1. Welche der folgenden Aussagen ist am zutreffendsten hinsichtlich des Hauptzwecks einer Prüfung?

Verfahren?
a. Um alle Fehler oder betrügerischen Aktivitäten sowie illegale Aktivitäten zu erkennen
b. Um den SEC-Vorschriften nachzukommen

c. Um unterstützende Beweise zu sammeln

d. Um die Menge der Fehler in den Bilanzkonten zu bestimmen, um anzupassen

Konten zu tatsächlichen

2. Ein Verfahren, das darauf ausgelegt ist, auf monetäre Fehlangaben zu testen, die die Gültigkeit der
Die Salden der Finanzberichte sind ein:

a. Test der Kontrollen

b. substantielle Prüfung

c. Test der Attribute

d. Stichprobe mit Geldwerten

[Link] sind die fünf Arten von Tests aufgeführt, die Prüfer verwenden, um festzustellen, ob die Finanzen

Die Aussagen sind zutreffend. Welche drei sind Substanztests?

Risikobewertungsverfahren
2. Tests der Kontrollen

3. Transaktionstests
4. analytische Verfahren
5. Prüfung der Einzelheiten der Salden

a. 1, 2 und 3.
b. 3, 4 und 5
c. 2, 3 und 5.
d. 2, 3 und 4.
4. Welche der folgenden Aussagen ist wahr?

a. Detailprüfungen der Salden konzentrieren sich auf die Endsalden der Konten des Kunden.
Saldenbilanz
b. Detailtests der Salden konzentrieren sich auf die Transaktionen während des Zeitraums

c. Test der Einzelheiten von Salden mit Fokus auf das Verständnis des Abschlussprüfers von internen Kontrollen

d. Test der Einzelheiten von Salden konzentrieren sich auf Vergleiche der erfassten Beträge mit Erwartungen

entwickelt vom Prüfer

5. Im Rahmen einer Prüfung von Finanzberichten sind substantielle Tests Prüfungsverfahren.

das
Kann unter bestimmten Bedingungen ausgeschlossenen werden.

sind darauf ausgelegt, bedeutende nachfolgende Ereignisse zu entdecken.

c. Kann entweder Tests von Transaktionen, direkte Tests von finanziellen Salden oder analytische Tests sein

d. Wird proportional mit der Bewertung des Kontrollrisikos durch den Wirtschaftsprüfer steigen.

6. Der Schwerpunkt in den meisten Tests von Detailgenauigkeiten der Salden liegt auf dem

a. Bilanzkonten
b. Einnahmenkonten
c. Kapitalflussrechnungskonten
d. Aufwandskonten

7. Beweise sind in der Regel überzeugender für Bilanzkonten, wenn sie erhalten werden:
so nah wie möglich am Bilanzstichtag
b. nur von Transaktionen, die am Bilanzstichtag erfolgen
c. aus verschiedenen Zeiten während des Jahres des Kunden.

d. aus dem Zeitraum, in dem die Transaktionen auf diesem Konto am zahlreichsten waren während

der Finanzzeitraum
Wirtschaftsprüfer versuchen, vorhersehbare Beziehungen zu identifizieren, wenn sie analytische Verfahren anwenden.

Beziehungen, die Transaktionen aus welchen der folgenden Konten beinhalten, würden höchstwahrscheinlich ...

Liefern Sie das höchste Niveau an Beweisen?

a. Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

b. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

c. Werbeausgaben
d. Zinsaufwand

9. Prüfer verwenden manchmal den Vergleich von Verhältnissen als Prüfungsnachweis. Zum Beispiel, ein

Ein unerklärlicher Rückgang des Verhältnisses von Bruttogewinn zu Umsatz könnte auf Folgendes hindeuten:

Möglichkeiten?
Nicht erfasste Einkäufe
b. Unaufgezeichnete Verkäufe

c. Merchandisekäufe, die als Betriebsausgaben verbucht werden

d. Fiktive Verkäufe

10. Welches Ergebnis eines analytischen Verfahrens deutet auf das Vorhandensein veralteter Waren hin?

a. Rückgang der Lagerumschlagshäufigkeit

b. Rückgang des Verhältnisses von Bruttogewinn zu Umsatz
c. Rückgang des Verhältnisses von Lagerbestand zu Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

d. Rückgang des Verhältnisses von Lagerbestand zu Forderungen

11. Wenn die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 2014 8-mal und 2015 nur 6-mal umgeschlagen wurden, dann

Es ist möglich, dass es dort war

a. Nicht erfasste Kreditverkäufe im Jahr 2015

b. Ungemeldete Bareinnahmen im Jahr 2014

c. Umfassendere Kredituntersuchungen, die das Unternehmen Ende 2014 durchgeführt hat

f. Fiktive Verkaufszahlen im Jahr 2015

12. Welche der folgenden würden nicht als analytisches Verfahren klassifiziert werden?

a. Die Rentabilitätskennzahlen des Unternehmens mit anderen in der Branche vergleichen.

b. Abweichungsanalyse der tatsächlichen im Vergleich zu den budgetierten Beträgen für die Produktion.

c. Erneute Berechnung der Abschreibungsaufwendungen des Kunden unter Verwendung der Buchhaltungsrichtlinien des Kunden

für Investitionen, die im Laufe des Jahres getätigt wurden.

d. Abstimmung der Veräußerungen von Anlagevermögen mit dem Hauptbuch für das Anlagevermögen.

13. Bestätigungen würden fast immer verwendet werden, vorausgesetzt, alle unten genannten Konten sind wesentlich.

für:
a. individuelle Transaktionen zwischen Organisationen, wie z.B. Verkaufs Transaktionen.

b. Bankguthaben und Forderungen.

c. Zugänge zu Sachanlagen.
d. Lohnkosten.

14. Sie überprüfen den Einkaufsprozess des Unternehmens für Waren und Dienstleistungen. Sie sind

vor allem besorgt über das Unternehmen, das nicht alle Kauftransaktionen aufzeichnet. Welche Prüfung

Welches Verfahren wäre in diesem Fall das effektivste Prüfungsverfahren?

a. Prüfen der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen anhand der Rechnungen der Lieferanten.

b. Nachverfolgung der Lieferantenrechnungen zu den erfassten Beträgen im Kreditorenkonto.

c. Bestätigungsrechnung über die erfassten Verbindlichkeiten.

d. Abstimmung des Kreditoren-Hauptbuchs mit dem Kreditoren-Konto.

15. Die Praxis von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die Arbeit über das Jahr zu verteilen, indem sie so viele

Prüfungsverfahren so weit wie möglich vor dem Bilanzstichtag, um die Möglichkeit zu minimieren
Belastung während der Spitzenzeiten. Dies wird genannt

a. Test der erfassten Transaktionen

b. Bestätigung der Forderungen und Verbindlichkeiten

c. Beobachtung und Testprüfung der Bestände

d. Zeitarbeit

16. Welche der folgenden Aussagen ist nicht wahr?

a. Tests von Transaktionen werden oft mehrere Monate vor der Bilanz durchgeführt.
Datum.
b. Es ist üblich, analytische Verfahren jederzeit während der Prüfung anzuwenden.
c. Wenn Kontrollen nicht als wirksam betrachtet werden oder wenn Abweichungen von den Kontrollen festgestellt werden,

Substantive Tests werden abgeschafft.

d. Details der Bestandsprüfungen werden normalerweise zuletzt durchgeführt.

17. Welche der folgenden Aussagen über Prüfungsnachweise ist korrekt?

a. Angemessenheit ist das Maß für die Menge an Prüfungsnachweisen.
b. Ausreichendheit ist das Maß für die Qualität der Prüfungsnachweise und deren Relevanz für eine

besondere Behauptung und ihre Zuverlässigkeit.

c. Prüfungsnachweise sind überzeugender, wenn Nachweise aus verschiedenen Quellen oder

verschiedener Art sind konsistent.
d. Es sollte eine Eins-zu-eins-Beziehung zwischen dem Prüfungsziel und der Prüfung geben.

Verfahren.
18. Beweise gelten allgemein als angemessen, wenn:
a. Es wurde durch zufällige Auswahl erhalten.
b. Es gibt genug davon, um eine vernünftige Grundlage für eine Meinung zu den Finanzberichten zu ermöglichen.

c. Es hat die Eigenschaften, relevant, objektiv und frei von bekanntem Vorurteil zu sein.

d. Es besteht aus schriftlichen Erklärungen von Managern des Unternehmens, das geprüft wird.

19. Beweise gelten im Allgemeinen als ausreichend, wenn

Es ist angemessen
b. Es gibt genug davon, um eine vernünftige Grundlage für eine Meinung zu finanziellen

Aussagen.
c. Es hat die Eigenschaften, relevant, objektiv und frei von unbekannten Vorurteilen zu sein.

d. Es wurde durch zufällige Auswahl erhalten.

20. Die Angemessenheit der Beweise ist ein Maß für die:
Menge an Beweismaterial.
b. Qualität der Beweise.
c. ausreichende Beweisführung.
d. Bedeutung von Beweismitteln.

Theoretisch würde keine der folgenden Optionen einen Einfluss auf die Menge der Prüfung haben.

Nachweise des Prüfers?

a. Die Art der abzugebenden Stellungnahme

b. Die Bewertung der internen Kontrolle durch den Auditor.

c. Die Art der Prüfungsnachweise, die dem Prüfer zur Verfügung stehen.

d. Ob der Kunde bei der Börsenaufsichtsbehörde berichtet oder nicht

22. Es bezieht sich auf das Material (Arbeiten), das von und für, oder erlangt und aufbewahrt von
der Prüfer im Zusammenhang mit der Durchführung der Prüfung.
Dokumentation
b. Buchhaltungsdaten
c. Prüfbericht
d. Bestätigende Beweise

23. Welche der folgenden Beschreibungen trifft am besten auf die Prüfungsdokumentation zu?

a. Sich gegen Ansprüche einer mangelhaften Prüfung verteidigen.

b. Stellen Sie eine Hauptunterstützung für die Einkommenssteuererklärung bereit;

c. Legen Sie Unterlagen vor, die bestätigen, dass die Prüfung gemäß den Prüfvorschriften durchgeführt wurde.

Standards.
d. Bieten Sie zusätzliche Unterstützung der aufgezeichneten Beträge für den Kunden.

24. Welches der folgenden ist nicht eines der Hauptziele der Prüfungsdokumentation
Vorbereitet vom Prüfungsteam?
a. Eine Grundlage für die Planung der Prüfung.

b. Eine Aufzeichnung der gesammelten Beweise und der Ergebnisse der Tests.
c. Eine Grundlage für die Überprüfung durch Vorgesetzte und Partner.

d. Eine Grundlage zur Bestimmung von Arbeitsdefiziten durch Peer-Review-Teams.

25. Welche der folgenden Aussagen ist falsch über die Arbeitsunterlagen, die von der
Prüfer?
Der Prüfer sollte in den Arbeitsunterlagen Informationen zur Planung der Prüfung festhalten.
Arbeiten, die Art, der Zeitpunkt und der Umfang der durchgeführten Prüfungsverfahren, die Ergebnisse

darüber hinaus und die aus den erhaltenen Prüfungsnachweisen gezogenen Schlussfolgerungen.

b. Der Umfang der Dokumentation von Arbeitspapieren ist eine Frage des beruflichen Urteils.
c. Arbeitsunterlagen sollten in Form von auf Papier gespeicherten Daten vorliegen.
d. Arbeitspapiere sollten so gestaltet und organisiert sein, dass sie den Umständen und der

Bedarf des Auditors für jedes einzelne Audit.