Audittechniken: Concepto
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CONCEPTO
Es sind praktische Werkzeuge oder Methoden der Forschung, die der Auditor verwendet, um zu erhalten.
Die Beweise und seine Meinung im Bericht fundieren. Jeder Auditor muss wissen und verstehen
seine Arbeitswerkzeuge nutzen, andernfalls wäre er unfähig, sein
technische Prüfung.
A. AUGENPRÜFUNG:
1. BEOBACHTUNG: Besteht darin, sich visuell von bestimmten Tatsachen zu überzeugen.
Umstände, die Art und Weise anzuerkennen, wie die Mitarbeiter eines Unternehmens anwenden
die festgelegten Verfahren. Diese Technik wird allgemein in allen
Phasen der Prüfung.
Beispiel:
- Die Durchführung von physischen Bestandsaufnahmen beobachten.
[Link]: Es ist das Studium von Fällen oder Tatsachen, um Gleichheit zu entdecken oder
Unterschiede bei der Untersuchung, um Ähnlichkeiten zu erkennen.
Beispiel:
- Die Ausgaben oder die Verkäufe vergleichen wir monatlich, um herauszufinden, in welchem
In den letzten Monaten gab es wichtige Veränderungen und herauszufinden, warum diese auftreten.
Variationen, warum die Verkäufe gesunken oder die Ausgaben gestiegen sind.
[Link]: Besteht darin, eine Transaktion oder Gruppe zu verfolgen.
Transaktionen von einem Punkt zum anderen innerhalb des Buchhaltungsprozesses, um dessen zu bestimmen
korrekte Registrierung.
Beispiele:
- Der tägliche Sitzplatzpass zum Großhandel.
4. SELECTIVE REVIEW ODER ÜBERPRÜFUNG: Besteht aus einer leichten Augenprüfung,
um mentalmente die Transaktionen zu trennen, die nicht typisch sind oder
normal
Beispiele:
- Buchführung, Hauptbuch, Banken überprüfen, wenn auch auf leichte Weise.
B. MÜNDLICHE ÜBERPRÜFUNG:
5. UNTERSUCHUNG O FORSCHUNG: Besteht darin, verbale Informationen zu erhalten durch
von Nachforschungen und Gesprächen. Die Antworten auf viele Fragen, die sich
Sie können Beziehungen zueinander herstellen und sehr zufriedenstellende Beurteilungselemente liefern, wenn alles
wäre vernünftig und sehr konsistent.
Beispiel
- Nach dem Verlust eines Anlageguts fragen.
C. PHYSIKALISCHE ÜBERPRÜFUNG:
6. INSPEKTION ODER PHYSISCH ZÄHLEN: Besteht darin, Vermögenswerte physisch zu untersuchen,
Dokumente und/oder Werte mit dem Ziel, ihre Authentizität nachzuweisen. Diese Technik von
Die Inspektion besteht darin, die materiellen Ressourcen und Aufzeichnungen des Unternehmens zu überprüfen.
die sich auf die Protokolle der Versammlung und des Ausschusses beziehen
Richtlinie bis zu den offiziellen Büchern und den Hilfsmitteln und/oder Dokumenten, die als
um die Buchhaltungs-, Finanz- und Verwaltungsarbeiten zu unterstützen und zu erleichtern, sowie
alle Vermögenswerte des geprüften Unternehmens.
Beispiel:
- Den physischen Zustand des Anlageguts inspizieren.
D. DOKUMENTENVERIFIKATION:
7. ÜBERPRÜFUNG: Besteht grundlegend darin, Fakten durch die
Nachweisführung. Bei der Überprüfung der unterstützenden Dokumentation von
Ausgaben oder Auszahlungen, der Auditor muss die Legalität, Autorität berücksichtigen.
Eigentum und Authentizität des Dokuments.
- Die Legalität bezieht sich darauf, dass jede Operation durch ihre jeweilige Unterstützung gestützt wird.
Dokumente, die die gesetzlichen Anforderungen an Zahlungsbelege erfüllen.
- Die Autorität bezieht sich darauf, dass jede Auszahlung von den...
personen, die dazu befugt sind.
- Das Eigentum bezieht sich darauf, dass die Ausgabe oder Auszahlung mit dem Unternehmen in Verbindung steht.
überprüft und nicht für die Nutzung durch Beamte oder Dritte.
- Die Authentizität des Dokuments bezieht sich darauf, dass es Dokumente sein müssen
wahrer, authentischer, der nicht betrügerisch ist.
[Link]. - Diese Technik besteht darin, die mathematische Genauigkeit zu überprüfen.
Betrieb
Beispiel:
Ein Beispiel für die Anwendung dieser Technik: der Betrag der verdienten Zinsen, die
Es könnte ursprünglich auf der Grundlage von monatlichen Berechnungen berechnet worden sein.
Einzeloperationen, können durch eine globale Berechnung der Rate überprüft werden
Zinsen für einen gesamten Anlagezeitraum.
E. SCHRIFTLICHE ÜBERPRÜFUNG:
[Link]: Besteht aus der Klassifizierung oder Gruppierung der verschiedenen Elemente, die
bilden ein Konto oder ein Ganzes. Die Analyse, die auf ein Konto angewendet wird, kann in 2 Klassen unterteilt werden:
ARTEN DER ANALYSE
[Link] der Salden: Wenn wir es trennen, werden wir es besser analysieren.
Beispiel:
Saldo eines Anlagekonto.
2. Analyse der Bewegungen: Es besteht darin, jede Buchung oder Gutschrift zu analysieren, die das
Bewegung des Schuldners oder Gläubigers eines Kontos.
BEISPIEL:
Zum Beispiel wird die Analyse der Bewegung des Kontos Fahrzeuge den Saldo anzeigen.
zu Beginn des Jahres. Die Einkäufe oder Anschaffungen, die Verkäufe oder Abhebungen und der Saldo am
Jahresende.
10. SCHLICHTUNG: Besteht darin, zwei Zahlenmengen in Einklang zu bringen.
getrennte und unabhängige Beziehungen.
Beispiel:
- Bankabstimmung.
Kartenabstimmung
[Link]ÄTIGUNG: Besteht darin, eine schriftliche Bestätigung von einer anderen Quelle zu erhalten.
an die geprüfte Stelle. Beispiel: an Kunden, an Banken, an Lieferanten, Versicherungen,
Anwälte usw.
a) Direkt, wenn der Saldo gesendet wird und der Bestätigende um eine Antwort dazu gebeten wird.
Conformität oder Unzufriedenheit. Es wird angewendet, wenn die Beträge erheblich sind.
Beispiel
- Bestätigung an Kunden.
b) Indirekt, wenn der Bestätigende gebeten wird, den Saldo zu bestätigen oder mitzuteilen.
Beispiele:
- Bestätigung an Lieferanten.
12. ÜBERPRÜFUNG: Besteht darin, die Wahrhaftigkeit oder Genauigkeit einer Tatsache oder einer Sache zu testen.
Beispiel:
- Die Überprüfung der Aussage einer gegebenen Antwort auf die Anwendung des Kontrollfragebogens
intern