es sich nicht um Versicherungen handelt, die sich beziehen auf
zwei mit Anlagevermögen. Bei Versicherungen, bei denen das Risiko
Sofern die Überlebensfähigkeit des Versicherten gewährleistet ist, wird die Steuer nicht gezahlt.
über die Miete für die Beträge, die von den Versicherungsgesellschaften gezahlt werden
den versicherten Personen oder Begünstigten, solange die Entschädigung gezahlt wird
wenn der Versicherte das Alter von sechzig Jahren erreicht hat und zudem
Mindestens fünf Jahre sind seit dem Datum der Einstellung des Sicherungsdienstes vergangen.
ro und der Moment, in dem die Entschädigung bezahlt wird. Das, was hierin vorgesehen ist
Der Absatz gilt nur, wenn die Prämie vom Versicherten bezahlt wird.
EswirdauchkeineEinkommensteueraufdieBeträgegezahlt,die
bezahlen die Versicherungseinrichtungen ihren Versicherten oder ihren Begünstigten
Einnahmen, die aus Lebensversicherungsverträgen stammen, wenn die Prämie
direkt vom Arbeitgeber zugunsten seiner Arbeitnehmer bezahlt,
sofern die Leistungen dieser Versicherungen ausschließlich ausgezahlt werden
wegen Tod, Invalidität, organischen Verlusten oder Arbeitsunfähigkeit des Versicherten
einen persönlichen, vergüteten Job gemäß den Gesetzen von
Soziale Sicherheit und immer im Falle der Versicherung, die den Tod abdeckt
del titular die Begünstigten dieser Police sind die damit verbundenen Personen
mit der Überschrift, auf die sich der Abschnitt I des Artikels 151 des LISR bezieht und sich
erfüllen die anderen Anforderungen gemäß Artikel 27, Absatz XI
von demselben Gesetz. Die in diesem Absatz vorgesehene Befreiung ist nicht anwendbar
es handelt sich um die Beträge, die die Versicherungsinstitute zahlen für
PRAKTISCHE STUDIE DES ISR FÜR NATÜRLICHE PERSONEN 209

Konzept der Dividenden aus der Versicherungspolice oder ihrer Kollektivität

Papa.
Die Einkommensteuer wird nicht auf die Beträge erhoben, die gezahlt werden.
die Versicherungsunternehmen an ihre Versicherungsnehmer oder deren Begünstigte, die
stammen aus Lebensversicherungsverträgen, wenn die Person, die zahlt
Die erste muss sich von der im vorangegangenen Absatz genannten unterscheiden und dass die
Begünstigte dieser Versicherungen werden im Falle von Tod, Invalidität, Verlusten übergeben.
organische oder Unfähigkeit des Versicherten, eine persönliche Arbeit zu verrichten.
Das versicherte Risiko, auf das im vorhergehenden Absatz Bezug genommen wird, wird berechnet werden.
mando unter Berücksichtigung aller Versicherungsverträge, die das Risiko abdecken von
Tod, Invalidität, Organverluste oder die Unfähigkeit des Versicherten zu
eine persönliche, entlohnte Arbeit gemäß den Gesetzen von
Soziale Sicherheit, die im Interesse des gleichen Versicherten angestellt wurde
derselbe Arbeitgeber.

Das Obige gilt nur für die Einnahmen, die von Institutionen erhalten werden.
Versicherungen, die gemäß den mexikanischen Gesetzen gegründet wurden, die ...
berechtigt, sich zu organisieren und als solche zu fungieren, von den Behörden
kompetent.
3. BESTIMMUNG DER STEUERBEMESSUNGSKRUNE UND DER JÄHRLICHEN STEUER
Gemäß Artikel 134 des LISR sind natürliche Personen von-
werden ihre anderen Einkünfte die tatsächlich erhaltenen Zinsen in der
Übung; wenn die aufgelaufenen Zinsen reinvestiert werden, werden sie als
werden wahrgenommen, in dem Moment, in dem sie reinvestiert werden oder wenn sie sich befinden
Verfügung des Steuerpflichtigen, je nachdem, was zuerst eintritt.
Es handelt sich um Zinsen, die von Gesellschaften gezahlt werden, die nicht als solche gelten.
Institutionen des Finanzsystems und die aus Wertpapieren abgeleitet sind, die nicht
werden unter dem breiten Publikum von Investoren über Börsen platziert
autorisierte Werte oder Märkte mit hoher Liquidität, diese werden acu-
Sie werden in der Übung erfasst, in der sie entstehen.
Es wird als realer Zins betrachtet, der Betrag, in dem die nominalen Zinsen übersteigen
dan al ajuste durch Inflation; letzterer wird bestimmt, indem der Saldo multipliziert wird
durchschnittlicher täglicher Investitionsbetrag, der die Zinsen erwirtschaftet, durch den Faktor, der
se obtene, indem man eins von dem Quotienten abzieht, der sich aus der Division des INPC ergibt
des neuesten Monats des Investitionszeitraums, zwischen dem angegebenen Index co-
entsprechend dem ersten Monat des Zeitraums.
Aspekte zu berücksichtigen:
Der durchschnittliche tägliche Kontostand der Investition wird der Saldo sein, der erzielt wird.
durch die Division der Summe der täglichen Salden der Investition durch die Anzahl
ro de Tagen der Investition, ohne die angesammelten Zinsen zu berücksichtigen
bezahlt
- Wenn die Berechnung der jährlichen Anpassung aufgrund der Inflation erfolgt durch einen pe-
Zeitraum von weniger als einem Monat oder der Bruchteile eines Monats umfasst, wird berücksichtigt.
im Verhältnis zur Anzahl der Tage, für die die Berechnung erfolgt,
entsprechend dem Verfahren, das in den Artikeln 211-A und 221-B vorgesehen ist
RISR
Wenn der jährliche Inflationsausgleich höher ist als die Zinsen, dann
Mindestwerte, das Ergebnis wird als Verlust betrachtet, der geltend gemacht werden kann.
die sonstigen anrechenbaren Einkünfte, die im Jahr erzielt wurden, vermindern
Cicio, mit Ausnahme von Löhnen und Gehältern sowie von Tätigkeiten em-
wirtschaftlichen und professionellen. Der Teil des Verlusts, der nicht...
210 FISKALISCHE EDITIONEN ISEF

konnte im Training reduziert werden, kann in den 5 Übungen angewendet werden

nächsten bis zur Erschöpfung, aktualisiert seit dem letzten Monat des Unternehmens
cio, in dem es geschah, und bis zum letzten Monat des Geschäftsjahres, in dem es
Wenden Sie es an, seit es zuletzt aktualisiert wurde, bis zum letzten Monat
des Übungs, in dem es entsprechend angewendet wird
BEISPIEL FÜR DIE BESTIMMUNG DES REALEN ZINSES
Daten

Beginn der Investition: 01-Jan-15

Beendigungen der Investition: 22-Apr-15
Höhe der Investition:

Datum Höhe des Investition

Investition ansammeln
01-Jan-15
29-Jan-15 20.000,00 120.000,00
19.-Feb.-15 80.000,00 200.000,00
26-Mär-15 80.000,00 280.000,00

Anpassungsfaktor INPC Apr 2015 117.520

= -1= 0.00332963
April 2015 INPC Mär 2015 117.130

Einheit 1
Exponente = = = 0,03333333
Anzahl der Tage im Monat 30

Anpassungsfaktor des Monats 0,00332963

Für:
Exponente 0,03333333
Tägliche Schätzung 0,00011098
Mehr:
Einheit 1
Schätzfaktor pro Tag 1.00011098
PRAKTISCHE STUDIE DES ISR FÜR NATÜRLICHE PERSONEN 211

Tägliche Schätzung des INPC für April 2015

Tag des Schätzung des

INPC zu Beginn Faktor von INPC des Tages von
mes abr- des Tages Schätzung dass es sich handelt
15
1 117.13000000 1.00011098 117.14299908
2 117.14299908 1.00011098 117,15599961
3 117,156 1.00011098 117.16900158
4 117.16900158 1.00011098 117.18200499
5 117.18200499 1.00011098 117.19500984
6 117.19500984 1.00011098 117.20801614
7 117.20801614 1.00011098 117.22102388
8 117.22102388 1.00011098 117.23403306
9 117.23403306 1.00011098 117.24704369
10 117.24704369 1.00011098 117.26005576
11 117.26005576 1.00011098 117.27306928
12 117.27306928 1.00011098 117.28608424
13 117.28608424 1.00011098 117.29910064
14 117.29910064 1.00011098 117.31211849
15 117.31211849 1.00011098 117.32513778
16 117,32513778 1.00011098 117.33815852
17 117.33815852 1.00011098 117.35118070
18 117.35118070 1.00011098 117.36420433
19 117.36420433 1.00011098 117.37722940
20 117.37722940 1.00011098 117.39025592
21 117.39025592 1.00011098 117.40328389
22 117.40328389 1.00011098 117,41631330
23 117.41631330 1.00011098 117.42934416
24 117.42934416 1.00011098 117.44237646
25 117.44237646 1.00011098 117.45541021
26 117,45541021 1.00011098 117.46844541
27 117.46844541 1.00011098 117.48148205
28 117.48148205 1.00011098 117.49452014
29 117.49452014 1.00011098 117.50755968
30 117.50755968 1,00011098 117.52060066
212 FISKAL-EDITIONEN ISEF

Bestimmung des nominalen Zinssatzes und der einbehaltenen ISR

Zinsperiode ISR
Hauptstadt Interesse unterbrochen
löschen al
$ $ $
01-Jan-15 07-Jan-15 100.000,00 153,42 11,69
08-Jan-15 14-Jan-15 100.141,73 153,64 11,71
15-ene-15 21-Jan-15 100.283,67 153,86 11,72
22-Jan-15 28-Jan-15 100.425,81 154,08 11,74
29-Januar-15 04-Feb-15 120.568,15 184,98 14.09
05-Feb-15 11-Feb-15 120.739,03 185,24 14.11
12-Feb-15 18-Feb-15 120.910,16 185,51 14,13
19-Feb-15 25-Feb-15 201.081,53 308,51 23.51
26-Feb-15 04. März 2015 201.366,53 308,95 23,54
05-Mär-15 11.-März-15 201.651,94 309,38 23.57
12-Mär-15 18-Mär-15 201.937,75 309,82 23,61
19-Mar-15 25-mär-15 202.223,97 310,26 23,64
26-Mär-15 01-Apr-15 282.510,59 433,44 33,03
02-Apr-15 08-Apr-15 282.911,00 434,06 33,07
09-Apr-15 15-Apr-15 283.311,99 434,67 33,12
16-Apr-15 22-Apr-15 283.713,54 435,29 33,17
4.455,11 339,45
PRAKTISCHE STUDIE DES ISR FÜR NATÜRLICHE PERSONEN 213

Bestimmung des durchschnittlichen Investitionssaldos

Januar Februar März April

Tag $ $ $ $
1 100.000,00 120.568,15 201.366,53 282.510,59
2 100.000,00 120.568,15 201.366,53 282.911,00
3 100.000,00 120.568,15 201.366,53 282.911,00
4 100.000,00 120.568,15 201.366,53 282.911,00
5 100.000,00 120.739,03 201.651,94 282.911,00
6 100.000,00 120.739,03 201.651,94 282.911,00
7 100.000,00 120.739,03 201.651,94 282.911,00
8 100.141,73 120.739,03 201.651,94 282.911,00
9 100.141,73 120.739,03 201.651,94 283.311,99
10 100.141,73 120.739,03 201.651,94 283.311,99
11 100.141,73 120.739,03 201.651,94 283.311,99
12 100.141,73 120.910,16 201.937,75 283.311,99
13 100.141,73 120.910,16 201.937,75 283.311,99
14 100.141,73 120.910,16 201.937,75 283.311,99
15 100.283,67 120.910,16 201.937,75 283.311,99
16 100.283,67 120.910,16 201.937,75 283.713,54
17 100.283,67 120.910,16 201.937,75 283.713,54
18 100.283,67 120.910,16 201.937,75 283.713,54
19 100.283,67 201.081,53 202.223,97 283.713,54
20 100.283,67 201.081,53 202.223,97 283.713,54
21 100.283,67 201.081,53 202.223,97 283.713,54
22 100.425,81 201.081,53 202.223,97 283.713,54
23 100.425,81 201.081,53 202.223,97
24 100.425,81 201.081,53 202.223,97
25 100.425,81 201.081,53 202.223,97
26 100.425,81 201.366,53 282.510,59
27 100.425,81 201.366,53 282.510,59
28 100.425,81 201.366,53 282.510,59
29 120.568,15 282.510,59
30 120.568,15 282.510,59
31 120.568,15 282.510,59
3,167,662.92 4,185,487.26 6,741,225.29 6,232,066.30
214 FISKALISCHE EDITIONEN ISEF

Tägliche Salden summieren 20.326.441,77 $

Unter:
Anzahl der Tage der Investition 112
Durchschnittlicher Investitionssaldo $ 181.486,09

Bestimmung der Inflationsanpassung

INPC vom 22. April 2015 117,41631330

Zwischen:
INPC von Dezember 2014 115.96800000
Quotient 1,01248890
Weniger:
Die Einheit 1.00000000
Anpassungsfaktor des Zeitraums 0,01248890

Durchschnittliches Investitionssaldo 181.486,09 $

Von:
Anpassungsfaktor des Zeitraums 0,01248890
Anpassung an die Inflation $ 2.266,56

Bestimmung des realen Zinses

Nominalzins $ 4.455,11
Weniger:
Anpassung an die Inflation 2.266,56
Nominalzins $ 2.188,55

Wie bereits erwähnt, wird der reale Zins in Ihrem Fall angesammelt.
andere anrechenbare Einkünfte, die im Geschäftsjahr erzielt wurden, um die zu bestimmen
ISR gemäß Artikel 150 bis 152 des LISR.
Nichtsdestotrotz, was im vorhergehenden Absatz erwähnt wurde, der zweite Absatz des
Artikel 135 des LISR präzisiert, dass natürliche Personen, die ausschließlich
erhalten Zinserträge und den Betrag der tatsächlich berechneten Zinsen für
die betreffende Übung überschreitet nicht $ 100.000,00, können sie wählen zwischen
den realen Zins nicht als anrechenbares Einkommen betrachten, in welchem Fall die
Einbehaltung der ISR, die von den Personen vorgenommen wurde, die die Zinsen gezahlt haben.
Reses werden als endgültige Zahlung betrachtet und die natürliche Person wird nicht ...
verpflichtet zur Abgabe einer jährlichen Erklärung.

Wenn die natürliche Person neben den Einnahmen aus Zinsen auch Einnahmen erzielt
Deshalb muss er die Gesamtheit der Einnahmen ansammeln und
Berechnen Sie die Jahressteuer, unabhängig von der Höhe der tatsächlichen Zinsen.
Gemäß Absatz e) der Nummer III des Artikels 98 des LISR, die
natürliche Personen, die ausschließlich Einkünfte aus Löhnen und Gehältern erzielen
die im Rahmen von 400.000,00 $ nicht überschreiten, sind nicht verpflichtet zu
jährliche Erklärung einreichen; und gemäß dem zweiten Absatz des
Artikel 150 des genannten Gesetzes, die natürlichen Personen, die ausschließlich erhalten
Einnahmen aus Gehältern und Löhnen sowie Zinsen im Geschäftsjahr können wählen
PRAXISSTUDIE ZUM ISR FÜR NATÜRLICHE PERSONEN 215

wegen der Nichterklärung der Jahreserklärung, wenn die Summe dieser Einkünfte nicht
über $ 400.000,00, vorausgesetzt, dass die Einnahmen aus Zinsen ...
Ihre realen nicht übersteigen $ 100.000,00.
4. EINBEHALTUNG DER ISR FÜR ZINSEN, DIE ALS ZAHLUNG BETRACHTET WERDEN
VORLÄUFIG
Gemäß Artikel 135 des LISR sind die Institutionen des Systems
finanziell (sind die in Artikel 9 des LISR angegebenen) die zahlen
Interessen sind verpflichtet, die Steuer einzubehalten und zu entrichten, indem der Satz angewendet wird.
dass der Kongress der Union zu diesem Zweck festlegt, dass für die Ausübung von
nehmen Sie an der LIF teil, über den Gesamtbetrag des Eigenkapitals, der zur Zahlung führt von den
Interessen, die in der Eigenschaft einer vorläufigen Zahlung gelten werden, wenn der Beitrags...
Käufer ist verpflichtet, die jährliche Steuer zu berechnen oder die Art von
endgültige Zahlung in den bereits genannten Fällen, wenn der Steuerzahler wählt
um die tatsächlichen Zinsen nicht anzuhäufen.

Gemäß Artikel 21 des LIF für das Haushaltsjahr von

2015, der jährliche Steuerabzugssatz für diese Steuerperiode beträgt
0,60 %, gemäß dem Verfahren, das die Regel festlegt
3.5.2. der Miszellenresolution, wird die Einbehaltung angewendet
Tarif von 0,60% im Verhältnis zur Anzahl der Tage in
dass die Investition aufrechterhalten wird, die zur Zahlung von Zinsen führt; oder
Anwendung des Satzes von 0,00167 % auf den täglichen Durchschnitt der Investition, der ergibt
Ort der Zahlung der Zinsen für die Anzahl der Tage, auf die sie sich beziehen
die Investition. Der Satz von 0,00167% ergibt sich aus der Division von 0,60% durch 360 Tage.

UnterVerwendungderDatenausdemimvorherigenPunkt3beschriebenenBeispiel
Kapitel, hätten wir:

Summe der täglichen Salden 20.326.441,77 $

Zwischen:
Anzahl der Tage der Investition 112
Durchschnittliches Investitionssaldo $ 181.486,09
Von:
Rückbehaltungsquote 0,00167%
Tägliche Rückhaltung $ 3.03081766
Von:
Anzahl der Tage der Investition 112
Einbehalt von ISR $ 339,45

Gemäß Artikel 213 der RISR, wenn der Betrag der Einbehaltung...
die von den Finanzintermediären vorzunehmende Aktion höher sein sollte als der
Höhe der gezahlten Zinsen, die Höhe der einbehaltenen Beträge
darf die gezahlten Zinsen nicht überschreiten.
Es handelt sich um Zinsen, die von Gesellschaften gezahlt werden, die nicht als
Integranten des Finanzsystems und die sich aus Wertpapieren ergeben, die nicht sind
platziert zwischen der breiten Öffentlichkeit der Anleger über Aktienmärkte
autorisierte oder Märkte mit breiter Handelbarkeit, wird die Einbehaltung erfolgen auf
die Steuer von 20 % auf die nominalen Zinsen.
In den Begriffen des LISR und der gemischten Auflösung, handelt es sich um
Steuerfreie Zinsen, es wird keine Pflicht zur einbehaltenen Steuer durch die Person bestehen.
dass die Zinsen gezahlt werden.
216 FISCAL EDITIONS ISEF

Gemäß der Fraktion XXIX der Übergangsbestimmungen von der

LISR gültig ab 2014. Die Finanzintermediäre werden keine durchführen.
Einbehaltung auf die Einkünfte aus Zinsen, die an natürliche Personen gezahlt werden,
die aus den Titeln und Werten stammen, auf die sich der Artikel Zwei bezieht,
Fraktionen LII, LXXII, fünfter Absatz der Übergangsbestimmungen von
das Einkommensteuergesetz, veröffentlicht im Amtsblatt der
Föderation am 1. Januar 2002 und Artikel Zwei, Absätze XI und XV
aus den Übergangsbestimmungen des genannten Gesetzes, veröffentlicht im betreffenden
Amtsblatt vom 30. Dezember 2002, bis der Zinssatz sich
kann überprüft werden oder wird überprüft, gemäß den festgelegten Bedingungen in
seine Ausstrahlung.

Gemäß Absatz II des Artikels 55 des LISR sind die Institutionen-

Die Elemente, die das Finanzsystem bilden, werden den Menschen zur Verfügung stellen
die Zinsen zahlen, spätestens am 15. Februar jeden Jahres,
Bestätigung, in der der Nenn- und der tatsächliche Betrag der Zinsen angegeben sind
bezahlt oder, falls zutreffend, der festgestellte Verlust, wenn der nominale Zinssatz
se ist geringer als der jährliche Inflationsausgleich und die einbehaltenen Beträge
entsprechend der unmittelbar davorgehenden Übung. Laut dem letzten
Absatz des Artikels 136 des LISR, die gleiche Verpflichtung haben die Per-
Sonas, die Zinsen zahlen, obwohl sie nicht Teil des Finanzsystems sind.
ciero.
Wie man sehen kann, müssen natürliche Personen keinen ...
eine Berechnung zur Bestimmung des Betrags der realen Zinsen, da die per-
Sona, die es bezahlt hat, wird den Betrag über die angegebene Bescheinigung übermitteln.
im vorhergehenden Absatz.
5. VONVERSICHERERN BEZAHLTE ZINSEN
Yaseew
rähned,tasgemäßdemzwentiAbszatvonA
kiet1rl33
gemäß der LISR wird die Behandlung von Zinsen auf die geleisteten Zahlungen angewendet
die Versicherungsinstitutionen an die Versicherten oder deren Begünstigte, durch
die teilweisen oder vollständigen Abhebungen, die diese Personen von den Prämien vornehmen
bezahlt, oder von den Erträgen davon, bevor das Risiko eintritt oder
das von der Police gedeckte Ereignis sowie die Zahlungen, die an die erfolgen
Versicherte oder deren Begünstigte im Falle von Versicherungen, deren Risiko abgedeckt ist
parado sei das Überleben des Versicherten, wenn im letzteren Fall nicht
die Anforderungen der Fraktion XXI des Artikels 93 des LISR erfüllt werden
Diese Anforderungen sind, dass die Entschädigung gezahlt wird, wenn der Versicherte
Ich erreichte das Alter von sechzig Jahren und außerdem waren mindestens vergangen
fünf Jahre seit dem Zeitpunkt des Abschlusses der Versicherung und dem Moment, in dem
dass die Entschädigung gezahlt wird) und sofern die Prämie bezahlt wurde
direkt durch den Versicherungsnehmer. Zur Bestimmung der Steuer wird auf das ...
nächste:
[Link] der gezahlten Prämie wird der Teil abgezogen, der der Co-
Eröffnung der Sterbegeldversicherung und anderer Zubehörteile
die keinen Rückkaufswert generieren und das Ergebnis wird als betrachtet
Investitionsbeitrag.
[Link] der Summe des Rückkaufswertes und der Dividenden, die er hat
Der Versicherungsnehmer oder seine Begünstigten wird die Summe der
Aktualisierte Investitionsbeiträge und der Unterschied wird die Zinsen sein
real acumulable. Die Investitionsbeiträge werden aktualisiert durch den
Zeitraum vom Monat, in dem die Prämie bezahlt wurde
dass es sich um den Monat handelt, in dem die letzte Abhebung erfolgt ist.
je nach Art bis zum Monat, in dem die Abhebung erfolgt.
entsprechen.
PRAKTISCHE STUDIE ZUR EINKOMMENSTEUER FÜR NATURALPERSONEN 217

[Link] Versicherungsschutz bei Todesfall ist das Ergebnis von multi-

die Differenz zu erklären, die sich aus der Subtraktion der versicherten Summe ergibt
Fallecimiento der mathematischen Rückstellung für laufende Risiken der Police.
durch die Sterbewahrscheinlichkeit des Versicherten am Datum des Jahrestags
Sario der Policen im betreffenden Geschäftsjahr. Die Wahrscheinlichkeit von
Der Tod wird der sein, den die Nationale Versicherungsbehörde festlegt und
Bürgschaften zur Bestimmung der genannten Rücklage.
[Link] teilweise Abhebungen vor der Stornierung gezahlt werden
Versicherungspolice, wird davon ausgegangen, dass der abgehobene Betrag die Einzahlung umfasst.
nes de inversión e intereses reales. Para estos efectos se estará a lo
nächste:
a) Die teilweise Rücknahme wird zwischen der Summe des Rückkaufswerts und dem
die Dividenden, auf die der Versicherte zum Datum des
Ruhestand.
b) Der reale Zinssatz wird bestimmt, indem das erhaltene Ergebnis multipliziert wird.
gemäß Unterabsatz a), für den Betrag der tatsächlichen Zinsen
bestimmt nach demselben Datum gemäß den Absätzen 1 und 2
früheren.
c) Um den Betrag des Investitionsbeitrags zu bestimmen, der sich
Vorbehaltlich wird das erhaltene Ergebnis gemäß dem Unterabschnitt multipliziert.
a), durch die Summe der aktualisierten Investitionsbeiträge von-
beendet zum Datum der Abhebung, gemäß den Absätzen 1 und 2 an-
Die Höhe der aktualisierten Investitionsbeiträge
Was abgezogen wird, wird von der Höhe der Summe der Beiträge abgezogen.
Aktualisierte Investitionsangebote, die gemäß festgestellt werden.
die vorhergehenden Absätze 1 und 2.
Der Steuerpflichtige muss die Steuer auf die tatsächlichen Zinsen zahlen.
cando der durchschnittliche Steuersatz, der ihm in den
sofortige vorherige Übungen, in denen ich diese Steuer gezahlt habe
derjenige, in dem die Berechnung durchgeführt wird, ohne dass diese fünf überschreiten.
bestimmen Sie den durchschnittlichen Steuersatz, auf den sich dieser Absatz bezieht, wird
Die Ergebnisse, die in Prozent ausgedrückt werden, die aus den Dividend-
den in jedem Geschäftsjahr bestimmten Steuerbetrag zwischen dem steuerpflichtigen Einkommen von
derselbe Übung, von den vorherigen Übungen, auf die es ankommt, in denen es geht.
hat die Steuer bezahlt und das Ergebnis wird durch die gleiche Zahl geteilt
von Übungen betrachtet, ohne dass sie fünf überschreiten. Die Steuer, die
Das Ergebnis gemäß diesem Absatz wird zu der entsprechenden Steuer addiert.
Übung, die behandelt wird und zusammen mit diesem letzten bezahlt wird.
Gemäß Artikel 210 der RISR sind die Versicherungsunternehmen
werden die Steuerabzüge vornehmen, indem sie einen Satz von 20% auf die
reale Interessen.
6. ZINSEN AUS INVESTITIONSGESELLSCHAFTEN
Gemäß den Artikeln 87 und 88 des LISR sind die Gesellschaften
de Investitionen in Schuldtitel und die Investmentgesellschaften von
Renta variable sind keine Steuerpflichtigen des ISR, sondern deren Mitglieder oder
Aktionäre werden die zugunsten von ihnen erwirtschafteten Zinsen ansammeln.
durch diese Gesellschaften, in realen Begriffen, in der Menge, die davon
Zinsen entsprechen jedem von ihnen gemäß seiner Investition.
Artikel 87 des LISR besagt, dass die zugunsten entstandenen Zinsen
von den Aktionären oder Mitgliedern der Anlagegesellschaften in die Bildung
Mentos von Schulden und von Gesellschaften für Investitionen in Aktien werden
218 FISKALISCHE AUSGABEN ISEF

die Summe der Gewinne aus der Veräußerlung seiner Aktien

emittiert von diesen Gesellschaften und der Anstieg der Bewertung ihrer
Investitionen in dasselbe Unternehmen am letzten Handelstag des Geschäftsjahres, das
trate, in realen Bedingungen, bestimmt gemäß dem festgelegten Verfahren
siehe im Artikel 88 des Gesetzes.
Gemäß Artikel 89 des LISR sind die Investmentgesellschaften
in Schuldinstrumenten und Aktienanlagegesellschaften,
werden ihren Mitgliedern oder Aktionären spätestens am 15. Februar zur Verfügung stellen
ro jedes Jahr, eine Bestätigung, die den nominalen und den realen Betrag angibt
von den entsprechenden aufgelaufenen Zinsen, die ihnen zustehen, oder gegebenenfalls,
der festgestellte Verlust und die Rückbehalte, die ihnen zustehen
entsprechend der vorhergehenden Übung.
7. FÄLLE VON INTERESSENVERLUST
Gemäß Artikel 134 des LISR, wenn die jährliche Anpassung
da die Inflation höher ist als die nominalen Zinsen, wird das Ergebnis als
wird als Verlust betrachtet, der von den anderen Einnahmen abgezogen werden kann
Akkumulierbare Einnahmen aus der Ausübung, mit Ausnahme von Löhnen und Gehältern, so
wie von gewerblichen und beruflichen Aktivitäten.
Der Teil des Verlusts, der im Geschäftsjahr nicht verringert werden konnte,
Es kann in den folgenden 5 Übungen bis zur Erschöpfung angewendet werden, aktualisiert
seit dem letzten Monat des Geschäftsjahres, in dem es stattfand, bis zum letzten Monat
von der Übung, in der sie angewendet wird oder seit wann sie zuletzt aktualisiert wurde und
bis zum letzten Monat der Übung, in der sie angewendet wird, je nach Fall.
8. VERPFLICHTUNGEN DER PERSONEN, DIE EINKÜNFTE ERZIEN
FÜR INTERESSEN
Gemäß Artikel 136 des LISR sind diejenigen, die Einnahmen erzielen-
Das sind durch Interessen, sie haben die folgenden Verpflichtungen:
- Beantragen Sie Ihre Anmeldung bei der RFC

Jahreserklärung einreichen
- Die Dokumentation über die Einnahmen und die Steuerabzüge aufbewahren.
nes und die Zahlung der Steuer
Diese Verpflichtungen gelten nicht für natürliche Personen, die
einzigartig nur Einnahmen aus realen Zinsen erzielen, die nicht überschreiten von
$ 100.000,00 und dass sie aus diesem Grund entscheiden, keine Jahreserklärung einzureichen.

Gemäß dem zweiten Absatz der Regel 3.17.2 der Resolution

Miscelánea, die natürlichen Personen, die neben den Einnahmen aus Zinsen
erhalten Einnahmen aus anderen Quellen und sind verpflichtet, zu präsentieren-
Die jährliche Erklärung abzugeben, wird von der Pflicht befreit, eine Mitteilung über die Erhöhung einzureichen.
steuerliche Verpflichtungen gegenüber dem RFC für Zinseinnahmen, immer
die im genannten Register aufgrund anderer Einnahmen eingetragen sind.
PRAKTISCHE STUDIE DES ISR FÜR NATÜRLICHE PERSONEN 219

9. BESTIMMUNG DER STEUERBASIS UND DER JÄHRLICHEN STEUER

WENN ZUSÄTZLICH EINKÜNFTE AUS LÖHNEN UND SA WAHNGENOMMEN WERDEN
LARIOS, FÜR UNTERNEHMENS- UND BERUFLICHE AKTIVITÄTEN,
VERMIETUNG VON IMMOBILIEN, VERKAUF VON EIGENTUMEN UND
FÜR DEN ERWERB VON GUTERN
Wenn der Steuerpflichtige neben der Erzielung von Zinserträgen
reales, erzielen Sie Einkünfte aus Löhnen und Gehältern, aus Unternehmertätigkeiten -
Ressourcen und Fachkräfte (außer RIF), um die vorübergehende Nutzung oder den Genuss zu gewähren
Immobilien, durch Veräußerung von Vermögenswerten und durch Erwerb von Vermögenswerten hat die
Verpflichtung, alle Einnahmen in der Jahreserklärung zu sammeln.
BEISPIEL

Einnahmen Abzüge Unterschied

Löhne $ 84.500,00(1) $ 84.500,00
Einnahmen aus Aktivitäten
unternehmerisch und beruflich
nales 345.500,00 130.000,00 215.500,00
Vermietung von Immobilien 62.000,00 26.000,00 36.000,00
Gewinn aus Veräußerung
von Gütern, teil acumula-
ble 12.500,00 12.500,00
Erwerb von Vermögenswerten 174.000,00 18.000,00 156.000,00
Realer Zins 7.000,00 7.000,00
SUMAS
685.500,00 € 174.000,00 $

(1) Bereits abzüglich des steuerfreien Teils jedes Konzepts, falls zutreffend.

Es wird vermutet, dass der Arbeitgeber während der Ausübung das Subvention für angewendet hat
Die Beschäftigung geht weiter:
220 FISKALISCHE AUSGABEN ISEF

Monat Wahrnehmungen Steuer Kredit an Menge

aufgenommenlaut Tarif des einbehaltenen Gehaltes
des Artikels der Tisch
96
$ $ $ $
Januar 6.000,00 441,95 294,63 147,32
Februar 6.000,00 441,95 294,63 147,32
März 7.500,00 610,30 610,30
April 6.000,00 441,95 294,63 147,32
Mayonnaise 9.500,00 947,55 947,55
Juni 6.000,00 441,95 294,63 147,32
Julio 6.000,00 441,95 294,63 147,32
August 6.000,00 441,95 294,63 147,32
September 6.000,00 441,95 294,63 147,32
Oktober 7.500,00 610,30 610,30
November 6.000,00 441,95 294,63 147,32
Dezember 12.000,00 1.454,08 1.454,08
Summen 84.500,00 7.157,83 2.357,04 4.800,79

Persönliche Abzüge gemäß Artikel 151: 11.000,00 €

Kumulierte Differenz 511.500,00 €

Weniger:
Persönliche Abzüge gemäß Artikel 151 11.000,00
GRUNDLAGE BESTEUERBAR 500.500,00 $

Steuerbasis 500.500,00 $
Untergrenze 392.841,97 $ 73.703,41 ISR feste Gebühr
Überschuss 107.658,03 €
% der ISR 30,00 % 32.297,40 ISR des Überschusses
ISR TARIFA ARTIKEL 152 106.000,81 $

Gemäß dem vorletzten Absatz des Abschnitts II des zehnten Artikels

Dekret, durch das verschiedene Bestimmungen reformiert, ergänzt und aufgehoben werden.
Bestimmungen des Gesetzes über die Umsatzsteuer; des Gesetzes über die Steuer
Besonderes über Produktion und Dienstleistungen; aus dem Bundesgesetz über Gebühren, wird
erlässt das Einkommensteuergesetz, und das Gesetz über die Steuer wird aufgehoben
zu Empresarial aTasa Unica und dem Gesetz über die Steuer auf Bareinlagen
tivo", veröffentlicht im Diário Oficial de la Federación vom 11. Dezember
Ab 2013, die Steuerpflichtigen, die Einkünfte aus Löhnen und Gehältern erzielen,
die verpflichtet sind, eine jährliche Erklärung abzugeben, nachweisen werden
gegen die Steuer der festgelegten Ausübung gemäß Artikel 152 von
die LISR, die Summe des monatlichen Beschäftigungszuschusses, der im ... vorgesehen ist
steuerliche Bescheinigung, die ihnen dafür vom Arbeitgeber zur Verfügung gestellt wird,
ohne den Betrag der im Geschäftsjahr gemäß dem festgelegten Steuerbetrag zu überschreiten
zitierter Artikel 152.
PRAKTISCHE STUDIE ZUR EINKOMMENSTEUER FÜR NATÜRLICHE PERSONEN 221

In unserem Beispiel gegen die ISR von 106.000,81 $, kann angerechnet werden, dass
Menge von $ 2.357,04.
Bestimmung des anwendbaren Steuersatzes für nicht steuerpflichtige Einkünfte
mulables
Zur Bestimmung des Steuersatzes werden die de-
Übertragungen des Artikels 151 und auf die steuerliche Bemessungsgrundlage wird der Tarif angewendet
Artikel 152.

Steuerbasis 511.500,00 €
Untergrenze 392.841,97 $ 73.703,41 ISR feste Gebühr
Überschuss $ 18.658,03
% de ISR 30,00% 35.597,40 ISR des Überschusses
ISR TARIFA ARTIKEL 152 109.300,81 $

ISR 109.300,81 $
Steuer = Besteuerungsgrundlage
= = 0,2136 x 100 = 21,36%
511.500,00 $

Bestimmung des nicht akkumulierbaren Einkommens:

Al manejar como ingreso acumulable la cantidad de $ 12,500.00 se su-

es wurde eine Gewinn aus der Veräußerung von Vermögenswerten von $ erwirtschaftet
62.500,00, mit einer Betriebszugehörigkeit von 5 Jahren, daher wird der Gewinn geteilt
zwischen der Antike wurde ein kumuliertes Einkommen von 12.500,00 $ erreicht. Wenn diese
$ 12.500,00 werden von $ 62.500,00 abgezogen, es handelt sich um nicht anrechenbare Einkünfte.
de 50.000,00 €.
Bestimmung der Steuer entsprechend den nicht angesammelten Einkommen
Etiketten (aber steuerpflichtig):

$ 50.000,00 x 21,34% = $ 10.680,00

Ermittlung der jährlichen Gesamtsteuer:

Steuer auf kumulierte Einkünfte 106.000,81 $
Mehr:
Steuer auf nicht anrechenbare Einnahmen 10.680,00
JÄHRLICHE GESAMTAUFKOMMEN 116.680,81 $

Die Steuerzahlung muss im Monat April des Jahres erfolgen.

nächste, in der Erklärung, die zu diesem Zweck eingereicht werden soll
Einhaltung des Artikels 150 des Gesetzes und selbstverständlich der Steuer
Jährlich sind die geleisteten Vorauszahlungen abzuziehen.