Kapitel 1 – Steuern und Staatsausgaben

Aufgabe 1 und 2
• Einen Hund besitzen – Hundesteuer – Gemeinde – direkte Steuer
• Brötchen kaufen – Umsatz-/Mehrwertsteuer – Gemeinschaftssteuer –
indirekte Steuer
• Kaffee kaufen – Kaffeesteuer (Bund) und Umsatzsteuer
(Gemeinschaftssteuer) – indirekte Steuern
• Auto besitzen – Kfz-Steuer – Bund – direkte Steuer
• Arbeit in der Boutique – Lohnsteuer – Gemeinschaftssteuer – indirekte
Steuer
• Bus fahren – Mehrwertsteuer – Gemeinschaftssteuer – indirekte Steuer
• Auto tanken – Mehrwertsteuer/Mineralölsteuer/CO2-Abgabe –
Gemeinschaftssteuer/Bund/Bund – indirekt
• Zeitschrift kaufen – Mehrwertsteuer – Gemeinschaftssteuer – indirekte
Steuer
• Eintrittskarte Hallenbad – Mehrwertsteuer …

Aufgabe 3
• Bus fahren – Subventionen
• Staatliche Schule besuchen – Sachaufwand im Gebäude und
Personalaufwand in den Lehrkräften
• Nutzung von Straßen und Gehwegen beim Hundespaziergang/Fahrt mit
Auto … - Sachaufwand
• Hallenbad (städtisch) – Personalaufwand für Mitarbeitende und
Sachaufwand und Subventionen

Aufgabe 6
Staat benutzt die Tabaksteuer, um das Rauchen unattraktiver und teurer zu
machen, um die Gesundheit und Folgekosten für die Gemeinschaft zu senken.
Weitere Beispiele:
Alkoholsteuer – Biersteuer – Schaumweinsteuer
Kaffeesteuer
CO2-Abgabe an der Tankstelle und ab 2027 auf Gas/Öl im Heizungskeller
Renn-/Wett-/Lotteriesteuer
Kfz-Steuer -> teurer, wenn mehr Hubraum und Befreiung für E-Autos

KAPITEL 3 – Lohnsteuerklassen
Aufgabe 1
Mike zahlt in Lohnsteuerklasse I vermutlich keine Lohnsteuer, weil seine
Ausbildungsvergütung unter dem Grundfreibetrag (Nullzone) liegt.
Kim zahlt keine Lohnsteuer, da sie keiner Beschäftigung nachgeht (Steuerklasse
I).
Horst und Renate zahlen beide Lohnsteuer (III/V), da beide nicht-selbstständig
(Angestellte) arbeiten und über dem Grundfreibetrag verdienen.
Aufgabe 2
Die LSt. wird vom Arbeitgeber einbehalten und an das FA übermittelt (bis 10.
des Folgemonats).
Es handelt sich dabei um eine Vorauszahlung auf die jährliche
Einkommensteuerschuld -> der Staat erhält dadurch laufende Einnahmen.
Aufgabe 3
Mike ist in I, weil er alleinstehend ist und keine Kinder hat.
Kim: s. Mike
Horst und Renate: III/V ist möglich, da beide verheiratet sind und der
Mehrverdiener in der besseren Steuerklasse ist.
Alternativ könnte die Kombination IV/IV gewählt werden (bei gleichem
Verdienst) oder das Faktorverfahren.
Aufgabe 4
164,58 Lohnsteuer und dazu kommen noch ggf. die Kirchensteuer sowie
die KV, RV, PV, AV
Aufgabe 5
s. 3
Aufgabe 8
Start mit Steuerklasse I, da i. d. R. alleinstehend ohne Kinder.
Durch Geburt des 1. Kindes in Steuerklasse II gekommen.
Durch Heirat und Pflege des Kinder kommt Mariya in V, der geschätzte
Ehemann geht in III.
Durch Aufnahme einer gut bezahlten Tätigkeit von Mariya nehmen beide die
Steuerklasse IV.
Da Mariya noch mehr Geld braucht, arbeitet sie noch als Avon-Beraterin als
Zweitjob in Steuerklasse VI
Aufgabe 9
a) Steuerklasse IV
Horst bei 3.500 EUR: 434,16
Renate bei 1.500 EUR: 13,25
➔ Summe: 447,41

b) Steuerklasse III und V

Horst bei 3.500 EUR in III: 135,33
Renate bei 1.500 EUR in V: 153,50
➔ Summe 288,83

c) Faktorverfahren 0,94
Horst bei 3.500 EUR: 408,08
Renate bei 1.500 EUR: 12,41
➔ Summe 420,49
KAPITEL 4 – Abgabe einer Einkommensteuererklärung
Aufgabe 1
Aufgrund der Steuerklassenkombination III/V.
Weitere Gründe:
o Faktorverfahren gewählt
o Weitere Einkünfte > 410,00 EUR
o Steuerfreibetrag auf der Lohnsteuerkarte
Aufgabe 2
Summe aller Einkünfte aus den 7 Einkunftsarten addieren = Einnahmen
- Werbungskosten (Kosten i. Zshg. mit dem Erwerb, z. B. Fahrtkosten)
- Sonderausgaben (Spenden, Beiträge zu Kranken-/Rentenvers.)
- Außergewöhnliche Belastungen (Kosten, die nicht jeder hat! z. B.
Zahnarztkosten)
= das zu versteuernde Einkommen (Grundlage der Steuerschuld)
- Steuerermäßigungen (z. B. Handwerkerleistungen, haushaltsnahe DL, …)
= zu zahlende Einkommensteuer, die dann mit der bereits gezahlten LSt.
verrechnet wird!!!
Aufgabe 3
- Kosten für den Arbeitsweg von Horst = Werbungskosten
- Zahnarztrechnung = außergewöhnliche Belastung
- Spende = Sonderausgabe
- Reparaturkosten für Spülmaschine und Herd = Steuermäßigung (aber nur
20 % der reinen Lohnkosten bis 6.000 EUR = 1.200 EUR).
Aufgabe 4
- Die Ermäßigung wird direkt von der Steuer abgezogen, so dass die
Steuerlast um 64 EUR gemindert wird.
Aufgabe 5
Betrag, den das FA automatisch abzieht, z. B. bei Werbungskosten 1.230,00
EUR (= Arbeitnehmer-Pauschbetrag).
Bearbeitung ist einfacher, man spart das Sammeln von Belegen.
Aufgabe 6
• Hohe Sonderausgaben
• Schwankendes Gehalt in verschiedenen Monaten
• Wechsel der Arbeitsstätte
• Außergewöhnliche Belastungen
• Werbungskosten > 1.230 EUR (Pauschale)
• Steuerermäßigungen für haushaltsnahe DL oder Handwerkerleistungen
• Heirat (gilt immer für das ganze Kalenderjahr)
Aufgabe 7
• Handwerkerkosten (Spülmaschine/Herd) = Steuerermäßigungen
• Langer Arbeitsweg = Werbungskosten
• Spenden = Sonderausgaben
• Zahnersatz = außergewöhnliche Belastungen
Aufgabe 9
Beispielrechnung:
Horst 40.000 EUR zu versteuerndes Einkommen = 3.278,00 Steuerlast
Renate 80.000 EUR zu versteuerndes Einkommen = 14.640,00 Steuerlast
➔ Zusammen: 17.918,00 Steuern zu zahlen

In der Zusammenveranlagung werden die Einkommen addiert = 120.000 EUR

und durch zwei geteilt = 60.000,00 EUR
Horst 60.000 = 8.606,00 EUR Steuerlast
Renate 60.000 = 8.606,00 EUR Steuerlast
➔ Zusammen 17.212,00 EUR Steuern

Steuerersparnis durch die Zusammenveranlagung = 706,00 EUR

KAPITEL 5 – Die abzugsfähigen Kosten bei einer Einkommensteuererklärung
Aufgabe 3
Um alle steuerlich relevanten Unterlagen in einer Datei / einem Ordner
abgelegt zu haben.
Damit kann das Erstellen der Steuererklärung schneller gehen.
Ideal: vorsortieren nach Werbungskosten usw.

Aufgabe 4
Er kann einen Eigenbeleg erstellen und die Ausgabe dokumentieren (Artikel,
Kaufdatum, Betrag) -> Finanzamt kann Eigenbelege aber anzweifeln

Aufgabe 6
Nicht vollständig bezahlte Zahnarztrechnungen = außergewöhnliche
Belastungen
Werbungskostenpauschale 1.230 EUR -> Arbeitshefte, wenn über der
Pauschale
Umzugskosten beruflich/schulisch bedingt = Werbungskosten
Spenden = Sonderausgaben
Nachhilfe erhalten = Werbungskosten
Gärtner in Anspruch genommen = Steuerermäßigung

Aufgabe 7
Werbungskosten:
Um Berufstätigkeit zu fördern und die Kosten dafür nicht zu belastend sind.
Sonderausgaben:
Um Altersvorsorgebereitschaft zu erhöhen und z. B. Spenden zu attraktivieren.
Außergewöhnliche Belastungen:
Steuergerechtigkeit fördern und Notlagen zu verhindern.
Steuerermäßigung:
Schwarzarbeit soll verhindert werden.

KAPITEL 6 –Mikes erste Steuererklärung

Aufgabe 1
Nein, weil er …
• keine Freibeträge eingetragen hat,
• kein Faktorverfahren gewählt hat,
• nicht in Steuerklasse III/V ist (verheiratet)
• keine weiteren Einkünfte über 410,00 EUR hat.
Aufgabe 2
Bei Verpflichtung zur Abgabe: bis 31.07. nach dem Steuerjahr
Bei freiwilliger Abgabe: bis zum 31.12. im 4. Jahr nach dem Steuerjahr
Aufgabe 3
• hohe Werbungskosten durch Fahrten zur Arbeit, Bücherkauf …
• Steuerermäßigungen durch Handwerkerleistungen
• Schwankendes Einkommen (Januar in Ausbildung, ab Februar Vollzeit)
• Hohe Sonderausgaben (RV, KV)