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Formeln Controlling

Das Dokument beschreibt verschiedene Kennzahlen zur Bilanzanalyse und Finanzanalyse von Unternehmen. Es werden Kennzahlen zur Vermögensstruktur, Kapitalstruktur, Bilanzstruktur, Liquiditätssituation, Cashflows und Rentabilität erläutert.

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Kennzahlen für Bilanzanalyse zur Diagnose von Unternehmen

(Jahresabschlussanalyse)

1. Vermögensstruktur Anlageintensität (%) Summe AV / Bilanzsumme * 100

Arbeitsintensität (%) Summe UV/Bilanzsumme * 100

Umschlagsdauer Vorräte Durchschnittsbestand an Vorräten /


(Tage) UE * 365

Kundenziel (Tage) (FLL / (UE/12*1,19)) *30

Lieferantenziel (Tage) (VLL / (([Link]. + bez.


Leistungen) / 12) * 1,19) * 30

2. Kapitalstruktur Eigenkapitalquote (%) EK / BIlanzsumme * 100

Verschuldungsgrad Summe FK / EK

Kurzfristiger Kurzfristiges FK / Summe FK * 100


Fremdkapitalanteil (%)

Langfristiger Langfristiges FK / Summe FK * 100


Fremdkapitalanteil (%)

3. Bilanzstruktur Goldene Finanzierungsregel Summe AV / (Langfristiges FK + EK)


1 ≤1
(≤ 1)

Goldene Finanzierungsregel Summe UV / Kurzfristiges FK ≥ 1


2
(≥ 1)

Deckungsgrad B (%) (EK + Langfristiges FK) / Summe AV


* 100

4. Liquiditätssituation Liquiditätsgrad 1 (%) Flüssige Mittel / Kurzfristiges FK *


100

Liquiditätsgrad 1 (%) (Flüssige Mittel + FLL) / Kurzfristiges


FK * 100

5. Cash Flow Cash Flow (absolut) JÜ + AfA - Zuschreibungen +


Erhöhung langfr. RST -
Verminderung langfr. RST
Cash Flow zu Cash Flow / Betriebsleistung * 100
Betriebsleistung (%)

Cash Flow-Rendite (%) Cash Flow / Bilanzsumme * 100

6. Erfolg Eigenkapitalrentibilität (%) JÜ / EK * 100 oder


Ergebnis der gewöhnlichen
Geschäftstätigkeit / EK * 100

Gesamtkapitalrentabilität (JÜ + FKzinsen) / EK * 100 oder


(%) (Ergebnis der gewöhnlichen
Geschäftstätigkeit + FKzinsen) /
Bilanzsumme * 100

Rohertragsmarge (%) Rohertrag / Umsatz * 100

EBIT-Marge (%) Betriebsergebnis (EBIT) /


Betriebsleistung * 100

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